Plaćanja za ne-zaposlenike moraju biti prijavljena IRS-u, ali obično nije potrebna odbitka poreza na dohodak za ove isplate. No, u nekim slučajevima potrebna je pričuvna kopija. Ako morate uzeti pričuvu od neovlaštenih zaposlenika, morat ćete prijaviti isplate i zadržavanje.
IRS obrazac 945 koristi se za izvještavanje o saveznim porezima na dohodak zadržan od ne-zaposlenika, a posebno za zadržavanje zadržavanja. Prvo, dat ću vam pozadinu da objasni kada je potreban obrazac 945, a zatim ću vam pokazati kako ispuniti ovaj obrazac i kako, kada i gdje i kada poslati.
Odbitak na vrste zarade
IRS zahtijeva da zadržite porez na dohodak od zarade zaposlenika, ali postoje i neke druge vrste plaćanja koje vaše poslovanje može učiniti da zahtijevaju od vas da zadržite porez na dohodak i prijavite i plaćate takve poreze IRS-u. IRS poziva ove "neisplaćene poreze na dohodak poreza na dohodak".
Vrste plaćanja koje zahtijevaju odbitak uključuju:
- Pansioni
- Dobitci kockanja i indijski profit za igru, i
- Plaćanja koja podliježu zadržavanju zadržavanja .
Odbijanje na tim isplatama iskazuje se na IRS obrascu 945 : Godišnji povrat zadržane porezne obveze
Rezerva za zadržavanje rezervi za ne-zaposlenike - Uvod
Prvo, objašnjenje saveznih poreza na dohodak za ne-zaposlenike.
Ove osobe plaćaju vaša tvrtka za usluge koje obavljaju kao samostalni poduzetnici. Budući da nisu zaposlenici, ne morate odbiti porez na dohodak od plaćanja poreza na dohodak od iznosa koje plaćate.
Međutim, morate ih poslati na obrazac 1099-MISC u siječnju, nakon godine u kojoj su radili za vas.
(1099-MISC je poput W-2 za zaposlenike.) Kako biste pripremili 1099-MISC, morate dobiti federalni porezni broj osobe. Da biste dobili taj broj, morate ispuniti obrazac W-9 koji prikazuje porezni ID broj.
Ali što ako je netko porezni ID broj nedostaje ili nije točan? Zatim, IRS kaže da morate zadržati poreze od plaćanja koje ste izvršili ovoj osobi tijekom godine pomoću procesa zvanog pričuvnog odbitka. Stopa zadržavanja je trenutno 28%.
Ne morate pokrenuti zadržavanje zadržavanja dok ne obavijestite IRS.
Evo primjera načina funkcioniranja zadržavanja i obrasca 945:
Imali ste novu besplatnu web dizajnericu koja vam je prošle godine radila kao samostalni poduzetnik, nastavljajući ove godine. Kada je počela, zatražili ste obrazac W-9, ali ga niste primili.
Pripisati IRS-u poslala vam je obavijest da se plaćanja pričuvnih sredstava moraju izvršiti.
Što uraditi:
1: Obavijestite radnika da ćete od plaćanja poreza na dohodak odbiti porez na dohodak.
2: Obračunajte plaćanja tog radnika za uključivanje zadržavanja pričuvnih sredstava na trenutnu stopu, 28 posto.
3. Uključite podatke o odbitku na privremenu isplatu osobe.
4: Uplata iznosa zadržavanja pričuve (vidi dolje). Ne morate odbiti poreze na socijalnu sigurnost ni Medicare od ovih plaćanja.
5. Izvršite periodična plaćanja iznosa koja se zadržava IRS-u.
6. Dajte osobi s formularom 1099-MISC u siječnju iduće godine. 1099-MISC će uključiti ukupni pričuvni pričuvni rezervni iznos za godinu.
7. Izvijestite o zadržavanju zadržavanja svih rezervi za sve ne-zaposlenike na obrascu 945 do 31. siječnja sljedeće godine.
Popunjavanje obrasca 945
Obrazac 945 godišnji je prinos koji prikazuje sve savezne poreze na dohodak koji ste zadržali u skladu s odstupanjima od svih ne-zaposlenika / slobodnjaka.
Informacije koje morate prijaviti na Obrascu 945 uključuju:
- Savezni porez na dohodak zadržan je od svih pojedinaca koji podliježu zadržavanju zadržavanja.
- Ukupna zadržana odbitka izračunata na ukupnoj plaći za sve pojedince traje 28%. (Ovo je stopa pričuvne pričuve, iznos koji vam je potreban za plaćanje IRS-a).
- Ukupni depoziti ostvareni tijekom godine.
- Dospjela ili preplatena dugovanja.
Ako tijekom godine plaćate više od 2500 USD za rezervnu zadržanu rezervaciju, morat ćete razvrstati tu ukupnu vrijednost kako biste prikazali mjesečnu poreznu obvezu (tj. Ukupni iznosi koji se plaćaju 28%).
Kada formatirati obrazac 945 i izvršiti plaćanje pričuvnih kopija iz sigurnosnih kopija
Oblik 945 podnosi se IRS-u istodobno s datumom W-2 obrasca i 1099-MISC obrascima - do 31. siječnja iduće godine. Pogledajte ovaj članak za određene datume izvješća za tekuću poreznu godinu.
Rezervne zadržane isplate vrše se u istom vremenu kao i zadržavanje zaposlenika, koristeći pravila za određivanje hoće li polagati tjedne ili mjesečne depozite.
Ako šaljete obrazac 945 poštom, gdje ga pošaljete, ovisi o tome hoćete li izvršiti uplatu ili ne. Pogledajte grafikon u Uputama za obrazac 945 za odabir ispravne adrese.
Slanje obrasca 945 i sigurnosna kopija zadržavanja plaćanja IRS-u
Formular 945 možete podnijeti s IRS-om koristeći sustav e-datoteka.
Možete izvršiti plaćanje isplate s IRS-om elektroničkim putem koristeći EFTPS sustav. IRS ima i druge opcije za plaćanje tih poreza; pogledajte ovaj članak o plaćanjima.
Ako upotrebljavate softver za pripremu poreza ili usluge poreznog pripremitelja, možete podnijeti obrazac 945 i izvršiti polaganje zadržavanja pričuvnih kopija.
Više o zaustavljanju pričuvanja i obrascu 945
- Za više informacija pogledajte Upute za obrazac 945 .
- IRS porezna tema 307: pričuvni pričuvni materijal za sigurnosno kopiranje
- IRS publikacija 1281: Zadržavanje sigurnosnih kopija za nestalih i neispravnih imena / TIN-ova