I treba li vaša mala poduzeća naplatiti GST?
GST (porez na robu i usluge) "je 5% poreza na opskrbu većine dobara i usluga u Kanadi" (Canada Revenue Agency (CRA)).
U pokrajinama koje još uvijek imaju pokrajinske poreze na promet robe i usluga, GST se naplaćuje pored pokrajinskih maloprodajnih poreza (tj. U Saskatchewan, Manitoba i British Columbia). U Newfoundlandu i Labradoru, New Brunswicku i Nova Scotia, PEI i Ontario, GST se kombinira s PST (provincijskim porezom na promet) kako bi stvorio HST (Harmonized Sales Tax).
Pogledajte Kako platiti za trenutne GST / PST / HST stope za sve pokrajine i teritorije.
Tko mora platiti GST / HST?
Kao potrošač plaćate GST / HST na sve oporezive proizvode i usluge, osim dobara i usluga bez nulte kategorije i izuzete . Uvijek postoje iznimke. Pokrajinska i teritorijalna vlada i narod Prvih naroda ne moraju uvijek platiti GST / HST.
Kao tvrtka, ako se ne kvalificirate kao mali dobavljač (kao što je opisano u nastavku), morate naplatiti GST o svim oporezivim proizvodima i uslugama.
Može li nerezidentni potrošač oporaviti GST / HST plaćenu na robu kupljenu u Kanadi?
Nerezidentni potrošači ne mogu vratiti GST / HST plaćeni za kupljene (i preuzete) robe u Kanadi, osim ako ne mogu dokazati da je roba izvezena iz Kanade u roku od 60 dana od kupnje. Kupac mora popuniti potrebne dokumente izvoza / uvoza i mora ih pečati granične vlasti.
Kupac koji organizira dobavljača da izravno isporuči robu na adresu izvan Kanade neće se teretiti za GST / HST.
Koji su neki primjeri stavki koje su izuzete od GST / HST?
- Prodaja korištene stambene kuće (ako vlasnik nije graditelj i zgrada nije bitno obnovljena)
- Stambena renta (ako je duži od mjesec dana)
- Stambene stambene pristojbe
- Medicinske i stomatološke usluge - uključuje liječnike, zubare, dentalne higijene, ortodontove, optometre, kiropraktičare, fizioterapeute, audiologe, psihologe, podiatre, dieticians, socijalne radnike (ali ne i masažne terapeute)
- Tečajevi fakulteta / sveučilišta / strukovnih škola koji vode na diplomu ili stupanj ili su potrebni za obavljanje trgovine ili poziva
- Pravna pomoć
- Pouke o glazbi
- Naplata na trajektima, cestama, mostovima itd.
- Naknade za financijske usluge, kao što su naknade za bankovni račun, zajmovi itd.
- Usluge koje pružaju lokalne vlasti, općine, dobrotvorne organizacije i javne ustanove kao što su distribucija vode, kanalizacija, smeće i reciklaža, dozvole i dozvole, tranzit
Vidi također izuzeta roba i usluge agencije za prihode Kanade.
Koji su neki primjeri zasebnih stavki?
Kupac ne plaća GST na stavci s nultom ocjenom; međutim, prodavatelj može podnijeti zahtjev za ulazne porezne olakšice za povrat GST / HST plaćene za kupnje ili troškove vezane uz prodaju stavke. Primjeri:
- Osnovna namirnica - uključuje meso, perad, ribu, žitarice, mlijeko, jaja, povrće (svježe, smrznuto, konzervirano), kava, čaj, itd. (Ne uključuje predmete neophodne za prehrambene potrebe, kao što su hrana za snack, liker, sodas , bombona, itd.)
- Lijekovi na recept i naknade za izdavanje. Većina lijekova protiv bolova kao što su boli, vitamini i minerali, dodatci, prehrambeni lijekovi, zavoji, itd. Ne moraju biti nulte, a GST / HST mora biti naplaćen. (Općenito, ako stavka ne zahtijeva recept i namijenjena je liječenju maloljetne bolesti, to nije nula.)
- Medicinski uređaji, uključujući invalidska kolica, hodalice, kantice, vodiči, slušna pomagala, umjetni zubi ili udovi, naočale ili kontaktne leće, psi vodiči, astmatični uređaji, modifikacije motornih vozila za smještaj invaliditeta, ortotika itd.
- Određene izvezene robe i usluge. Roba se mora otpremiti na odredište izvan Kanade.
Da li moja tvrtka treba naplatiti GST?
Tvrtke koje se smatraju malim dobavljačima od strane agencije za priznavanje prihoda od strane Kanade (CRA) ne moraju naplatiti GST / HST.
GST / HST maleni dobavljač definira se kao jedini vlasnik , partnerstvo ili korporacija čiji ukupni oporezivi prihodi prije izdataka iznose 30.000 dolara ili manje u zadnja četiri uzastopna kalendarska tromjesečja ili tijela javne vlasti (kao što je neprofitna organizacija) koja ima ukupno oporezivi prihod od 50.000 USD ili manje u zadnja četiri uzastopna kalendarska kvartala.
Međutim, neke tvrtke ne smiju tražiti status malog dobavljača; taksi i limuzini, na primjer, moraju se prijaviti za GST, bez obzira na to koliko su mali godišnji prihod.
Kako mogu registrirati i naplatiti / napustiti GST / HST?
Ako se ne kvalificirate kao mali dobavljač i pružite oporezive proizvode ili usluge, morat ćete naplatiti, naplatiti i poslati porez na robu i usluge. Osnovni postupak je registrirati se na GST računu s Agencijom za prihod u Kanadi, pratiti GST / HST koji prikupljate i / ili platiti, te dovršiti i podnijeti porezni prihod GST / HST svakog tromjesečja (ili bilo kojem dodijeljenom razdoblju izvješćivanja je).
Možete zatražiti kredit za ulazne poreze (ITC) za GST koji plaćate ili dugujete "kupnjama i troškovima koje koristite, konzumiraju ili opskrbljujete u svojim komercijalnim aktivnostima" (CRA).
Za uzorke uzoraka računa pogledajte:
Predložak obrasca fakture s porezima na GST i PST
Uzorak fakture s usklađenim porezom na prodaju (HST)
Predložak fakture za jednostavnu dostavnicu (bez naplate poreza)
Vidi također: