Stanovanje za zaposlene koji rade u inozemstvu
Stanovništvo zaposlenika: odbit će se vašem poslovanju?
Ako plaćate za stambeno zbrinjavanje zaposlenih, taj se trošak obično smatra poreznim obveznikom kao poslodavcu kao poslovnim troškovima .
To znači da možete uključiti te troškove na povrat poreza na posao ako možete pokazati da su izravno povezani.
Stanovništvo zaposlenika: oporezuje se svojim zaposlenicima?
Primanja zaposlenih gotovo su uvijek oporeziva zaposleniku, jer su dio prihoda zaposlenika. Za neke pogodnosti, ipak, postoje neki načini na koje može biti neoporeziva pogodnost (IRS ih naziva "isključen").
Primanja stambenog zbrinjavanja radnika mogu se isključiti ako su zadovoljena ta tri uvjeta (svi oni):
1. Stanovanje se nalazi na poslovnom prostoru poslodavca. Za kućanski radnik, vaš dom bi bio radni prostor.
2. Kućište je predviđeno za praktičnost poslodavca. Morate imati "bitan poslovni razlog" za davanje stambenog prostora, ne samo kao način da zaposleniku dodate dodatnu plaću.
I
3. Zaposlenik mora prihvatiti stanovanje kao uvjet za zapošljavanje. Stanje zaposlenosti, koje se nazivaju i uvjeti zaposlenja, nešto je što zaposlenik i poslodavac pristaju na početku zapošljavanja.
Obje strane se slažu da se pridržavaju ovih uvjeta. U tom slučaju, morate zahtijevati od zaposlenika da žive na poslovnoj imovini kako bi mogli "pravilno obavljati svoje dužnosti". Ovo se stanje može odnositi na zaposlenika koji je uvijek u prostoru ili kada je vaša imovina na udaljenom mjestu.
Neki primjeri stanovanja koji udovoljavaju kriterijima i koji nisu oporezivi zaposleniku:
- Ribolov zaposlenika koji žive na brodu koje pruža tvrtka
- Građevinski radnik koji radi na udaljenom mjestu na kojem nema drugih stambenih objekata
- Živjela dadilja koja mora brinuti o djeci tijekom svih sati
Primjer oporezivog stanovanja je ako zaposleniku dajete mjesto za boravak ili ponudite stambeni dodatak jer imaju dugu putnu pomoć. To nije uvjet za zapošljavanje. Stanje uvjeta zapošljavanja znači da zaposlenik ne može obavljati svoj posao bez boravka na vašem posjedu.
Stanovanje i hrana
Ako obroci nisu dostupni zaposlenicima koji žive na vašem posjedu, obroci za zaposlenike koji su namješteni na vašem poslovnom imanju i koji su vam na raspolaganju također su isključeni iz poreza. Ima smisla da, ako vam ponudi stanovanje na toj osnovi, morat ćete dati i obroke zaposlenika.
Ograničenja na stambenu korist
Pored gore navedenih tri kriterija, postoje i drugi razlozi zbog kojih vaše uplate za stambeno zbrinjavanje zaposlenika mogu biti oporezive zaposlenicima.
- Stambeno zbrinjavanje zaposlenika ne može biti uključeno u plan blagajne za zaposlenike.
- Ako plaćate zaposlenicima stambeni dodatak ili dopustite zaposleniku da uzme dodatnu plaću umjesto da im osigura stambeno zbrinjavanje, smatrat će se oporezivom, čak i ako je stambeno zbrinjavanje jedna od mogućnosti.
- Stanovanje kao dio obrazovne koristi smatra se oporezivim zaposleniku.
Što o zaposlenicima stambenih Overseas?
Isti zahtjevi moraju biti ispunjeni za zaposlenike koji rade u inozemstvu . Vrijednost stambenog zbrinjavanja zaposlenika mora biti (a) na vašem poslovnom mjestu, (b) radi udobnosti vaše tvrtke, i (c) zaposlenik mora prihvatiti stanovanje kao uvjet za zapošljavanje.
Sastanak kvalifikacija
IRS razmatra svaku od tih situacija slučaj do slučaja. U svakom slučaju, tri čimbenika se preispituju i IRS propisuje da stambena korist je ili nije oporeziva zaposleniku.
Kako prikazati vrijednost stambenog zbrinjavanja zaposlenika?
Ako stambena naknada ne udovoljava gore navedenim kriterijima, ona mora biti uključena u prihod zaposlenika za porezno izvješćivanje. Tu vrijednost morat ćete uključiti na godišnji W-2 obrasca zaposlenika u okviru 1.
Koristite fer tržišnu vrijednost troška za određivanje iznosa.
Svaki iznos koji zaposlenik plaća za najam ili se troškovi stanovanja odbijaju od iznosa W-2. Ova naknada podliježe porezima na dohodak i porezima FICA (Socijalna sigurnost i Medicare) i mora biti uključena u W-2 u okviru 3 (Socijalna sigurnost plaća) i Okvir 5 (Medicare plaće). Ako ne uključite iznos za ovu naknadu na plaću zaposlenika, obavezno obavijestite zaposlenika o vrijednosti, kako bi on ili ona mogla planirati taj dodatni porez u poreznom vremenu.
Za više informacija:
IRS razmatra smještaj zaposlenika u nekoliko publikacija:
- Objava 15-B: Porezni vodič za poslodavce za skromne beneficije
- Objava 525: Oporezivi i neoporezivi dohodak