Test profita - CRA definicija poslovanja

Neuspjeh testu dobiti može imati velike porezne posljedice

Dobitni test odnosi se na definiciju poslovanja koju koristi Kanadaov porezni agencija (CRA) i koristi se za utvrđivanje je li osoba koja tvrdi da posluje u poslovanju zapravo.

Samo osoba (ili pravna osoba) koja stvarno posluje u poslovanju može podnijeti zahtjeve za poslovnim ili poslovnim poreznim olakšicama , pa ako osoba tvrdi da posluje na svojoj kanadskoj poreznoj prijavi ili povratu GST / HST i da poslovanje ne prođe test dobiti, svi zahtijevani poslovni rashodi i relevantni porezni krediti bili bi odbijeni - stvarajući težak porezni račun.

Kako CRA definira tvrtku?

Agencija za prihode u Kanadi definira tvrtku kao "aktivnost koju provodite za profit ili s razumnim očekivanjima od dobiti".

Dobitni test pita, "Je li aktivnost provedena s stvarnim očekivanjem dobiti?" i "Je li to očekivanje dobiti razumno?"

P-176R - Agencija za porez na dohodak u Kanadi - Primjena testiranja dobiti na poslovnoj publikaciji definira sljedeće kriterije za određivanje razumnog očekivanja dobitka za poslovnu aktivnost od strane pojedinca:

  1. Iskustvo s dobiti i gubitkom u proteklim godinama;
  2. Iznos bruto dohotka, ako ga ima, izvijestio je više godina;
  3. Duljina vremena tijekom kojeg se može očekivati ​​da se dobit može prikazati mora biti relevantna za prirodu djelatnosti. Na primjer, u slučaju stabla stabla, relevantno vremensko razdoblje može biti dulje od farme;
  4. Opseg aktivnosti u odnosu na poslovanje usporedive naravi i veličine u istom mjestu;
  1. Količina vremena provedenog na predmetnoj aktivnosti;
  2. Osposobljenost pojedinca, kao što je iskustvo, obuka i obrazovanje, uključujući i njegovo pravo na članstvo u stručnoj udruzi;
  3. Kvalifikacija pojedinca za pružanje javne pomoći onima koji obavljaju poslove u tom području djelovanja;
  1. Namjeravani korak djelovanja pojedinca, što se očituje njegovim naporima koji pokazuju namjeru ostvarivanja dobiti (npr. Priprema poslovnog plana );
  2. Sposobnost pothvata kao kapitaliziranog da pokaže dobit nakon opterećenja amortizacije i razvoja operacije i obveza za buduće širenje u skladu s dostupnim resursima pojedinca. To uključuje sposobnost osiguranja pravilnog i razumnog financiranja kako bi pothvat bio održiv posao sposoban pokazati profit;
  3. Stupanj napora u promicanju i marketingu proizvoda ili usluga koje pruža pojedinac, kao npr. Registracija trgovačkog imena i otvaranje i održavanje knjiga i evidencija;
  4. Vrsta izdanih izdataka i njihova relevantnost i razumnost za aktivnost (tj. Hoće li izdaci povećati sposobnost ostvarivanja dobiti); i
  5. Priroda dobivenog proizvoda ili usluge, tako da ima profitni potencijal (tj. Tržište postoji ili se može razviti).

Publikacija dodatno objašnjava to pitanje i daje primjere kako se test profitiranja primjenjuje u pojedinim slučajevima prošlih. Također se raspravljalo o priznanju da je pitanje razumnog očekivanja dobitka "vjerojatno da će se pojaviti češće" s nekim vrstama aktivnosti koje ljudi pokušaju uključiti u profit; obje poljoprivredne operacije i umjetnici i pisci razgovaraju se duboko.