Trebate li vaše poduzeće prikupiti GST / HST ili ne?
Agencija za prihode u Kanadi (CRA) Definicija za tvrtke
Za tvrtke, definicija malih dobavljača Agencije za prihod u Kanadi navodi da se za ostvarivanje malog dobavljača ukupni oporezivi prihod (prije troškova ) od svih vaših tvrtki iznosi 30.000 USD ili manje u zadnja četiri uzastopna kalendarska tromjesečja iu svakom pojedinom kalendarskom kvartalu.
Sada to nije sasvim jednostavno kao što zvuči. Da biste utvrdili uklapate li malu definiciju dobavljača, s godišnjom zaradom od 30.000 USD ili manje, morate uključiti svjetske prihode od prodaje robe i usluga koji su podložni GST / HST, koji uključuje prodaja i potrošni materijal s nultom ocjenom .
Također morate uključiti prihode bilo kojeg od vaših suradnika. Morate isključiti financijske usluge, goodwill i prodaju kapitalnih nekretnina.
Primjeri izračuna proračuna za male dobavljače
U sljedećem primjeru, ukupni prihod za prethodna četiri kvartala ne prelazi 30.000 USD unatoč povećanju prihoda za tromjesečje koje završava 31. ožujka 2016., pa se primjenjuje mala definicija dobavljača (barem za iduće četvrtine, plus jedan mjesec):
| Tromjesečje završava u lipnju. 30, 2015 | $ 8.000 |
| Tromjesečje završava 30. rujna 2015 | $ od 5.000 |
| Tromjesečje završava 31. prosinca 2015 | $ od 6.000 |
| Tromjesečje završava 31. ožujka 2016. godine | $ od 10.000 |
| Ukupni iznos za posljednji za uzastopne kvartale kalendara | $ 29.000 |
Međutim, u sljedećem primjeru prihodi za iduće tromjesečje koji je završio 30. lipnja 2016. također su bili jaki, guraju prihode za prethodna četiri tromjesečja preko ograničenja od 30.000 dolara - tako da je manja definicija dobavljača završila 30. lipnja 2016. plus mjesec dana. Tvrtka se mora prijaviti za registraciju GST / HST u roku od 30 dana od prve oporezive prodaje.
U tom slučaju status malog dobavljača završio je 31. srpnja 2016. pa ako se sljedeća prodaja dogodila 1. kolovoza 2016. godine, posao se mora prijaviti za registraciju GST / HST do kraja kolovoza 2016. godine:
| Tromjesečje završava 30. rujna 2015 | $ od 5.000 |
| Tromjesečje završava 31. prosinca 2015 | $ od 6.000 |
| Tromjesečje završava 31. ožujka 2016. godine | $ od 10.000 |
| Tromjesečje završava u lipnju. 30, 2016 | $ od 10.000 |
| Ukupni iznos za posljednji za uzastopne kvartale kalendara | $ od 31.000 |
Izračun za određivanje statusa malog dobavljača treba biti izvršen na kraju svakog tromjesečja.
Imajte na umu da ako neko poslovanje prodaje bilo koji dan koji premašuje ograničenje od 30.000 USD, mali izuzeće dobavljača odmah prestaje i:
- GST / HST mora biti prikupljen na prodaju
- GST / HST mora biti prikupljen na naknadnu prodaju
- Tvrtka se mora registrirati za GST / HST u roku od 30 dana
Definicija malih dobavljača za dobrotvorne organizacije i javne ustanove
Mali prag dobavljača za dobrotvorne organizacije i druga tijela javne službe različit je; kako bi se kvalificirali kao mali dobavljač, postoje dva testa, od kojih jedan mora biti ispunjen da bi se kvalificirali za status dobavljača:
1) Godišnji test oporezive pribora
Prihod od dobrotvorne organizacije ili drugih javnih službi iz opskrbljivih isporuka u svijetu (ne uključujući prodaju kapitalnih nekretnina i financijskih usluga) mora biti jednaka ili manja od 50.000 USD u tekućem kalendarskom kvartalu i tijekom prethodnih četiri uzastopna kalendarska tromjesečja ili:
2) Ispitivanje bruto prihoda
Prva fiskalna godina - registracija za GST / HST nije potrebna
Druga fiskalna godina - ako je bruto prihod od prve fiskalne godine 250.000 $ ili manje, registracija za GST / HST nije potrebna.
Naknadne fiskalne godine - ako je bruto prihod iz bilo koje od prethodne dvije fiskalne godine manji od 250.000 dolara, registracija za GST / HST nije potrebna.
Podaci o registraciji GST / HST
Imajte na umu da čak i ako ste mali dobavljač, možda ćete se i dalje htjeti registrirati za GST . Registracija će vam omogućiti da potražite Input Tax Credits (ITC) za GST / HST koji ste platili za stavke i usluge kupljene za vašu tvrtku, kao i, na primjer, GST / HST na hotele, obroke i ostale troškove nastale prilikom putovanja za posao svrhe.
Neke kanadske pokrajine uskladile su svoje porezne poreze s provincijom (PST) s GST-om kako bi formirale kombinirani HST.
Drugi (kao što je Britanska Kolumbija) još nisu i naplaćuju GST i PST zasebno. Pogledajte porezne stope za popis trenutačnih cijena za svaku pokrajinu i teritorij.
Za primer na GST / HST registraciji pogledajte: Početna poslovanje: Registrirajte se za GST / HST .
Primjeri: Iako je Jean kvalificiran kao mali dobavljač, odlučio se registrirati za GST / HST.