Kako podnijeti zahtjev CCA (Capital Cost Allowance) na vozilo kupljeno za poslovnu uporabu
Trošak kupnje novog (ili rabljenog) vozila ne može se izravno otpisati kao poslovni trošak .
Umjesto toga, zbog toga što je vozilo vlasništvo koje se s vremenom pogoršava, morate naplatiti trošak nabave vozila kroz kapitalni trošak (CCA) kroz razdoblje od nekoliko godina.
Ako ste jedini vlasnik ili član partnerstva , potražit ćete ovu CCA na liniji 9936 vašeg obrasca T2125, Izjava o poslovanju ili profesionalnim aktivnostima (definiciji).
(Kanadske korporacije mogu potraživati CCA na vozila koja su kupili za poslovnu uporabu kao i, naravno, u odgovarajućem dijelu porezne prijave poreza na dobit T2. Izračun CCA funkcionira na isti način kao i za pojedinačne vlasnike i partnere primjenjuju se iste klase CCA i pravila.)
Kada pogledate obrazac T2125, na vrhu stranice 4 vidjet ćete područje A - Izračun potraživanja za kapitalne troškove (CCA).
Kako izračunati iznos kapitalnih troškova daje detaljno objašnjenje stupca po stupcu.
Što trebate znati prije nego što izračunate troškove CCA
1) Postoje dva različita tipa vozila za potrebe poreza na dohodak, motorna vozila i osobna vozila , a vrsta vozila koje posjedujete ili najam utječe na iznos koji možete odbiti za Kapitalni trošak i ostale troškove.
Općenito, oni savjetuju da je osobno vozilo "motorno vozilo dizajnirano ili prilagođeno prvenstveno za nošenje ljudi na autocestama i ulicama. Sjedi vozaču i ne više od osam putnika. Većina automobila, vagona, kombija i nekih kamioneta za pick-up su putnički automobili ".
2) Vozila klasificirana kao "Motorna vozila" koriste CCA klasu 10, kao i "Putnička vozila" koja koštaju 30.000 dolara ili manje, bez poreza. Putnička vozila koja koštaju više od 30.000 dolara smatraju se luksuznim vozilima i pripadaju klasi 10.1:
| Pravila i definicije | Klasa 10 | Klasa 10.1 |
| Maks. CCA Potvrđena | Nema ograničenja | 30.000 dolara + GST / HST / PST |
| Maks. CCA stopa | 30% | 30% |
| Pravilo pola godine za kupnju | Da | Da |
| Polugodišnja pravila o prodaji | Ne | Da |
| Motorno vozilo , uključuje: | ||
| pick-up koji se koristi za prijevoz robe, opreme,> 50% poslovne namjene | ✓ | |
| pick-up s produženom kabinom koji se koristi za prijevoz robe, opreme ili putnika,> 90% poslovna uporaba, 4-9 sjedala | ✓ | |
| van koristi za prijevoz robe, opreme,> 50% poslovna uporaba, 1-3 sjedala | ✓ | |
| van koristi za prijevoz robe, opreme ili putnika,> 90% poslovna uporaba, 4-9 sjedala | ✓ | |
| Putničko vozilo najviše 30.000 USD, uključuje: | ||
| coupe, sedan, xover, sport-utility | ✓ | |
| pick-up ili kombi osim onog kako je gore definirano | ✓ | |
| Putničko vozilo > 30.000 dolara, uključuje: | ||
| bilo koje vozilo koje nije klasificirano kao motorno vozilo (kako je gore definirano) | ✓ |
Agencija za prihode u Kanadi daje grafikon definicija vozila za vozila koja su kupljena ili unajmljena nakon 17. lipnja 1987. i korištena za ostvarivanje poslovnih prihoda.
Prilikom izračunavanja troškova vozila ne navodite porez na robu i usluge (GST) i porez na promet (PST) ili Harmonized Sales Tax (HST) za utvrđivanje klase u kojoj se nalazite.
CCA ograničenje za troškove osobnih vozila iznosi 30.000 dolara, pa čak i ako cijena vozila premašuje 30.000 dolara, možete potraživati samo 30.000 dolara plus GST i PST (ili HST) na 30.000 dolara - bez obzira što vam je automobil koštalo.
Dakle, ako ste kupili novi kombi za 42.000 USD za upotrebu u vašem poslovanju, to će vozilo biti u klasi 10.1 za kapitalne troškove jer vam košta više od 30.000 USD, a vi biste samo mogli potraživati kapitalnu cijenu od 30.000 USD plus primjenjivi GST i PST (ili HST) na 30.000 dolara.
Ako ste kupili kombi u BC, na primjer, gdje je stopa PST 7% *, onda biste dodali:
- 5% GST na 30.000 dolara = 1.500 dolara
- 7% PST na $ 30,000 = $ 2,100
Za ukupni trošak kapitala od 33.600 dolara. To je iznos koji biste unijeli u stupac 3 područja B na obrascu T2125.
* BC PST varira ovisno o trošku kupljenog vozila; 7% u ovom slučaju jer je vozilo manje od 55.000 USD. vidi Vaša tvrtka treba registrirati za BC PST? za više detalja.
3) Čuvajte se pola godine vladavine!
Polugodišnje pravilo znači da u godini kada ste kupili vozilo, možete zatražiti samo pola godine troškova kapitalnih troškova (50%).
U slučaju primjera koji sam upravo dala iznad kupnje kombija za upotrebu u vašem poslovanju, u poreznoj godini u kojoj ste ga kupili mogli biste samo zatražiti 16.800 dolara.
Porezni savjet: ako možete, zatražite otkup novog vozila za kraj fiskalne godine vaše tvrtke. Na taj način dobivate 50% CCA troškova za tu cijelu poreznu godinu (iako niste imali vozilo do kraja), a zatim ćete dobiti sljedeću godinu u potpunosti 100% CCA troškova.
Porezni softver pomaže
Porezni softver može automatski prenijeti prethodne godine CCA podatke i ispuniti vrijednosti za tekuću godinu. Pogledajte gornje kanadske programe poreznog softvera za ovu i druge prednosti korištenja softvera za pripremu poreza.
dodatne informacije
- Poglavlje 4. Agencije za prihode Kanade T4002 - Vodič za poslovne i profesionalne dobitke govori o kapitalnim troškovima.
- Kako izračunati iznos kapitalnih troškova
Na temu troškova motornih vozila, također ćete htjeti pročitati:
- Poslovni troškovi vezani uz korištenje vašeg vozila za poslovanje
- Kako zadržati dnevnik za potraživanje troškova motornih vozila
Ostali porezni članci
Kanadski porez na dohodak i vaše male tvrtke
8 Strategije poreza na male tvrtke za smanjenje poreza na dohodak u Kanadi
5 Uobičajeni mitovi o kanadskom porezu na dohodak Odbitaka za poslovanje