Što trebate znati o oporezivim koristima kao poslodavac
Oporezive naknade su predujmovi zaposlenicima koji poslodavac mora dodati dohodak zaposlenika za svako razdoblje kako bi utvrdio ukupni iznos dohotka koji je podložan izvoru poreznih olakšica.
Agencija za prihode od Kanade (CRA) definira naknadu kao plaćanje ili pružanje zaposlenika (ili bliskog rođaka zaposlenika, kao što je zaposlenik supružnika, djeteta ili sestru) nešto osobno u prirodi.
Može biti u obliku naknade, doplatka ili besplatne uporabe imovine, robe ili usluga koje posjedujete.
Doplatak (ili predujam) je povremeni ili paušalni iznos koji plaćate zaposleniku na njegovu ili njezinu plaću da plati za određene predviđene troškove. Na primjer, možete dati zaposlenicima određenu količinu hrane za svaki dan kada putujete izvan grada.
Naknada je iznos koji plaćate zaposleniku da vrati troškove koje je imao prilikom obavljanja dužnosti zaposlenja. U tom slučaju, zaposlenik će vam dati odgovarajuće potvrde o trošku (e).
Bilo da je korist besplatna upotreba imovine koju posjeduje, doplatak ili naknadu, kao kanadski poslodavac morate:
- Utvrdite je li naknada oporeziva ili ne
- Izračunajte vrijednost prednosti
- Izračunajte odbitke za plaće
- Pošaljite povratnu informaciju
Na primjer, ako vaše poslovanje pruža vašem zaposleniku (e) s pametnim telefonima, telefoni su oporeziva korist i njihovi će se troškovi morati uračunati u prihode svakog zaposlenika u skladu s tim.
Kako kažete je li opcija oporeziva ili nije? Ako zaposlenik dobije "ekonomsku prednost koja se može mjeriti u novcu" (CRA) i primarni korisnik koristi, to je oporeziva korist. (Ako ste u nedoumici, obratite se Agenciji za prihod u Kanadi za abecednim indeksom Prednosti i doplatke za doplatke.)
Općenito, vrijednost oporezive koristi smatra se njegovom fer tržišnom vrijednošću, cijenom koju će roba ili usluga donijeti na otvorenom tržištu.
(Imajte na umu da morate biti u mogućnosti podržati vrijednost koju ste dodijelili ako zatraže agenciju za prihod od Kanade.) Također ćete morati uključiti iznos za GST / HST i PST u vrijednosti oporezive naknade, ako je primjenjivo. Vodič za poslodavce T4130 - oporezive pogodnosti i doplatke ima prednost u grafikonu koji će vam pokazati koje oporezive naknade trebaju imati GST / HST, kao i da li trebate odbiti Kanadski mirovinski plan (CPP) i osiguranje za zapošljavanje ( EI).
Koji su neki primjeri oporezive i neoporezive koristi?
- Vozilo tvrtke - Ako zaposlenik koristi društvo za vozila za neprofitne svrhe, to se smatra oporezivom naknadom. Morate voditi evidenciju o kilometrima voženoj za osobne i poslovne svrhe i izračunati korist u skladu s tim. Agencija za prihode u Kanadi (CRA) za ovu svrhu ima Kalkulator pogodnosti za automobile.
- Soba i dvorana - Besplatna ili subvencionirana soba / pansion zaposlenika je oporeziva naknada, osim ako se zaposlenik privremeno ne bavi radnim aktivnostima na udaljenom mjestu.
- Mobilni telefon - Pristup Internetu ili upotreba mobitela iz osobnih razloga ne smatra se oporezivom naknadom ako ne prelazi ono što je uključeno u osnovni plan s fiksnim troškovima. Inače, vrijednost osobne uporabe mora se izračunati u skladu s tim i prijaviti kao oporezivu korist.
- Troškovi čuvanja djece su oporeziva naknada, osim ako se skrb o djeci ne osigura svim zaposlenicima u mjestu poslovanja uz malu ili nikakvu cijenu.
- Darovi - Darovni darovi ili darovni pokloni smatraju se oporezivom naknadom. Bezgotovinske darove i nagrade imaju posebna pravila; pogledajte Pravila agencije za priznavanje plaća za darove, nagrade i pravila za bezgotovinske poklone i nagrade.
- Grupa Premija osiguranja koju plaća poslodavac je oporeziva naknada.
- Prolazne provizije - Prijelazni prolazi predstavljaju oporezivu dobit, osim ako zaposlenik ne radi u tranzitnom poslu (poput autobusnog, vlaknog ili trajektnog poslovanja).
- Parking - Ako nema dovoljno slobodnog parkinga i poslodavac osigurava parkiranje, to je oporeziva naknada (na temelju fer tržišne vrijednosti) osim ako je zaposlenik onesposobljen ili redovito treba koristiti vozilo u poslovne svrhe.
- Medicinski troškovi - Ako poslodavac godišnje daje određeni iznos za medicinske troškove, to je oporeziva naknada. Međutim, planovi skrbi za privatne medicinske, zubne ili vizije plaćeni poslodavcu nisu oporezive naknade.
- Prehrana - Subvencionirani obroci u kafeterija na licu mjesta (gdje zaposlenik plaća razumnu cijenu) ne smatraju se oporezivom naknadom. Prehrana ili doplatak za obroke koji se predviđaju za prekovremeni rad ne predstavljaju oporezivu korist, osim ako je to redovita pojava (vidi primjere CRA-a - Prehrambeni rokovi ili doplatci).
- Klubovi i rekreacijski sadržaji - Ako poslodavac plaća ili subvencionira trošak članstva ili pohađanje rekreativnog sadržaja kao što su teretana, bazen, golf, itd., Smatra se oporezivom naknadom. No, ako poslodavac osigurava besplatan ili subvencionirani objekt na licu mjesta na raspolaganju svim zaposlenicima, to nije oporeziva korist. Dodatne informacije potražite u Biltenima za interpretaciju CRA-a IT-470, Podrške zaposlenika i IT-148, rekreacijskim svojstvima i naknadi za klub.
T4130: Vodič za poslodavce - oporezive naknade i doplatke za porezne obveznike iz Kanade daje dodatne pojedinosti o tome koje su porezne olakšice , izračunavanje odbitaka plaća i povrat podataka o podnescima.
Jesu li oporezive pogodnosti podložne mirovinama Kanadskog mirovinskog plana (CPP) i osiguranja za zapošljavanje (EI)?
Oporezive naknade i naknade mogu biti podložne doprinosima Kanadskog mirovinskog plana (CPP), premijama osiguranja za zapošljavanje (EI) i porezima na dohodak .
Ova shema pogodnosti pokazuje koje oporezive pogodnosti podliježu zadržavanju zadržavanja CPP (Kanadski mirovinski plan) i EI (osiguranje za zapošljavanje), kao i kodove koje morate koristiti kako biste ih prijavili na T4 putovnice zaposlenika.
Primjeri: Usluga mobilne telefonije oporeziva je naknada koju kanadski poslodavci izvještavaju prema šifri 40 o zaposlenicima T4 sl.