Kanadska kontrolirana privatna korporacija dobiva najbolji porez na dobit
Kanadska privatna korporacija (CCPC) je okvir koji želite moći označiti; to je vrsta korporacije koja dobiva najbolji porez na dobit poduzeća .
Odbitak malih poduzeća za privatne korporacije s kontrolom u Kanadi
Najveća porezna olakšica za korporativno poslovanje kao privatna korporacija pod nadzorom kanadskog podrijetla ispunjava uvjete za odbitak malih poduzeća .
Ovaj odbitak poreza na dobit izračunava se množenjem stope odbitaka malih poduzeća od 17% * za najmanje
- aktivni poslovni prihodi korporacije (linija 400 na poreznu prijavu T2)
- njegov oporezivi prihod (redak 405)
- njezino poslovno ograničenje za godinu (linija 410)
- njegovo smanjeno poslovno ograničenje za godinu (linija 425).
Iznos korporativne smanjenja malih poduzeća stupa na liniju 430.
* Stopa odbitka zakazuje se da će se ponovno povećati 2018. godine:
- 18,5% od 1. siječnja 2018. godine
- 19% od 1. siječnja 2019
Odbitak malih poduzeća odnosi se na prvih 500.000 dolara aktivnih prihoda od poslovanja. (Dodatne informacije potražite u IT73R6 agenciji za prihod u Kanadi: Small Business Deduction ).
Ostale porezne povlastice za kanadski kontrolirane privatne korporacije
Pored odbitaka za male tvrtke, kvalificirani CCPC-i imaju pravo na:
- dodatni mjesec da plati saldo poreza koji se plaća prema Dijelovima I, I.3, VI i VI.1 za godinu;
- povećane porezne olakšice za ulaganja , koje mogu biti u cijelosti refundirane, za svoje kvalificirane izdatke za znanstveno istraživanje i eksperimentalni razvoj;
- pravo dioničara na oslobođenje od kapitalnih dobitaka na raspolaganju kvalificiranim dionicama malih poduzeća; i
- odgađanje oporezive koristi zaposlenika koji proizlazi iz korištenja opcija dionica koje dodjeljuje CCPC ( IT-458R2: Kanadski kontrolirana privatna korporacija ).
Pogledajmo pojedinosti o nekim od ovih poreznih olakšica:
Što se tiče izdataka za istraživanje i razvoj, privatne korporacije pod nadzorom kanadske države mogu tražiti federalne istraživačke i razvojne kredite po stopi od 35% (do maksimalno 3 milijuna dolara) kako bi se smanjili porezi na poduzeća, mnogo bolji posao nego za druge vrste korporacija što može zahtijevati kredit od 15%.
Što se tiče "prava dioničara" navedenog u definiciji CCPC gore, vlasnici udjela u privatnim korporacijama pod nadzorom kanadske države mogu potraživati izuzeće od kapitalnih dobitaka od 750.000 dolara.
I, kao što je Jack M. Mintz istaknuo u "Nagradom Stagnation" ( Financial Post) ,
"Smanjeni oporezivi prihodi malog poduzetnika koji se distribuiraju kao dividende vlasnicima s visokim prihodima obično se oporezuju dva do tri i pola bodova manje od plaća, što se odnosi na Alberta, Ontario, Nova Scotia, Prince Edward Island i Saskatchewan. prevodi u uštedu poreza od $ 8,000 do $ 14,000). "
Drugi način promatranja poreznih olakšica korporativne privatne korporacije pod nadzorom kanadske tvrtke jest usporediti neto porez na dobit poduzeća. Za privatne korporacije pod nadzorom malog poduzetništva, neto porezna stopa iznosi 11% * , a neto porezna stopa za druge vrste korporacija iznosi 15%.
* Neto porezna stopa za CCPC trebala bi se smanjiti tijekom četverogodišnjeg razdoblja počevši od 2016. godine kako slijedi:
- 9,5% na snazi od 1. siječnja 2018
- 9% na snazi od 1. siječnja 2019
Očito je da postoje znatne porezne olakšice za korporativnu privatnu korporaciju u Kanadi. Dakle, što kanadska korporacija mora učiniti kako bi se kvalificirala kao CCPC?
Što je kanadski kontrolirana privatna korporacija?
Kao što ime implicira, privatna korporacija pod kontrolom kanadskog mora biti privatna. Također mora zadovoljavati sve sljedeće uvjete ( T4012: T2 Corporation Tax Guide ):
- to je korporacija koja je boravila u Kanadi i bila je uključena u Kanadu ili je boravila u Kanadi od 18. lipnja 1971. do kraja porezne godine;
- izravno ili neizravno kontrolira jedna ili više nerezidentnih osoba;
- izravno ili neizravno kontrolira jedna ili više javnih poduzeća (osim propisanog trgovačkog društva rizičnog kapitala, kako je definirano u Uredbi 6700);
- ne kontrolira kanadska rezidentna korporacija koja navodi svoje dionice na određenoj burzi izvan Kanade;
- nije izravno ili neizravno kontrolirano bilo kojom kombinacijom osoba opisanih u tri prethodna uvjeta;
- ako su sve njegove dionice u vlasništvu nerezidenta, javne korporacije (osim propisanog trgovačkog društva rizičnog kapitala) ili korporacije s klasom dionica koje su navedene na određenoj burzi, bile u vlasništvu jedne osobe , ta osoba ne bi imala dovoljno dionica za kontrolu korporacije; i
- nijedna klasa njegovih udjela u temeljnom kapitalu nije navedena na određenoj burzi.
Porezno planiranje poduzeća počinje na početku
Ako mislite na uključivanje vašeg poslovanja, vrijedno je upoznati se s različitim vrstama korporacija s poreznog gledišta i potencijalnim poreznim pitanjima. Kada se porezni trenutak okreće, privatna korporacija pod kontrolom kanadske države ima određene prednosti koje biste mogli poželjeti iskoristiti.