De Minimis u korist zaposlenika
Pojam d e minimis općenito se koristi za opisivanje nečega što je premalo ili beznačajno da bi se moglo razmotriti, nešto nebitno. pojam dolazi iz latinske fraze " de minimis non curat lex ", što u osnovi znači da se zakon ne bavi trivijalnim pitanjima. Ovaj pojam ima nekoliko značenja u različitim područjima poslovanja. (Napominjemo pravopis ovog pojma. Nije napisano, kao što mislite, "de minimus", ali je " de minimis ".)
U pravu, de minimis se odnosi na nešto što je premalo da bi se moglo smetati. Na primjer, u tužbi na računu od milijun dolara, pogreška od 10 USD bila bi de minimis.
Zašto je pojam De minimis važan za poreze na posao?
U poslovnim porezima pojam de minimis je važan u koristima zaposlenicima, porezima na kapitalne dobitke i drugim područjima poslovnog poreza. Mala naknada ne može biti predmet poreza; iznos varira ovisno o slučaju.
Što De Minimis znači za beneficije zaposlenika?
IRS kaže da je de minimis korist:
... bilo koje imovine ili usluge koju pružate zaposleniku koji ima tako malu vrijednost (uzimajući u obzir koliko često pružate slične pogodnosti vašim zaposlenicima) da bi računovodstvo za to bilo nerazumno ili administrativno nepraktično
Prednosti koje poslodavac pruža zaposleniku oporezuju se kao prihod zaposleniku. Ali de minimis korist ne oporezuje zaposleniku kao dohodak.
Sa poreznog stajališta, de minimis korist je mali iznos naknade za zaposlenike, a IRS kaže da ti mali iznosi ne podliježu oporezivanju. Drugim riječima, ako je korist de minimis , to nije oporeziva zaposleniku. Ako nije de minimis , oporezuje se zaposleniku, baš kao i ostale naknade zaposlenicima.
Primjeri prednosti zaposlenika koji bi mogli biti De Minimis
Primjeri u nastavku daju predodžbu o tome što se smatra de minimisom . U nekim slučajevima to je zbog toga što je iznos manji (poput turske turneje), au drugim slučajevima previše je teško riješiti osobnu upotrebu zaposlenika u poslovanju (primjerice, uredski kopirni uređaj).
IRS pruža primjere de minimis nagrada koje se mogu isključiti iz poreza za zaposlenike:
- Turkeji ili šunke za odmor
- Cvijeće, plakete ili šalice za kavu za posebne prigode
- Zlatni sat na mirovini
- Parking za zaposlenika u mjesecu, ako iznos ne prelazi određene granice.
- Povremene nagradne večere ili večere za blagdane zaposlenicima i gostima.
- Ostali obroci koji bi se mogli smatrati de minimisom bili bi kava i krafne na sastanku osoblja ili povremeni obroci koji se pružaju zaposlenicima koji moraju raditi prekovremeno .
- Povremene ulaznice za sportske događaje ili kazalište (npr. Korištenje kutija za tvrtku na hokeju ili košarku)
- Omogućiti zaposlenicima da povremeno koriste uredski uređaj za kopiranje, ako vam (poslodavac) može pokazati da se koristi u poslovnim svrsi najmanje 85%
- Grupa označava životno osiguranje pod $ 2000,
- Povremeni prijevozni letovi (poput autobusnog prolaza ili parkirne karte) koje pružate zaposlenicima.
Što NIJE De Minimis Benefits
Slijedeći podaci nikada nisu de minimis, prema IRS-u :
- Novac, uključujući novčane ekvivalente poput darovnih kartica, osim nefunkcionalnog novca za obroke kako bi se omogućilo prekovremeni rad
- Korištenje poslodavca, kuće za odmor, broda ili zrakoplova
- Putovanje na posao poslodavca više od jednom mjesečno
- Članstvo u nacionalnom klubu ili atletskom objektu
Primijetite i upotrebu riječi "povremena" na popisu de minimis pogodaka iznad. Ako se davanje pruža rutinski, gotovo nikada nije de minimis.
De minimis pogodnosti i mobiteli
IRS smatra da su mobiteli pod uvjetom da poslodavci de minimis ako nisu dio naknade za zaposlenika zaposleniku i ako su predviđeni za "znatne poslovne razloge". Neki primjeri su:
- Ako poslodavac treba kontaktirati zaposlenika u svakom trenutku za hitne slučajeve vezane za rad (primjerice za upravitelja podatkovnog centra)
- Ako zaposlenik treba razgovarati s klijentima kada je izvan ureda (na primjer u poziciji prodaje),
- Ili, ako zaposlenik treba kontaktirati poslovne ljude u drugim vremenskim zonama od trenutka kada je ured zaposlenika zatvoren (međunarodni poslovni menadžer koji treba razgovarati s zaposlenicima ili klijentima na primjer u Tokiju).
Izuzetak od pravila De Minimis - Visoko kompenzirani zaposlenici
Kao i drugi porezi, pravilo de minimis mora se primijeniti pravedno. Ne možete liječiti obroke koje tvrtka pruža kod poslodavca koji je zaposlenicima na visokoj razini kao de minimis ako istu korist nije dostupna svim zaposlenicima ili grupi zaposlenika unutar kojih su zaposlenici na visokoj razini.
Na primjer, ako imate posebnu blagovaonicu za rukovoditelje i nema blagovaonicu (ili sličnu blagovaonicu) za druge zaposlenike, ne možete tvrditi da je izvršna blagovaonica bila de minimis . Ako nije de minimis , oporezuje se rukovoditeljima. IRS ima neki jezik koji objašnjava što "visoko nadoknađeni zaposlenici" znači u ovom slučaju.
Zapisuje kako bi se dokazale male beneficije
Uvijek je teško dokazati negativno. Zadržite odličnu evidenciju o vremenu kada pružate male koristi zaposlenicima, objašnjavajući poslovnu namjenu i datum i vrijeme. Pokazujući da uvijek držite dobre zapise pomoći će vam da obranite de minimis upotrebu u poreznoj reviziji.
Drugi primjeri De minimis pravila u drugim poreznim i pravnim područjima
Zakon PATH 2015 osigurava zaštitu od novčanih kazni i kazni za poslovne porezne obveznike za de minimis pogreške (ispod 100 dolara) o povratu podataka.
U drugom primjeru, na obrascu 1099-S, prihodi od transakcija nekretninama, prijenos manje od 600 dolara smatra se de minimis .
De minimis granice se smatraju poreznim kapitalnim dobicima od kupnje obveznica.
U zakonu o autorskim pravima de minimis se koristi pri određivanju je li rad unutar granica poštene upotrebe. Mala količina djela može se koristiti bez dopuštenja; razmatrani iznos de minimis varira od slučaja.