Kanadski konzultanti i izvođači trebaju poduzeti posebnu brigu
No, s poreznim, to je također jedan od najopasnijih. Budući da sve više i više poduzetnika otkriva svoju zabrinutost, ako vaša mala korporacija bude deklarirana kao tvrtka za osobnu uslugu (aka personal services business) od strane kanadske agencije za prihod, možda i niste imali korporaciju uopće što se tiče poreza na dohodak odbitaka idu.
Što je još gore, možda ćete biti na čelu za težak porezni račun za nadoknadu poreznih olakšica prethodnih godina koji su bili zabranjeni.
Postoje dva dijela ovog članka:
1) Pregled problema - što bi vam se moglo dogoditi ako se vaša mala tvrtka proglasi osobnom uslugom;
2) Što možete učiniti kako biste izbjegli da agencija za prihode od Kanade (CRA) vidi vašu tvrtku kao korporaciju za osobne usluge.
Vi svibanj želite pročitati što je osobni usluge korporacija? najprije, a zatim se vratite na ovu stranicu.
Zašto ne želite osobnu uslugu Corporation
Osnovni problem je da prihodi od osobnih usluga ne smatraju aktivnim poslovnim prihodom od strane Agencije za prihode Kanade.
Dakle, ako Kanada prihoda odluči da je vaše inkorporirano poslovanje osobni poslovni servis, iznenada imate tri porezna problema:
1) Nećete moći podnijeti zahtjev za smanjenje malih poduzeća jer se smanjenje malih poduzeća može primijeniti samo na aktivni prihod poslovanja .
Dakle, umjesto da prvo 500.000 dolara prihoda vaše korporacije oporezuje po znatno nižoj stopi, taj se dohodak oporezuje (puno više) osobne stope. Stope korporativnih poreza variraju od pokrajine do pokrajine, ali razlika može biti vrlo skupo od poreza, kao što Mark Goodfield, direktor tvrtke Cunningham LLP, odvjetnički ured u Torontu, objašnjava svoj blog Blunt Bean Counter:
> "U Ontario, to znači da će korporacija biti podvrgnuta porezu na dohodak po stopi od 39,25% (u 2012.), a za usporedne svrhe sadašnja stopa poreza na dobit od malih poduzeća iznosi 15,5%. PSB putem dividendi, konačna stopa poreza na osobni i korporativni porez će se približiti 58% u Ontariju, što je vrlo kazniti iznos koji je 12% veći od plaće visokog poreznog obveznika. "
2) Nećete moći tražiti više standardnih odbitaka za posao .
Kao dioničar u korporaciji za osobne usluge, vi ste inkorporirani zaposlenik; stoga, porezno, niste samozaposleni. Više ne možete otpisati troškove, kao što su računovodstvene i pravne pristojbe , potrošni materijal i uredski prostor, protiv prihoda vaše korporacije. Jedini prihvatljiv odbitak za vašu korporaciju bit će svaka plaća i naknade isplaćene inkorporiranom zaposleniku.
3) Moguće porezne kazne zbog ponovne procjene.
Najgore od svega, ako je vaša korporacija klasificirana kao korporacija za osobne usluge, možete dobiti veliku poreznu prijavu jer ste "pogrešno shvatili" kada ste podnijeli porez na tvrtku i tvrdili da je smanjenje malih poduzeća i troškovi poslovanja .
A Kanadska agencija za prihod nije ograničena samo na reviziju ili revalorizaciju samo prošlogodišnjih poreznih prijava ; budući da ne postoji navedeno vremensko ograničenje za proces revizije , Kanadska agencija za prihod može pregledati poslovne knjige iz prethodnih godina kao i tijekom poreznog nadzora.
Moglo bi se ponovno procijeniti i naći zbog dugih godina poreza.
Kako izbjeći klasifikaciju korporacije za osobne usluge od strane CRA-e
Očigledan način da se vaša mala korporacija ne smatra osobnim uslugama u nekom trenutku jest osigurati da vaša korporacija ima više od pet zaposlenika tijekom cijele godine i / ili da vaša korporacija samo pruža svoje usluge jer su to dvije stvari koje Agencija za priznavanje prihoda u Kanadi navodi kao jasan dokaz da mala korporacija nije osobni poslovni servis. (Vidi Poglavlje 4 od T4012 - T2 Corporation Tax Guide ).
Kao što je očito, ovo nije ozbiljna opcija za mnoge male korporacije.
Međutim, postoje i druge mjere koje možete poduzeti. Prije svega, želite izbjeći situaciju u kojoj radite samo za jednog klijenta, osobito u dugoročnom odnosu.
Što više klijenata imate bolje u smislu izbjegavanja oznake poslovne djelatnosti.
Čak i ako nemate pet, bilo koji zaposlenik je pomoć i nešto što CRA smatra prilikom određivanja statusa male korporacije.
Također morate obratiti pažnju na četiri pitanja koja Agencija za prihod od Kanade koristi kao lakmus test kako bi utvrdio je li osoba zaposlenik ili samostalni poduzetnik:
- koliko kontrola nad radom izvođač ima
- vlasništvo nad alatima
- priliku za dobit ili rizik od gubitka koji je izložen izvođaču radova
- stupanj integracije
Jeste li izvoditelj ili zaposlenik? daje detaljna objašnjenja za svaku od tih točaka.
I želite izbjeći percepciju da ste zaposlenik određenog klijenta. Ako vas treća strana može pogriješiti za zaposlenika tvrtke, u opasnosti vam je da vam CRA gleda na taj način.
Male stvari mogu biti velike pri gledanju na percepciju. Na primjer, uvijek biste trebali fakturirati klijenta mjesečno ili putem projekta. Ako vam klijent plaća samo bez dostavljanja fakture s vaše strane, to je crvena zastava.
U zatvaranju
Ako ste ugovaratelj koji svoje usluge prvenstveno pruža jednoj drugoj tvrtki, nemojte paničariti. No, upoznajte se s tim problemom, posebice razlikom između Agencije za priznavanje prihoda od strane zaposlenika i nezavisnih poduzetnika i poduzmite korake kako biste povećali horizonte vašeg malog poduzeća i zaštitili svoj status tvrtke.
Osim što čitam moj članak koji objašnjava osnovne čimbenike koje Agencija za prihod od Kanade koristi da odluči tko je samostalni poduzetnik i tko nije , preporučujem vam da pogledate ove dokumente Agencije za prihod od Kanade:
- Zaposlenik RC4110 ili samozaposlen?
- Radnici angažirani u graditeljstvu - zaposlenici ili samozaposleni radnici?
Također se možete obratiti stručnoj osobi kao što je porezni računovođa o tome kako najbolje zaštititi vaš korporativni status.