Biti poslovanje osobnim uslugama ima ozbiljne porezne posljedice
U Kanadi, korporacija za osobne usluge je:
> "poslovanje koje korporacija nosi za pružanje usluga drugom subjektu (kao što je osoba ili partnerstvo) koje bi časnik ili zaposlenik tog entiteta obično obavljao" (T4012 - T2 Corporation Tax Guide , Chapter 4, Canada Revenue Agencija).
Zanimljivo, ne želite da Agencija za prihode u Kanadi odluči da vaša korporacija odgovara ovoj definiciji jer osobna korporacija za usluge (aka poslovanje osobnih usluga) ne smije zahtijevati bilo koji od standardnih poslovnih troškova , uključujući i smanjenje malih poduzeća .
To je zato što, kako navodi CRA Guide, objašnjava da osoba koja pruža te usluge u ime korporacije naziva se ugrađenim zaposlenikom (a ne ugovorom ).
Odmah, vaša mentalna alarmna zvona trebala bi zvoniti kao lud, jer kao što znate, ovo je osnovni porez na dohodak , zaposlenik u odnosu na poslovnu osobu. Poslovni ljudi (bez obzira na to imaju li privatne tvrtke ili korporacije ) imaju mnogo više mogućih poreznih olakšica od njih nego zaposlenika.
Agencija za prihode u Kanadi općenito razmatra četiri pitanja kako bi utvrdila je li osoba zaposlenik ili samostalni poduzetnik:
- Kontrolirati
- Vlasništvo alata
- Mogućnost zarade / rizika od gubitka
- Integracija
Jeste li izvoditelj ili zaposlenik? daje detaljna objašnjenja za svaku od tih točaka.
No, ovi mogu biti razložni u smislu određivanja da li se korporacija smatra privatnom uslugom.
Čini se da je sve što je potrebno za malu korporaciju da se smatra osobnim uslugama korporacija je:
1) da je osoba koja obavlja usluge (vas) ili bilo koja osoba povezana s vama određeni dioničar korporacije (osoba koja posjeduje barem 10% izdanih dionica bilo koje vrste kapitala u korporaciji ili srodnim korporacija, izravno ili neizravno, u bilo koje doba godine);
2) da biste "razumno smatrali časnikom ili zaposlenikom subjekta koji prima usluge", ako ne i za postojanje korporacije.
Možete vidjeti, samo iz čitanja ove posljednje par rečenica, koliko je teško za osobu s korporacijom koja ima jednog dioničara koji posluje s jednom tvrtkom kako bi dokazao drugačije.
S gledišta vlade, samo pozivanje zaposlenika nešto drugo ne znači da oni zapravo nisu zaposlenici - pogotovo kada rade upravo ono što bi zaposlenik radio.
Korporacije koje se odjednom smatraju osobnim uslugama korporacije ne samo da gube svoju povoljnu poreznu prednost od mogućnosti podnošenja zahtjeva za poslovnim troškovima , već i postaju neprihvatljive za smanjenje poreza na male tvrtke, gubeći svoju povoljnu poreznu stopu na prvih 500.000 dolara aktivnog dohotka.
Da bi to bilo još gore, osobne usluge tvrtke također nemaju prednost od poreza odgode; za porezne godine koje su završile 31. listopada 2012. i kasnije, savezna stopa poreza povećala se na 28% sa 15% (uz primjenjivi porez na pokrajinu).
Povijesno gledano, ovo pitanje (i još uvijek je) od posebne je važnosti za IT konzultante. Peter Kovessy izvijestio je da se tisuće lokalnih IT konzultanata sučeljava s velikim poreznim revalorizacijama, budući da je Agencija za prihode u Kanadi preispitala njihov odnos s agencijama za osoblje koje ih je pomoglo povezati s saveznom vladom (porezni sud pukne IT konzultanata, Ottawa Business Journal ).
IT konzultanti (i ostali tipovi konzultanata) uglavnom se upuštaju u ugradbeni zid. Ako ih ne inkorporiraju, agencije za zapošljavanje i korporacije neće ih zaposliti. Ali ako to učine, možda se neće pojaviti "dovoljno korporativno" za agenciju za prihod u Kanadi i suočiti se s poreznim kaznama. Neki konzultanti, prema članku Petra Kovessya, povezani gore, suočili su se s novčanicama za ponovnu procjenu do 50.000 dolara kada im se odbije odbitna potraživanja od malih poduzeća i troškovi poslovanja. U svakom slučaju, oni su iz džepa.
Bez obzira na to hoće li Agencija za prihode od strane Kanade i dalje provoditi aktivno "podsticanje" na takvim poslovima, svaka maloprodajna korporacija koja prodaje usluge neke osobe u druge poslove predstavlja rizik da ga se promatra kao poslovanje s osobnom uslugom.
Pročitajte više o problemu da imate kanadsku korporaciju za osobne usluge i kako ga možete izbjeći u objavljivanju korporacije za osobne usluge može vas stvarno koštati .
Također poznat kao: Osobne usluge poslovanja
Primjeri: Mitch je bio devastiran kad su njegove korporativne poreze ponovno procijenjene i morao je platiti tisuće dolara u povratku poreza jer je njegovo poduzeće pronađeno kao osobni poslovni servis.