Pokrajinske porezne stope prodaje razlikuju se u različitim provincijama
Ako imate dovoljno sreće da poslujete u Alberti, Yukonu, Nunavutu ili na sjeverozapadnim teritorijima, ne morate se brinuti o naplaćivanju poreznih poreza na trgovište ili usluge koje prodajete u svojoj pokrajini ili na području, jer tamo nisu ništa.
No, u ostatku zemlje, porezna situacija u provinciji je složenija. Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, PEI i Newfoundland i Labrador djeluju pod "usklađenim" poreznim sustavom; tj. kombiniraju porez na prodaju s porezom na savezne proizvode i usluge (GST), tako da kod prodaje maloprodajnih dobara i usluga u tim pokrajinama, umjesto da zasebno terete GST i PST, naplaćujete jedinstveni HST (Harmonized Sales Tax).
Manitoba, Saskatchewan, i British Columbia i Quebec tretiraju porez na promet na području provincije kao odvojeno od poreza na savezne proizvode i usluge, pa se PST i GST naplaćuju kao zasebne stavke na fakturama u tim pokrajinama. Kako bi stvari bile još zbunjujuće, Manitoba se odnosi na svoje provincijske porezne sustave kao porez na promet na malo umjesto kao PST - a onda je i Quebec, koji u cijelosti posjeduje vlastiti porez (Porez na promet u Quebecu ili QST).
Pokrajinska stopa poreza na promet razlikuje se od pokrajine do pokrajine, a obično se naplaćuje po prodajnoj cijeni predmeta prije primjene GST-a.
Provincije koje naplaćuju samo porez na robu i usluge (GST)
- Alberta - GST 5%
- Sjeverozapadni teritoriji - GST 5%
- Nunavut - GST 5%
- Yukon - GST 5%
Provincije koje naplaćuju harmonizirani porez na promet (HST)
- Ontario - HST - 13%
- New Brunswick - HST 15% (od 1. srpnja 2016.)
- Nova Scotia - HST 15%
- Newfoundland & Labrador - HST 15% (od 1. srpnja 2016.)
- Otok Prince Edward - HST 15% (od 1. listopada 2016)
Provincije koje naplaćuju GST i PST odvojeno
- Britanska Kolumbija - GST 5% i 7% PST (Ovo je stupio na snagu 1. travnja 2013 .: pogledajte Da li se vaša tvrtka registrira za BC PST? )
- Saskatchewan - GST 5% i PST 6%
- Manitoba - GST 5% i RST 8% (porez na promet na malo)
- Quebec - GST 5% i QST (porez na promet u Quebecu) 9,975% (Napominjemo da se od 1. siječnja 2013. QST više ne naplaćuje na GST-u.)
Dok se PST navodi kao porez na promet maloprodaje u mnogim pokrajinama, to ne znači da se PST odnosi samo na maloprodajne tvrtke. Pokrajinski porez na promet se naplaćuje na maloprodajnoj robi i uslugama, bilo da poslovate s tradicionalnim maloprodajnim poslovanjem ili ne.
Međutim, točno koja roba i usluge oporezuju varira od pokrajine do pokrajine, a postoje i promjenjive stope PST u određenoj pokrajini, pa je važno da se upoznate s kategorijama oporezivih, neporeznih i oporezivih dobara i usluge koje se odnose na pokrajinu u kojoj poslujete.
Provjerite prije isporuke
Ako isporučujete robu ili usluge izvan pokrajine, morat ćete biti upoznati (čak i registrirati se za prikupljanje) PST u onim pokrajinama i teritorijima koje isporučujete; vidjeti što bi vlasnici tvrtki trebali znati o porezu na provincijski porez.
GST / HST / PST pravila za pojedince i entitete prvih naroda
Općenito, GST / HST / PST se ne naplaćuje za status Indijanaca, indijskih bendova ili entiteta s pojasom za robu ili usluge koje se prodaju na pričuvnim zemljištima. Isto vrijedi i za robe / usluge koje se kupuju izvan rezervi, ali se isporučuju u rezervu. Dobavljač može tražiti odgovarajuću dokumentaciju, kao što je potvrda o indijskoj statusnoj kartici. Za više informacija o GST / HST pravilima za prve narode vidjeti GST / HST i autohtonih naroda (Canada Revenue Agency). Za informacije o pravilima PST-a za prve narode u britanskoj Kolumbiji pogledajte Prodaja u Prve nacije.
Dok se federalni ili pokrajinski porezi ne primjenjuju na pričuve, neki su bendovi donijeli svoje porezne zakone koji mogu uključivati poreze na promet. Ostali su bendovi donijeli poreze na dobavu i usluge koje upravljaju agencijom za prihod u Kanadi, kao što su FNST (porez na promet prvih naroda) ili FNGST (porez na robu i usluge prvih naroda).
Dodatne informacije, uključujući popis bendova koji su sklopili ugovore o oporezivanju s prihodom Kanade, potražite u Fact Sheet - Oporezivanje aboridžinskih vlada.
To je sve o poznavanju pravila
Naplaćivanje, evidentiranje i slanje pokrajinskih poreza na prodaju nije toliko težak zadatak kada znate koja su pravila i kako ih primijeniti na vaše poslovanje. Nadam se da vam ovaj temeljni primjer o poreznim porezima na području provincije pruža neke od znanja koje trebate podnijeti porez na malo. Ako ćete također morati naplatiti GST na svojoj prodaji, preporučujemo da pročitate Grappling With the GST / HST .