Plaća zaposlenika i isplate koje se oporezuju moraju biti uključene u Obrazac W-2, plaću i porezne prijave zaposlenika. Obrazac W-2 je složen oblik, a uključene su i mnoge vrste prihoda.
Ova je rasprava općenita i nije nam trebalo dati sve pojedinosti o specifičnim situacijama. Pravila IRS-a za isplatu plaća i naknada zaposlenih u oporezivanju komplicirani su i postoje brojna ograničenja i izuzeća. Pogledajte podatke na kraju ovog članka ako želite kopati detalje bilo koje od ovih stavki.
Oporeziva plaćanja i naknade
Sve isplate koje vaše poduzeće čini zaposlenicima za rad su oporezive, uključujući plaće i plaće, savjete, provizije i naknade, naknade i opcije dionica. Osim toga, sve pogodnosti koje pružate zaposlenicima. Evo još pojedinosti
Bruto dohodak zaposlenika oporezuje se zaposleniku, uključujući i prekovremeni dohodak za neizuzetne zaposlenike i određene radnike oslobođene od plaćanja nižih dohotka.
Svi prihod prihoda . Dohodak tipa uključen je u sve ostale prihode u relevantnim okvirima na obrascu W-2. Napominjemo da se dodjeljeni savjeti (oni koji su određeni formulom za sve zaposlenike s informacijama) trebaju biti prikazani u Okviru 8, ali ne i u ostalim stavkama prihoda.
Provizije zaposlenika uključene su u oporezivi dohodak. Ako je zaposlenik primio unaprijed provizije za usluge koje će se izvršiti u budućnosti, te provizije u većini slučajeva oporezuju kada ih prima zaposlenik.
Ako zaposlenik koristi automobil tvrtke u poslovne svrhe, osobna kilometraža kojom upravlja zaposlenik oporezuje se kao naknada. Možete dati zaposleniku doplatak za poslovno korištenje automobila, a ta se doplatka ne oporezuje.
Opcije dionica mogu biti oporezive zaposlenicima kada je opcija primljena ili kada je izvršena ili kada je dionica raspolagala. Pročitajte više o načinu oporezivanja opcija dionica.
Oporezive naknade i ostala plaćanja
Sve naknade zaposlenima su oporezive, osim onih dijelova prednosti koje zaposlenik plaća. Na primjer, ako vaša tvrtka i zaposlenik dijele troškove premija zdravstvene zaštite, dio zaposlenika troškova nije oporeziv zaposleniku.
Bonusi, nagrade i dar radnicima općenito su oporezivi zaposleniku. To uključuje darovne kartice i predmete tijekom praznika. Iznimka su de minimis (male) plaćanja koja se rijetko pružaju zaposlenicima.
Neke neoporezive stavke
Naknade za radnike nisu oporezive zaposlenicima.
Usluge prijevoza i prijevoza od poduzeća do njihovih zaposlenika obično su isključeni od oporezivanja. Postoje iznimke i ograničenja, stoga pročitajte više o tome kako ove pogodnosti za prijevoz putnika i prijevoza rade , uključujući biciklizam, parkiranje i mase.
Prehrana za zaposlenike ne može se oporezivati ako su male i nerijetko predviđene. IRS ima komplicirana pravila o tome što su poslodavci osigurani jela i nisu oporezivi.
Trošak do 50.000 dolara skupnog osiguranja za životno osiguranje zaposlenicima nije uključen u njihov prihod. Troškovi životnog osiguranja koji plaćaju vaša tvrtka preko 50.000 dolara oporezuju se zaposlenicima. Ovaj je trošak uključen u okvir 1 i u okviru 12 kao jednu od mogućnosti.
Prednosti obrazovne pomoći ispod 5.250 dolara koje se isplaćuju zaposlenicima u kalendarskoj godini ne oporezuju se zaposleniku ako se osiguravaju kao dio kvalificiranog obrazovnog programa pomoći. Više informacija o programima pomoći za obrazovanje potražite u IRS publikaciji 971 .
Prednosti radnih uvjeta općenito nisu oporezive. To su proizvodi ili usluge koje poslodavac pruža za zaposlenike kako bi im pomogli da rade.
Ove prednosti uključuju, na primjer, alate i opremu i odore.
Doprinosi poslodavca u IRS-ov kvalificirani mirovinski plan za zaposlenike ne oporezuju se zaposleniku u trenutku davanja doprinosa. No, povlačenja iz 401 (k) ili IRA mirovinski planovi podliježu plaćanju poreza (i doprinosa poslodavca i doprinosa zaposlenika).
Odbitak za oporezivu plaću i naknade zaposlenih
Da bi stvari bile složenije, morate odbiti porez na dohodak od državnih i državnih poreza iz oporezive plaće i naknada. Pored toga, morate odbiti poreze FICA (socijalna sigurnost i Medicare) od nekih, ali ne i svih tih pogodnosti. IRS publikacija 15-B navodi sve primjenjive povlastice i ono što treba poduzeti.
Koliko su ove prednosti vrijedni?
Vrijednost plaće prilično je jednostavna za određivanje, ali što je s vrijednošću poklona ili obroka ili prednosti prijevoza? Procjena nekih od ovih pogodnosti koje se oporezuju zaposlenicima mogu biti lukav. IRS ima opće pravilo vrednovanja koje se koristi za određivanje vrijednosti većine povlastica. Tipično, vrijednost je fer tržišna vrijednost; to jest, koja je cijena u transakciji s duljinom oružja.
Evo primjera? Koja je vrijednost zaposlenika u korištenju fitness objekata tvrtke? Vjerojatno je trošak članstva ako je objekt radio na dobitnoj osnovi.
Jesu li ove isplate oduzete mojoj tvrtki?
Većina uplata zaposlenicima i primanja zaposlenih odbit će poslovne troškove vašoj tvrtki. Ovo je kompromis između s plaćanjima i naknadama koje se mogu odbiti tvrtki i koje se oporezuju zaposleniku. Na primjer, ako pružate prijenosno računalo zaposleniku, poslovna upotreba te stavke može se odbiti od vas kao poslodavca. Svaka osobna uporaba oporezuje se zaposleniku.
Tko je zaposlenik za te porezne svrhe?
Ti su podaci pomoći vlasnicima tvrtki za razumijevanje oporezive plaće i naknada zaposlenicima. Ne uključuje isplate nezavisnim izvođačima osim izravne isplate usluga.
Neki dioničari korporacije Subchapter S ne smatraju se zaposlenicima u svrhu oporezivanja plaća i naknada. IRS kaže:
Dioničar od 2% je onaj koji izravno ili neizravno posjeduje (u bilo koje vrijeme tijekom godine) više od 2% dionica ili dionice korporacije s više od 2% glasačke moći. Prihvatite dioničara od 2% kao partner u partnerstvu za profitne svrhe, ali nemojte tretirati tu korist kao smanjenje raspodjele dioničara od 2%.
Za više informacija
Detaljnije informacije o poreznom statusu različitih primanja zaposlenika možete pronaći u IRS publikaciji 15-B, a IRS publikacija 525 ima više detalja o naknadama i porezima zaposlenika.