Uzimanje tih odbitaka za obroke i zabavu je proces u tri koraka:
Najprije morate provjeriti jesu li ti troškovi legitimni troškovi poslovanja.
Neki od tih izdataka su odbitni, dok drugi ne mogu biti. Ja ću objasniti više o tome što je odbitno i što nije.
Drugo, morate imati dokumente za izradu sigurnosne kopije odbitka. Te dokumente ne trebate uključiti u povrat poreza na posao, ali vam je potreban u slučaju revizije.
Konačno, morate odrediti možete li preuzeti puni iznos kao odbitak ili ako su iznosi podložni pravilu "50%", što ograničava odbitak na 50%.
Evo pojedinosti:
Kako smanjiti troškove obroka
Možete odbiti 50% troškova za poslovni obroci, bilo da idete na ručak s kupcem ili putujete izvan grada. Dva načina za određivanje troškova obroka su:
- Stvarni troškovi za obroke
- Koristite standardni doplatak za IRS obrok
S bilo kojom metodom, morate i dalje voditi račune i pratiti stvarne troškove. U većini glavnih gradova u SAD-u možete pronaći standardnu naknadu za obrok (nazvanu stopom "zaloga i slučajnog troška" (M & IE) u IRS publikaciji 1542 (Per Diem Rates) (PDF)
Kako odbiti troškove zabave
Ako zabavljate klijente ili korisnike, možete odbiti do 50% tih troškova. Obavezno vodite evidenciju o tome tko je bio prisutan, datume i vremena, te razloge zabavnih i poslovnih rasprava koje su se dogodile.
Više smjernica o oduzimanju troškova prehrane i zabave
- Troškovi moraju biti "redovni i nužni" poslovni rashodi
- Troškovi moraju ispunjavati jedan od dva testa:
- Izravno povezano testiranje vrijedi ako možete pokazati da je glavna svrha aktivnosti bila poslovna. Na primjer, ako se sastanete s klijentima u vašem uredu, troškovi obroka tijekom sastanka vjerojatno bi zadovoljili test "izravno povezan".
- Povezani test se primjenjuje ako je trošak povezan s (uz, zajedno s) "značajnom" poslovnom raspravom. Na primjer, ako ste imali sastanak s klijentima u restoranu, a zatim ste odnijeli klijente u kazalište, to bi moglo zadovoljiti "pridruženi" test.
Uključeni su u granici od 50%:
Porezi i savjeti koji se odnose na poslovni obrok ili zabavnu aktivnost,
Naknada za ulazak u noćni klub,
Najam plaća za sobu u kojoj se održava večera ili koktel, i
Iznosi plaćeni za parkiranje na sportskoj dvorani.
Troškovi obroka i zabave NIJE podložan ograničenju od 50%
Možete oduzeti obroke koji se pružaju zaposlenicima. Ako se hrana ili piće koje pružate zaposlenicima kvalificirate kao de minimis korist (tj. Oni su mali iznosi koji se povremeno pružaju), niste ograničeni na 50%. Možete odbiti cijeli trošak. Primjeri de minimis hrane i pića za zaposlenike mogu biti kava i krafne na sastanku osoblja ili povremene pizze ako zaposlenici moraju raditi prekovremeno.
Ograničenje odbitka za obroke opisano je u 2. poglavlju IRS publikacije 535 - Poslovni troškovi. Ako se troškovi ne smatraju de minimisom , podliježu pravilu 50%.
Neki troškovi obroka i zabave mogu se u potpunosti oduzeti. To znači da vaš odbitak ne mora biti ograničen na 50% na ove aktivnosti:
- Na događaju za promicanje dobre volje u zajednici , kao što je sponzoriranje događaja zajednice.
- Na događaju na kojem se prihod odlazi u dobrotvornu organizaciju (provjerite jesu li dobrotvorne organizacije ispunile IRS kvalifikacije)
- Ako je obrok ili zabava bitan dio poslovne funkcije, kao kod restaurant kritičara, blogera hrane ili sportskog izvjestitelja.
- Za obroke za zaposlene u udobnosti poslodavca (kao u slučaju kada zaposlenici moraju raditi prekovremeno), ili za povremeni događaj, kao i godišnji piknik zaposlenika.
Troškovi prehrane i zabave koje ne smijete umanjiti
Ne možete odbiti troškove obroka i zabave iz osobnih razloga tijekom putovanja. Ako je putovanje "prvenstveno" poslovanje, većina troškova smatrat će se poslovnim troškovima. Ako je putovanje "prvenstveno" osobno i provodite minimalni posao, samo oni troškovi koji su izravno povezani s vašim poslovanjem mogu biti odbitni.
Gdje da navedete te troškove na povrat poreza na posao
- Za pojedinačne vlasnike i Jedinstvene LLC, navedite ove troškove u odjeljku "Troškovi" Priloga C. Linija 24b je mjesto za unos odbitnih troškova prehrane i zabave. Ovdje unesite iznos od 50%.
- Za partnerstva i višečlana LLC, navedite ove troškove u odjeljku "Odbitci" obrasca 1065
- Za korporacije, navedite ove troškove u odjeljku "Odbitci" obrasca 1120 .
- Možete koristiti dnevne naknade za određivanje putnih troškova u SAD-u, na temelju IRS publikacije 1542-Per Diem Cijene. Ova publikacija navodi popise dnevnica za većinu većih gradova u SAD-u i redovito ažurira te stope.
- Imajte na umu da se ograničenje od 50% također primjenjuje na standardnu naknadu za obrok Kada navodite sve troškove obroka u odgovarajućoj liniji u Prilogu C, primjenjuje se, na primjer, 50% ograničenje, tako da se ukupni troškovi obroka smanjuju za 50 %.
Više informacija o poslovnim obrocima i troškovima zabave potražite u IRS publikaciji 463, Poglavlje 2.
Održavanje evidencija o poslovnim obrocima i troškovima zabave
Budući da se ti troškovi često događaju dok putujete, možda je teško zadržati dobre podatke, ali je važno zabilježiti sve detalje o poslovnoj svrsi tih troškova. Imajte na umu poslovnu namjenu priznanica, upotrijebite aplikaciju ili fotografirajte potvrde i prenesite sve potvrde kako biste se mogli prikazati u slučaju revizije.
Odricanje od odgovornosti Ovaj članak opisuje opće informacije i ne namjerava biti porezni ili pravni savjet. Pogledajte publikacije IRS i raspitajte se o mogućim poreznim odbitcima s vašim poreznim pripremiteljem.