Nezavisni izvoditelj / zaposlenik: Kako prepoznati koji ste
Razlika između njih može imati ogroman utjecaj na vaš kanadski porez na dohodak ako mislite da ste izvođač radova, a Agencija za priznavanje prihoda (Canada Revenue Agency - CRA) odlučuje da niste. Ovaj članak objašnjava kako CRA određuje koji je i kako možete zaštititi svoj status kao samostalni poduzetnik u Kanadi.
Poslodavci vole zaposliti nezavisne izvođače
Unajmljivanje izvođača znači mnogo manje poduzetnika nego zapošljavanje zaposlenika i može biti jeftiniji.
Izvođači ne dobivaju pogodnosti paketa ili mirovine i plaćaju vlastite doprinose CPP / QPP za mirovinski plan Kanade . Kao poslodavac neovisnog izvođača, ne morate platni list , koji uključuje zadržavanje poreza na dohodak , plaćanje udjela poslodavca u CPP / QPP, osiguranju za zapošljavanje (EI) itd.
Velika porezna prednost za nezavisnog izvođača , naravno, potencijal je za odbitke od poreza . Općenito, samozaposlena osoba može odbiti sve razumne troškove poslovanja .
Na taj način poduzeća zapošljavanja izvođačima može biti dobar posao za obje strane. Ali ako posao zaposli izvođača radova koji se kasnije smatra zaposlenim, obje strane gube velike kao neplaćene poreze, kazne, kamate, CPP i EI premije sve će morati biti plaćene.
Budući da je odnos zaposlenika i poslovni odnos jedno od onih sivih područja koja se stalno mijenjaju, važno je učiniti sve što možete kako biste zaštitili nezavisnog ugovaratelja u Kanadi.
Konkretno, želite biti sigurni da vaš posao kao izvođač radova ostaje "neovisan" vašeg poslodavca tako što ćete ga proći kroz Four Point Test.
Četiri točke za utvrđivanje statusa izvođača
Test na četiri točke standard je koji koristi agencija za prihode Kanade kako bi utvrdila koja vrsta odnosa postoji.
Njihov dokument Zaposlenik ili samozaposlen? (RC4110) definira metode koje bi u većini slučajeva trebale omogućiti platitelju i radnicima određivanje prirode njihovog odnosa. "
Metoda se temelji na četiri ključne točke; kontrolu, vlasništvo nad alatima, prilika za profit / rizik gubitka i integraciju. Pogledajmo svaki od njih s gledišta izvođača radova .
1. Nezavisni poduzetnik vs zaposlenik: Kontrola
Primarno pitanje ovdje je tko upravlja brodom. Ima li poslodavac pravo zaposliti ili zapaliti, odrediti plaću ili plaću koja se plaća i odlučiti o vremenu, mjestu i načinu na koji se posao treba obaviti? Tada postoji odnos poslodavca i zaposlenika. Imajte na umu da "ako poslodavac ne izravno nadzira radničke aktivnosti, ali ima pravo to učiniti, pojam kontrole i dalje postoji".
S druge strane, u poslovnom odnosu, radnik odluči kako će se rad obavljati. Kao izvođač radova, važno je da zadržite pravo odlučivanja gdje, kada i kako će se raditi. Ako se radi o testu, a možete pokazati da ste bili osoba odgovorna za planiranje rada, odabir sati rada i / ili postavljanje standarda koje treba ispuniti, primjerice, imat ćete puno bolje šanse da se smatraju izvođačem, a ne zaposlenikom.
2. Nezavisni ugovor ili zaposlenik: Vlasništvo alata
Očigledna točka, pomislit ćemo; izvođač će isporučiti svoje alate. Međutim, kako je uobičajeno da zaposlenici dostavljaju vlastite alate u nekim zanatima (na primjer, slikari i garaža mehanika), trošak korištenja alata je mnogo bolja indikacija, navodi se u priopćenju Agencije za prihod od Kanade. "Kada radnici kupuju ili iznajmljuju opremu ili velike alate koji zahtijevaju veliku investiciju i skupo održavanje, obično znači da su samozaposleni , jer mogu nastati gubitke prilikom zamjene ili popravljanja svoje opreme".
Drugi primjer bi bio informatički radnik u kući - ako koristi svoje stolno računalo / prijenosno računalo, mobilne uređaje itd. To bi bilo indikativno za samozapošljavanje.
3. Nezavisni poduzetnik / zaposlenik: mogućnost dobiti / rizik od gubitka
U ovom slučaju, bilo da ste uključeni u odnos poslodavca-zaposlenik ili poslovni odnos, ovisi o vašoj financijskoj uključenosti.
- Imate li priliku zaraditi ?
- Rizikete li riskirati nastale gubitke zbog loših dugova , oštećenja opreme ili materijala ili kašnjenja?
- Pokrivate li troškove poslovanja?
Ako su ove tri stvari istinite, vi ste izvođač radova, a ne zaposlenik.
4. Nezavisni poduzetnik vs zaposlenik: Integracija
Ovo se čini kao daljnji pokušaj da se divine namjeri uključenih strana. Agencija za porezne vlasti navodi: "Ako radnik integrira djelatnost platitelja u svoje poslovne aktivnosti, vjerojatno postoji poslovni odnos ... Gdje radnik integrira svoje aktivnosti u komercijalne aktivnosti platitelja, vjerojatno postoji veza između poslodavca i zaposlenika. ”
Točno kako odrediti takvu integraciju nije obrazložena. Zaposlenik ili samozaposlenik CRA-e? Čini se da ta točka tretira kao skup sažetka koji poziva na pregled ostalih tri.
Jedan očigledan način "dokazivanja" integracije vaših vlastitih komercijalnih aktivnosti je imati više klijenata . Izvođač koji ima samo jednog klijenta čini drugima previše lako shvatiti njegov odnos s tim klijentom kao poslodavac-zaposlenik.
* (Imajte na umu također da imate jednog klijenta stavlja vašu malu tvrtku u opasnost da bude proglašen osobnim uslugama korporacija od CRA. Pogledajte odjeljak Da li se uključiti dati ste dobavljač status? ispod.)
Također, kao izvođač radova, da biste zaštitili sebe, uvijek biste trebali zaštititi svoj odnos sa svakim poslodavcem u ugovoru , usredotočujući se na prve tri točke ovog testa u četiri točke.
"Imajući pažljivo sastavljen pisani sporazum koji navodi namjere stranaka može ponuditi zaštitu ako jedna od stranaka naknadno promijeni svoje mišljenje i tvrdi da odnos nije ono što se pretpostavlja biti", kaže Anthony Strawson (CMA , LLB, BComm), u "Zaposlenik ili samostalni poduzetnik".
To će također pomoći da se ne prepriječi od strane Agencije za prihod u Kanadi.
U sažetku sudske prakse o samostalnom ugovornom odnosu prema situaciji zaposlenika, g. Strawson ističe da pitanje nije jasno rezano i da dok se čini da postoji trend za fleksibilnije tumačenje poslovnog odnosa između izvođača radova i poslodavca , konačno utvrđivanje je li osoba nezavisna ugovaratelj ili zaposlenik uvijek će ovisiti o pojedinačnim činjenicama i okolnostima slučaja.
Da li vam je uključeno da vam daje status dobavljača?
Čini se da neki poslodavci smatraju ugrađivanje kao "dokaz" samostalnog ugovornog statusa - do točke da će poslovati samo s ugrađenim izvođačima. Iako je inkorporirana mogla bi biti jedna točka dokaza koja pokazuje odnos između poduzetnika i poslodavca, to nije dokaz samog poslovnog odnosa. (Vidi biste li uključili malu tvrtku? ), Za prednosti i nedostatke uključivanja i kako se vaše poslovanje ugraditi u Kanadu ukoliko odlučite otići na ovu rutu.)
Ako ste uključeni, ali radite isključivo za jednog poslodavca i obavljate aktivnosti koje bi zaposlenik normalno obavljao , rizik se smatra licencom za osobnu uslugu i izgubite mogućnost da potražujete smanjenje malih poduzeća i ostale standardne odbitke za poslovanje .
Zaštitite svoj porezni status
Kao izvođač radova, morate poduzeti mjere koje možete osigurati da vaš status kao samostalni izvođač radova u Kanadi bude jasno definiran zbog ozbiljnog učinka kojeg CRA izjavljuje da bi zaposlenik mogao imati poreze na dohodak. Ako ste poduzeli mjere i još uvijek neizvjestite jeste li zapravo zaposlenik ili nezavisni ugovaratelj, raspravite o problemu s računovođom i / ili se obratite agenciji za prihod od Kanade.