Dok većina neprofitnih organizacija uživa i svjesna je oslobođenja od saveznih i državnih poreza na dohodak, manje takvih organizacija svjesno je propisa koji okružuju izuzeće od poreza na dobit za neprofitne organizacije. Jednostavno izuzeće od poreza na dohodak ne znači da organizacija automatski oslobaa od plaćanja ili naplate poreza na promet. Postoje brojne važne stavke koje valja razmotriti prilikom ispitivanja propisa koji okružuju porez na promet neprofitnih organizacija.
Slijedi nekoliko glavnih razmatranja koje treba imati na umu.
- Država u kojoj se nalazi neprofitna organizacija
- Vrsta neprofitne organizacije
- Potvrde o oslobođenju
- Plaćanje poreza na promet u odnosu na naplatu poreza na promet
Vjerojatno najvažniji čimbenik koji treba uzeti u obzir je država u kojoj je vaš neprofitni organizacija sa sjedištem, a sva dodatna razmatranja navedena su u dijelu koji se razlikuje od države. Opći zakoni o tome jesu li neprofitne organizacije oslobođeni poreza na promet također variraju od države. Neke države odobravaju šire porezne olakšice za prodaju neprofitnim organizacijama od drugih država. U nekim je državama neprofitna organizacija izuzeta od poreza na promet u većini slučajeva ako je transakcija povezana s dobrotvornom svrhom za koju je stvorena neprofitna organizacija. U drugim državama, postoji li izuzeće ovisi o tome koliko prodaja neprofitna organizacija ostvaruje ili provodi u određenoj godini i kakva je priroda tih prodaja.
Vrste neprofitnih organizacija
Nešto drugo za razmatranje je vrsta neprofitne organizacije. IRS (dok propisi koji se odnose na oslobođenje od plaćanja poreza razlikuju se od države, savezna vlada je agencija odgovorna za dodjelu općeg neprofitnog statusa organizaciji) prepoznaje devet glavnih kategorija neprofitnih organizacija zajedno s ostalim vrstama neprofitnih organizacija.
Samo neki primjeri vrsta neprofitnih organizacija su oni koji postoje za vjerske svrhe, one koji postoje za promicanje socijalne skrbi i one koji su društveno-rekreativni klubovi. U mnogim državama, bez obzira jeste li kvalificirani za oslobođenje od plaćanja poreza na promet, ovisit će o vrsti neprofitne organizacije koju imate.
Mjesto sjedišta
Ako se neprofitna organizacija nalazi u jednoj od mnogih država koje zahtijevaju neprofitne organizacije da se prijave za izuzeće od plaćanja poreza na promet, vaša će organizacija morati dobiti potvrdu o oslobođenju od prodaje. Posjet diviziji porezne internetske stranice u vašoj državi ili uredu za registraciju dobrotvorne organizacije pomoći će vam da započnete s procesom prijave za potvrdu o oslobođenju od prodaje. U nekim državama dobit ćete fizičku kopiju potvrde koju možete pružiti tvrtkama koje kupujete da biste dobili neposredno izuzeće. Kada se prijavite za svoj certifikat, morat ćete dati informacije o vašoj neprofitnoj organizaciji, kao što su ime, adresa, kakva vrsta neprofitne organizacije, dokaz IRS-a da je organizacija oslobođena od plaćanja poreza, njezini članci osnivanja, njegovih akata i eventualno drugih informacija.
Plaćanje poreza na promet nasuprot prikupljanju
Jedna posljednja stavka za neprofitne organizacije koje se bave pitanjima izuzeća od poreza na promet jest razlika između plaćanja poreza na promet i naplate poreza na promet.
Kada vaša organizacija izvrši kupnju od dobavljača, može ili ne mora morati platiti porez na promet tom dobavljaču, ovisno o zakonima u vašoj državi, kao i drugim spomenutim okolnostima. Kada neprofitna organizacija prodaje neku stavku nekome, možda će morati naplatiti porez na promet, ovisno o istim zakonima i razmatranjima. Razumijevanje te razlike je važno jer dok neprofitna organizacija može biti izuzeta od plaćanja poreza na promet, ovo se izuzeće ne može proširiti na naplatu poreza na promet proizvoda koje prodaje. Pravila koja okružuju je li potrebna ova zbirka također ovise o vrsti stavke koja se prodaje. Materijalna imovina može imati različita pravila od nematerijalnih stavki poput članstva. Nešto drugo za razmatranje je da IRS može vidjeti prihod od prodaje da bude "nepovezani poslovni prihod", koji također može biti oporeziv.
Ukratko, vaša je neprofitna organizacija izuzeta od poreza na promet ovisi prvenstveno o stanju u kojoj se ta organizacija nalazi. Drugi čimbenici koji trebate uključiti su vrsta neprofitne organizacije koju poslujete i postoji li razlika u vašoj državi za izuzeća u vezi plaćanja poreza na promet i naplate poreza na promet. Budući da su neprofitne organizacije odgovorne za svoje znanje o izuzećima od poreza na promet, važno je da vaša organizacija istražuje zakone u vašoj državi i konzultira profesionalce kad je to potrebno. To će vam pomoći osigurati da vaša neprofitna organizacija ostane na desnoj strani zakona kada je u pitanju porez na promet.