Zakon o porezne reforme 2017. godine donio je drastične rezove troškova za zabavu i mnogi troškovi zabave više nisu odbitni. Počevši od porezne godine 2018., evo što se promijenilo:
- Poslovni ručkovi i dalje su odbitni na 50%. Dakle, poslovni čovjek ili prodavač može uzeti klijenta na ručak kako bi razgovarali o poslovanju i zaposleniku koji jede ručak dok putuju i dalje su odbili.
- No, uzimanje klijenta ili kupca na "iskustvo" više nije moguće odbiti. Na primjer, kutija na stadionu, ulaznice za koncert ili izlet s klijentima neće biti odbitan. Da bi bilo jasno, troškovi za zabavne klijente više se ne mogu odbiti kao troškovi poslovne zabave.
Što je potrebno za odbitak troškova zabave?
Tvrtke mogu odbiti troškove za zabavu kupaca, poslovnih suradnika i zaposlenika, ako vlasnik tvrtke može pokazati da je trošak:
- "običan i nužan" poslovni trošak, i
- ako trošak ispunjava izravni test, izravno i specifično poslovno povezan.
Pogledajte ove zahtjeve malo bliže:
Prvo, troškovi za zabavu moraju biti redovni i nužni poslovni troškovi. To jest, IRS kaže da trošak mora biti uobičajen i prihvaćen u trgovini ili poslovanju i koristan i prikladan za poslovanje.
Ne smije se zahtijevati da se smatra potrebnim.
Da bi se mogao odbiti, pokazujući da je događaj održan u poslovnom okruženju (primjerice ured) ili da je zabava za poslovnu svrhu jasna, poslovanje se raspravljalo i da je cilj bio prihod ili poslovna korist.
Novi porezni zakon također omogućuje tvrtki da odbije troškove za zabavu u korist zaposlenika, osim za visoko kompenzirane zaposlenike. Na primjer, vaša tvrtka piknik ili party za odmor zaposlenika može zadovoljiti test. Ugodan obrok za zaposlenike u vašem uredu ili drugdje na vašem poslovnom mjestu u svrhu predstavljanja nagrada za zaposlenike također će vjerojatno biti deductible kao poslovni trošak i to bi bilo 100% deductible. Ali glavna svrha lovnog ili ribolovnog putovanja ne može se izravno vezati uz vaše poslovanje. Ovi troškovi nikada nisu bili, i ne nastaju, odbitni.
Izdaci za zabavu i oglašavanje i promociju
Ako vaša tvrtka zabavlja široku javnost u svrhu oglašavanja ili promocije, taj se trošak u cijelosti može odbiti kao poslovni trošak.
Na primjer, ako dječačka trgovina odjeće plaća za trošak unajmljivanja klauna na događaj u zajednici, to bi se moglo smatrati promocijom, a ne zabavom.
Kako odbiti troškove poslovnih zabava
Da biste oduzeli troškove poslovne zabave, morate biti u mogućnosti dokazati poslovnu svrhu (prema odgovarajućem testu kao što je gore opisano) i
- iznos svakog troška,
- datum i mjesto zabave i
- poslovni odnos osoba koje su se zabavljale.
Bez ovog dokaza, IRS može odbiti taj trošak (ukloniti poreznu prijavu).
U najvećem dijelu, izdaci za zabavu su deductible na 50%. To znači da možete odbiti polovicu troškova te uredske stranke. Poslovni obroci također su deductible na 50%.
Neki izdaci za zabavu u potpunosti se mogu odbiti. Događaj tvrtke na kojem su pozvani zaposlenici može se odbiti 100%. Putovanje do i od zabavnog događaja 100% je moguće odbiti.
Izdaci za zabavu koji se ne mogu odbiti
Neki izdaci za zabavu uopće nisu deductible.For primjer, ako prisustvuju zabavni događaj dok ste na putovanju za posao, ova zabava vjerojatno neće biti deductible.
Isto tako, ako sudjelujete u zabavnom događaju dok razmišljate o lokacijama tvrtke ili istražujete tvrtku, ne možete odbiti događaj kao zabavu ako ne započne poslovanje.
A "bujna i ekstravagantna" zabava nikad nije odbijena. I u slučaju da se pitate o zabavnim klijentima na vašoj jahti , IRS vjerojatno neće dopustiti odbitak za kupnju jahte, ali može dopustiti troškove zabave.
Troškovi samozapošljavanja i zabave
Ako ste samozaposleni (a ne zaposlenik korporacije), vaši deductible izdaci za zabavu ne podliježu ograničenju od 50% ako su ispunjeni svi sljedeći uvjeti:
- Ti su troškovi povezani s vašim radom kao samostalni poduzetnik
- Naknada vam se naplaćuje ili vam daju dodatak za ove troškove u vezi s uslugama koje obavljate i
- Dajete adekvatnu evidenciju o tim troškovima za svog klijenta ili klijenta.
Imajući evidenciju troškova poslovnih zabava
Kao i kod drugih poslovnih troškova, morate voditi brigu o tome kako zabava prolazi izravnim testom ili povezanim testom. Najbolji rekord je istodoban (u to vrijeme), navodeći specifičnu poslovnu svrhu.
Primjerice, bilo bi korisno napomenuti na računu ugostitelja i bilješku o računu da je svrha bila godišnja zabava tvrtke.
Za više informacija
Pročitajte više o zahtjevima za evidenciju o odbitku troškova poslovanja.
Detaljnije informacije o troškovima zabave potražite u IRS publikaciji 463. Provjerite jeste li gledali verziju 2018., koja uključuje nove odredbe poreznog zakona.
Odricanje. Informacije i primjeri iz ovog članka ne smiju se smatrati poreznim savjetima. Novi porezni zakon složen je i svaka poslovna situacija je jedinstvena. Prije nego što oduzimete sve troškove poslovanja, provjerite kod svog poreznog stručnjaka.