Zaposlenici darovi dobre ideje za oba zaposlenika i poslodavca
CRA (Kanada porezna agencija) Porezna pravila za darove zaposlenika
Opći CRA pravilo je da se svi darovi koji se daju zaposlenicima smatraju oporezivim koristima od strane Agencije za prihode Kanade, osim sljedećih izuzeća:
- Zaposlenici mogu dobiti do 500 dolara (po fer tržišnoj vrijednosti) bezgotovinskog darivanja u jednoj godini.
- Zaposlenici mogu primiti bezgotovinski dar u znak priznanja za dugu uslugu u vrijednosti od manje od 500 dolara jednom svakih pet godina .
- Stranke koje pružaju poslodavci ili društvene događaje u kojima je trošak $ 100 po osobi ili manje.
- Obroci ili druge usluge ugostiteljstva na poslovima vezanim za rad, kao što su sastanci, treninzi itd.
- Neodređene predmete kao što su kava / čaj, grickalice, šalice, majice, kape, itd.
Godišnje i dugoročne nagrade smatraju se odvojenima, a obje se mogu primiti u istoj godini.
Sve što je iznad iznosa od $ 500 u oba slučaja smatra se oporezivom naknadom, za koju poslodavac mora morati izvršiti odbitak izvora (za potpuni popis poreznih olakšica i odbitaka od izvora pogledajte grafikon povlastica i grafikon CRA).
Dvije dobre stvari o ovoj politici poreza na dohodak o darovima zaposlenika:
- Ne postoji ograničenje broja darova koje zaposlenik prima tijekom određene godine;
- Mali darovi se ne računaju. Šalice, čokolade, plakete itd. Nisu uključeni u ograničenje od $ 500.
Međutim, postoje određena ograničenja. Ako želite koristiti svoje darove zaposlenicima kao porezne olakšice u Kanadi morate:
1) Pazite na ono što dajete kao poslodavca. Predmeti kao što su darovni certifikati ili dionice koje se lako pretvaraju u gotovinu smatraju se poreznim primanjima zaposlenima od strane agencije za priznavanje prihoda od kanadskih agencija (CRA), kao i nagrade i bonuse vezane uz performanse.
Ovo uključuje:
- Poklon kartice / potvrde.
- Nagrade koje uključuju poslodavce-predviđene obroke ili smještaj. Na primjer, kao bonus poslodavac i njegovu obitelj šaljete na izlet u Disneyland.
- Gotovinske ili nenovčane nagrade od proizvođača dane trgovcima koji se prenose zaposlenicima.
- Bodovi za putovanja, smještaj i druge nagrade.
- Pokloni koje proizvođači daju zaposlenicima trgovina.
2) Pazite da se darovi zaposlenika daju za "prave razloge". Pravila Agencije za priznavanje darova i nagrada tvrde da:
"Dar mora biti za posebnu prigodu, poput vjerskog odmora, rođendana, vjenčanja ili rođenja djeteta ... Ako svom zaposleniku dajete ne-gotovani dar ili nagradu iz bilo kojeg drugog razloga, ovo pravilo ne primjenjuje se i morate unijeti poštenu tržišnu vrijednost darova ili nagrade u prihodu zaposlenika. "
Međutim, porezna olakšica je porezna olakšica, a sve dok ostanete u ograničenjima, ova kanadska politika poreza na dohodak od radnika može donijeti malo lakše izračunavanje te T4 broda i pružiti lijep porezni odbitak za vaš posao .
Opcije dionica koje pruža poslodavac
Prilično je čest da poslodavci daju opcije dionica, planove za kupnju zaliha ili bonuse u obliku dionica u tvrtki zaposlenicima u korist.
Obično se gleda kao na win-win jer su zaposlenici motivirani za obavljanje na najvišoj razini kada imaju izravni financijski interes za poduzeće. Opcije ili dijeljenje darova / kupnje omogućuju zaposlenicima da steknu dionice u tvrtki na manje od fer tržišne vrijednosti s ciljem da ih prodaju na neki budući datum za dobit.
Stanje trgovačkih društava koja se kupuje na taj način smatra se oporezivom koristom od strane Agencije za prihod od Kanade; međutim, ako je tvrtka Kanadska kontrolirana privatna korporacija , prednost se ne prijavi dok se opcije ne vrše, niti se prodaju ili prodaju.
Na primjer, kao bonus za vrhunsku izvedbu dajete svom najboljem prodavaču mogućnost kupnje 1000 dionica tvrtke po 5 dolara po dionici. Nekoliko godina kasnije prodavač koristi mogućnost kupnje dionica od 5 dolara po dionici, no dionice su sada u vrijednosti od 10 dolara po dionici.
U ovom slučaju prodavač je zaradio $ 5000 na aprecijaciji dionica i mora proglasiti $ 5000 kao prihod od posla. Poslodavac će morati zabilježiti 5000 dolara kao oporezivu naknadu za T4 slog zaposlenika za godinu u kojoj je opcija izvršena.
Ako se dionice daju zaposleniku izravno ili diskontiraju putem plana kupnje udjela, primjenjuju se i pravila oporezivih primanja. To se može odgoditi sve dok se dionice ne prodaju, a ako se dionice drže najmanje dvije godine, zaposlenik može tražiti odbitak od 50% na korist.
Naknade zaposlenicima i naknada
Također možete osigurati zaposleniku oporezive naknade i naknade, kao što su:
- Poslovna uporaba vozila - poslodavac može nadoknaditi zaposlenika za korištenje vlastitog vozila u poslovne svrhe, pod uvjetom da slijedite smjernice za doplatu za razumne naknade po kilometru CRA-a. Nerazumne cijene po kilometru smatraju se oporezivom naknadom.
- Plaćanja putnih troškova (kao što su obroci) za aktivnosti koje se obavljaju u ime tvrtke. Zaposlenik mora pratiti troškove i poslati izvješće o troškovima (s priznanicima) poslodavcu. Poslodavac može dati zaposleniku predujam za troškove.
Vidi također:
Kanadski porez na dohodak i vaše male tvrtke
Najviše zanemarene porezne olakšice za kanadske mala poduzeća