Plaće koje se koriste za izračunavanje zadržavanja
Rok za podnošenje obrasca W-2 godišnjih izvješća o plaćama za zaposlenike i oblike plaćanja 1099-MISC za ne-zaposlenike sada je 31. siječnja svake godine za plaće i isplate prethodne godine. Obrazac W-2 mora biti upućen zaposlenicima i podnio je uprava za socijalnu sigurnost do 31. siječnja, a 1099 obrasci moraju biti dodijeljeni ne-zaposlenicima i podneseni su IRS-u do tog datuma.
Pročitajte više o W-2 i 1099 rokovima poreznih izvješća.
Prvo ćemo pogledati bruto plaću zaposlenika, a zatim kako se izračunava porez po odbitku i zaposlenosti s te bruto plaće. Konačno, pregledat ćemo vrste plaćanja koje nisu uključene u zadržavanje.
Kako se određuje bruto plaća za porez na odbitak i zaposlenost?
Bruto plaća je iznos obračunske plaće zaposlenika koji obračunava svaki platni list, ovisno o vrsti zaposlenika. Za zaposlenike na satu, bruto plaća je satnica zaposlenika, ovisno o broju radnih sati, uključujući sve prekovremene isplate. Za zaposlene zaposlenike, bruto plaća je godišnja plaća zaposlenika podijeljena s brojem razdoblja plaćanja u godini. U porezne svrhe, bruto plaća može također uključivati:
- provizije
- bonusi
- Naknade zaposlenicima za troškove kao što su jela, smještaj i putovanja
- Plaćanje primljeno za vrijeme odmora ili bolovanja
- Savjet
Drugim riječima, bruto plaća su sve uplate koje je poslodavac poslao zaposleniku.
No, neke od tih isplata nisu uključene
Odbitak za federalni porez na dohodak temelji se na plaći koju plaća poslodavac. U većini slučajeva, svi izračuni za plaće podložne zadržavanju (FIT, FICA) temelje se na bruto plaći (ukupni W-2 dohodak prije odbitaka ili izuzeća) od tog poslodavca. IRS kaže: "Plaće koje su podložne federalnim porezima za zapošljavanje obično uključuju sve plaće koje dajete zaposleniku za obavljene usluge.
Plaća može biti u gotovini ili u drugim oblicima. To uključuje plaće, naknade za odmor, bonuse, provizije i povlastice.
Kako se porez po odbitku i zaposlenosti računa na plaću zaposlenika?
Poslodavci moraju zadržati određene iznose od zaposlenika i platiti određene poreze na zaposlenike IRS-u na temelju plaća zaposlenika. No, bruto plaća može se smanjiti određenim iznosima koje je omogućilo IRS. Ovaj članak objašnjava vrste zadržavanja odbijene od plaćanja zaposlenika i koje plaćaju poslodavci i vrste plaćanja koja se mogu isključiti za te svrhe.
- Federalni porez na dohodak (FIT) , zadržan na temelju podataka iz W-4 obrasca zaposlenika i bruto plaće zaposlenika za razdoblje plaćanja.
- Porezi FICA (FICA) (porezi na socijalnu sigurnost i Medicare). Porezi na socijalnu sigurnost se zadržavaju iz plaća zaposlenika, do maksimalnog doprinosa za socijalnu sigurnost; Medicare porezi se zadržavaju bez plaća zaposlenika, ali neki zaposlenici s višim plaćenjem imaju dodatni porez Medicare koji se mora uskratiti. FICA porezi također plaćaju poslodavci, bez maksimuma.
- Federalni porezi za nezaposlenost (FUTA) , koji se ne zadržavaju iz plaće zaposlenika, već ih plaća poslodavac na temelju bruto plaće zaposlenika.
Plaćanje nije uključeno u plaće za zadržavanje.
Postoje, međutim, neke vrste plaćanja od strane poslodavca koji nisu uključeni u plaće u svrhu izračuna zadržavanja.
Doprinosi od poslodavca do kvalificiranog mirovinskog plana jedan su od uobičajenih primjera "plaća" koji ne podliježu zadržavanju. IRS publikacija 15 navodi specifične vrste plaćanja i mogu li se izuzeti iz izračuna za federalni porez na dohodak, poreza FICA i savezne nezaposlenosti.
Neke od najčešćih kategorija plaća koje mogu (pod određenim okolnostima) biti isključene iz plaće radnika za savezne poreze na dohodak, poreza FICA i savezne porezne svrhe:
- rezidentnih stranaca
- plaće radnika s invaliditetom
- troškove poslovnih troškova zaposlenika, ako je dio odgovornog plana koji udovoljava zahtjevima IRS-a
- obiteljski zaposleni, uključujući djecu zaposlena od strane roditelja, i supružnici zaposleni od supružnika
- osiguranje za radnike (nesreće, zdravlje, grupni pojam životnog osiguranja)
- kamate na zajmove
- savjeti (ovisno o mjesečnom iznosu
Kako se izračunava pričuva
U svrhu izračuna FIT i FICA, poslodavac mora započeti s ukupnim W-2 plaće, a zatim odbiti iznose koji se mogu isključiti, kako bi se dobio ukupni iznos koji će se koristiti za izračunavanje saveznih poreza na dohodak i poreza FICA.
Primjer kako se mogu izračunati porezi na dohodak i FICA porezi:
- Prvo se obračunava bruto plaća zaposlenika,
- Zatim, sve izuzete stavke oduzimaju se od bruto plaća za federalne porezne prijave poreza na dohodak, a savezni porezi na dohodak se izračunavaju
- Svaka odbačena stavka oduzima se od bruto plaće za FICA zadržavanje svrhe i FICA zadržavanje poreza se izračunava. Neke vrste plaćanja mogu biti isključive u FIT svrhe, ali ne i za svrhe FICA
- Izuzeta plaća za pojedine zaposlenike koristi se za smanjenje plaće tog zaposlenika za federalne porezne svrhe. Platiti za sve zaposlenike koji su podložni saveznom poreza na nezaposlenost se zbraja i savezna stopa poreza na nezaposlenost primjenjuje se na ukupnu plaću
Države obično slijede federalna pravila za uskraćivanje, ali svaka je država drugačija. Provjerite sa svojim državnim odjelom prihoda o državnim pravilima za izračunavanje zadržavanja.