Grappling s GST / HST

Registracija GST-a i izuzeće malog dobavljača

GST / HST Pozadina

Federalni GST (porez na robu i usluge), 5 posto poreza na većinu kanadskih dobara i usluga, započeo je 1. siječnja 1991., zamjenjujući skriveni porez na promet od 13,5% proizvođača. Trebalo je poboljšati i pojednostaviti porezni sustav, osobito za izvozno poslovanje.

Nažalost, sve pokrajine nisu se potpisale za spajanje postojećih provincijskih poreznih režima s GST-om, prisiljavajući poduzetnika da podnesu i GST i provincijsku porez na promet (PST).

Provincije koje su kombinirale svoje poreze na promet s GST naplaćuju ono što je poznato kao Harmonized Sales Tax (HST).

Da bi se zbunila, HST / PST stope razlikuju se od pokrajine do pokrajine, a mnogi su proizvodi i usluge izuzeti (neki od PST-a, ali ne i GST, i obratno) što uzrokuje ogromne glavobolje fakturiranja za tvrtke.

S izuzetkom četiriju zapadnih pokrajina (Britanska Kolumbija, Alberta, Saskatchewan i Manitoba) sve druge provincije naplaćuju HST. Pokrajina Alberta i Sjeverozapadni teritoriji, Nunavit i Yukon nemaju provincijskog poreza na promet tako da se naplaćuje samo GST. Evo trenutačnih PST, GST i HST stopa za sve različite provincije i teritorije u Kanadi.

U Quebecu, Ministre du Revenua du Québec (MRQ) upravlja GST i HST za agenciju za prihode Kanade. (Možete kontaktirati MRQ, besplatan, na broj 1-800-567-4692.)

Bez obzira na to kako ga potrošači mrze, a poslovne grupe na njega gase, GST je ovdje da ostane, a većina malih poduzeća prisiljena je uhvatiti se za prikupljanje i slanje GST / HST.

Je li GST / HST registracija nužna za vašu tvrtku?

Ovisi.

Ne morate se registrirati za GST / HST ako pružate samo robu i usluge izuzete od GST / HST. Primjeri GST / HST izuzete robe i usluga uključuju usluge skrbi o djeci, glazbene lekcije i korišteni stambeni stanovi.

Ne morate se registrirati za GST / HST ako se kvalificirate kao mali dobavljač prema Agenciji za prihod u Kanadi (CRA), i niste jedan od izuzetaka za pravilo malog dobavljača.

Općenito, mali dobavljač definira se kao jedini vlasnik , partnerstvo ili korporacija čiji ukupni oporezivi prihodi prije izdataka iznose 30.000 dolara ili manje godišnje . Tijela javne službe, kao što su dobrotvorne organizacije, neprofitne organizacije, općine ili sveučilišta, se smatraju malim dobavljačima ako njihovi ukupni oporezivi prihodi prije troškova godišnje iznose 50.000 USD ili manje.

Međutim, neke tvrtke moraju se registrirati za GST / HST čak i ako su mali dobavljači:

Kada se mora registrirati registracija GST / HST?

Uglavnom imate 29 dana za prijavu za registraciju GST / HST od dana kada vaša tvrtka premašuje mali iznos praga dobavljača.

Dakle, ako 1. lipnja moj prihod ići više od 30.000 dolara, onda sam do 29. lipnja podnijeti zahtjev za registraciju. Napominjemo, međutim, da je 1. lipnja moj efektivni datum registracije GST / HST i ja ću biti odgovoran za prikupljanje GST / HST od tog datuma.

Kako se registrirati za GST / HST

Registracija GST-a s Kanadskim prihodnim agencijama (CRA) je jednostavan dio. Možete se prijaviti telefonom, online, poštom ili uputiti u svoj lokalni CRA ured. Što je proces registracije GST-a pruža telefonske brojeve i adrese koje su vam potrebne.

(U Quebecu, zapamtite, trebate kontaktirati Ministre du Revenu du Québec (MRQ) umjesto Agencije za priznavanje prihoda GST-a u Kanadi, s telefonskim brojem 1-800-567-4692.)

Kada se registrirate, imat ćete poslovni broj , poslovni identifikacijski broj koji ćete koristiti za sva vaša poslovanja s CRA-om.

Dobrovoljna registracija GST / HST ima prednosti

Čak i ako se kvalificirate kao mali dobavljač, možda se želite prijaviti za GST.

Bez obzira na to kakav ste posao, plaćate GST / HST na oporezivim proizvodima i uslugama koje koristite tijekom vaših komercijalnih aktivnosti.

Ako ste registrirani za GST / HST, moći ćete oporaviti neke od GST / HST-a koji ste platili za kupnju tvrtke natrag kroz Input Tax Credits .

Velika prednost dobrovoljnog registracije GST / HST

Kao što je ranije spomenuto, ne morate se registrirati za porez na robu i usluge (GST / HST) u Kanadi ako se vaša tvrtka kvalificira kao mali dobavljač .

Ali čak i ako ne morate, možda biste se trebali registrirati zbog velike prednosti registracije GST / HST - unosnih poreznih olakšica.

Ulazne porezne olakšice su krediti za koje možete podnijeti zahtjev za povrat GST / HST-a koji ste platili ili dugujete za robu ili usluge koje ste stekli "tijekom vašeg poslovanja" (Canada Revenue Agency).

Ako se ne prijavljujete za GST / HST, nemate mogućnost povratiti bilo koji GST / HST koji ste platili. Za većinu malih poduzeća, iznos GST / HST plaćen za stjecanje robe i usluga tijekom godine je znatan, tako da GST / HST registracija ima ekonomske smisla.

I porezno, porezne prijave za unos su "stackable". Ne trebaju se tražiti porezne prijave za unos GST / HST u razdoblju izvješćivanja kada su kupljene. Imate do četiri godine od kraja razdoblja u kojemu je u većini slučajeva bilo moguće tražiti povrat poreza za ulazne porezne prijave za podnošenje relevantne GST / HST Input Tax Credit.

Uzmite u obzir da se kao novi registrovani registrir GST / HST možete potraživati ​​PDV za GST / HST koji ste platili ili dugujete robi ili inventaru koji imate pri registraciji.

Pravila za traženje GST / HST ulaznih poreznih olakšica

Pravila za traženje GST / HST Input Tax Credits su vrlo slična pravilima za potraživanje poslovnih troškova na porez na dohodak.

Prema općim uputama GST / HST registra agencije za prihod u Kanadi, možete zatražiti unos poreznih obveza za operativne troškove kao što su komercijalna najamnina, komunalije i uredski materijal te troškovi obroka i zabave. Također možete potraživati ​​GST / HST porezne prijave za unos za naknade troškova koje plaćate svojim zaposlenicima ili partnerima. I možete zatražiti i Input Tax Credits za kapitalnu imovinu.

Troškovi koji se ne kvalificiraju kao ulazni porezni krediti

Neke kupnje ili troškovi ne mogu se koristiti za podnošenje zahtjeva za ulazni porez. Glavna kategorija kupnje ili troškova koji se ne mogu koristiti su roba i / ili usluge koje ste kupili ili uvezli za vlastitu upotrebu (za razliku od kupnje ili uvoza za poslovnu potrošnju).

Neke od ostalih kupnji ili izdataka koji ne ispunjavaju uvjete su:

Registracija GST / HST

Uvjeren da se sada trebate registrirati i pitate se kako? Što je proces prijave GST-a? daje telefonske brojeve i adrese koje su vam potrebne.

Razdoblja izvješćivanja i povrat GST / HST

Kada se registrirate za GST u Kanadi , Agencija za prihode u Kanadi (CRA) dodjeljuje vam GST / HST razdoblje izvještavanja na temelju vaše ukupne godišnje prodaje GST / HST oporezivih dobara i usluga.

Ovo razdoblje izvješćivanja može biti mjesečno, kvartalno ili godišnje. Agencija za prihode u Kanadi će vam dodijeliti izvještajno razdoblje na osnovu ukupnih oporezivih dobara i usluga u prethodnoj fiskalnoj godini kada se registrirate za GST / HST. Ovisno o tome što je ta brojka, možda ćete moći odabrati drugo neobavezno razdoblje izvješćivanja.

(Za promjenu dodijeljenog GST / HST razdoblja izvješćivanja, možete nazvati agenciju za prihod od Kanade ili ispuniti i poslati obrazac GST20, Izbor za GST / HST razdoblje izvještavanja .)

Imajte na umu da morate podnijeti svoje GST / HST podatke na vrijeme prema rasporedu izvješćivanja, čak i ako niste provodili nikakve poslovne aktivnosti niti prikupili nikakve GST / HST tijekom tog razdoblja izvješćivanja.

Za svako razdoblje izvješćivanja morate pripremiti i poslati CRA povrat od GST / HST koji pokazuje iznos GST / HST koji ste naplatili korisnike i iznos GST / HST koji ste platili ili dugujete svojim dobavljačima. Razlika između ta dva je vaš neto porez. (Za više pojedinosti o situacijama kao što su GST / HST naplaćeno i neopoređeno , te prilagodbe loših duga, pogledajte odjeljak Izračunavanje neto poreza od RC4022 - Opće informacije za GST / HST registracije (CRA)).

Ne bi li bilo lijepo ako je bilo tako jednostavno kao što sam upravo opisala? Malo je složeniji, međutim, zbog Input Tax Credits i različitih razreda GST / HST roba i usluga. Proizvodi i usluge koje pružate mogu biti GST / HST oporezivi, GST / HST oslobođeni ili GST / HST bez ocjene.

Oporeziva dobra i usluge GST / HST

To su one koje tvrtke naplaćuju GST / HST na i mogu zatražiti ulazne porezne olakšice za svoje GST / HST vraća. Većina roba i usluga spada u ovu kategoriju, a vi naplatite i prikupite GST ili odgovarajuću HST na transakciji. Pogledajte kako se fakturirati za trenutne porezne stope GST / PST / HST za različite provincije i teritorije.

Razmislite o kupnji / prodaji igračke, nakita, benzina ili tvrdog diska. Ili hotelski smještaj ili kupnju ili iznajmljivanje automobila. Dvije robe ili usluge koje se izravno odnose na poslovanje i koje spadaju u ovu kategoriju da možda niste svjesni su franšizne pristojbe i oglašavanje (osim ako se oglašavanje ne daje nerezidentu Kanade).

GST / HST Oslobođeni i Zero Rated Goods i usluge

Kao tvrtka, teretite potrošača da nema GST / HST na GST izuzete ili GST nulte kategorije roba i usluga, ali dvije klase robe su različite kada je u pitanju Input porezne olakšice.

S GST-om oslobođeni dobara i usluga ne naplaćuju se GST / HST i ne možete podnijeti zahtjev za ulazne porezne olakšice.

Uz robu i usluge GST / HST bez nulte kategorije, naplaćuje se 0% GST / HST i možete zatražiti unos poreznih prijava.

GST / HST izuzete robe i usluge uključuju usluge skrbi o djeci, satove glazbe, mnoge obrazovne usluge i korištenje stambenih objekata. Detalje o ovim i više primjera potražite u katalogu robe i usluga izuzete od GST iz agencije za prihod u Kanadi u RC4022 - Opće informacije za GST / HST registrirane osobe .

Proizvodi i usluge s nulte nomenklature uključuju osnovne namirnice, lijekove na recept i izvoz.

Knjigovodstvo za GST / HST

Da biste ispravno izračunali svoje porezne prijave za unos i dovršili povrat GST-a, morate biti sigurni da ne samo da pratite koliko GST ili HST prikupljate, koliko GST ili HST plaćate, već i pratite svoj GST / HST po kategoriji.

Kanadske verzije računovodstvenih softverskih programa kao što su QuickBooks i Jednostavno računovodstvo mogu pojednostaviti praćenje GST / HST znatno jer će program automatski pratiti GST / HST koji se plaća na svakoj transakciji i proizvesti GST / HST izvješće.

Očito je da je zadržavanje pedantnih zapisa kritično ako ćete ostati na vrhu svojih GST / HST plaćanja i povećali svoje porezne prijave za unos GST / HST. Ali, to je svejedno trebalo učiniti za potrebe poreza na dohodak . Vaši GST / HST evidencije ažurirane trebaju biti dio redovitih knjigovodstvenih postupaka.