Oporeziva razmatranja
Ovaj vam članak vodi kroz neke od problema vezanih uz vozače zaposlenika automobila tvrtke.
Samo se poslovna upotreba smanjuje
Bez obzira tko vozi automobil ili koji posjeduje automobil, samo poslovno korištenje tog automobila može se odbiti kao poslovni trošak. Tko vozi automobil, mora voditi dobre podatke o vožnji za poslovnu uporabu.
Poslovni događaj mora se zabilježiti dan kada se dogodio, a mora sadržavati pojedinosti o svrsi, datumu i lokaciji ili kilometražaju.
Možete dati zaposlenicima Auto Allowance
Većina tvrtki daje zaposlenicima auto doplatak da ih nadoknadi za trošak vožnje automobila u poslovne svrhe. Dodatak se može dodati uz pružanje automobila zaposleniku.
Ovo doplatak nije oporeziva korist zaposleniku, sve dok se daje kroz odgovoran plan. Odgovorni plan je skup postupaka koje vaš posao postavlja kako bi se na odgovarajući način računa za novac koji se daje zaposleniku. IRS želi osigurati da ne dajete prednosti zaposlenicima, ali to su legitimni poslovni troškovi koje plaća zaposlenik i koju nadoknaditi.
Morate upotrijebiti IRS odgovoran plan
U osnovi, da imate odgovoran plan, auto troškovi moraju imati legitimnu poslovnu svrhu, zaposlenik vam mora pružiti odgovarajuću evidenciju koja prikazuje poslovnu uporabu i potrošene iznose, a zaposlenik mora vratiti višak preostalih naknada u razumnom roku.
Auto doplatak koji dajete zaposlenicima može se odrediti pomoću standardne IRS rate (različite svake godine) ili stvarnih troškova. Metoda koju koristite ovisi o vama, s nekim ograničenjima.
Ako ne postavite i upotrebljavate odgovoran plan, svaki doplatak ili naknadu koju dajete zaposlenicima za vožnju oporezuje se njima, a morate uključiti iznose nadoknade u njihovu plaću i zadržati porez.
Korištenje osobnog automobila je radno stanje
Radno stanje koristi, prema IRS-u, "imovina i usluge koje pružate zaposleniku kako bi zaposlenik mogao obavljati svoj posao". Ova se naknada isključuje iz prihoda zaposlenika pod pretpostavkom da zaposlenik može preuzeti odbitak na osobnu poreznu prijavu. U slučaju auto tvrtke. Zapamtite, to je samo poslovna upotreba automobila koja je (a) dopuštena kao poslovni trošak i (b) ne oporezuje zaposleniku kao korist.
No, zaposlenik korištenje automobila iz osobnih razloga ne može se odbiti kao poslovni trošak, bilo zaposleniku ili vašem poslovanju. Evo kako to funkcionira:
Osobna upotreba automobila tvrtke je oporeziva korist
Uglavnom, sve što dajete zaposlenicima je oporeziva korist. Ako zaposleniku dajete korištenje automobila, IRS smatra da je osobna upotreba zaposlenika neopravna odšteta.
Intuit Payroll kaže: "Dio vrijednosti automobila smatra se dijelom ukupne naknade zaposlenika za porezne svrhe." Morate uzeti u obzir vrijednost ove naknade i pokazati je na plaću zaposlenika, a, naravno, uskratiti poreze savezne i državne i FICA porezi (porezi socijalne sigurnosti i Medicare) iz tog iznosa, jednako kao i iz drugih plaća i naknada.
Automobili su navedeni u vlasništvu tvrtke
Jedna posljednja napomena: Poslovna vozila su u posebnoj kategoriji imovine u svrhu poslovnog poreza. Oni se smatraju popisom nekretnina, što uključuje imovinu koja se može koristiti i za poslovne i osobne razloge.
Bez obzira dali ste autu nekom zaposleniku ili ga sami upotrebljavate, ako se automobil koristi manje od 50% vremena u poslovne svrhe, možete i dalje odbiti upotrebu tvrtke, ali morate koristiti ravnopravnu amortizaciju.
Ako odlučite dati zaposlenik tvrtke Car Company
Pogledajmo primjer kako bismo vidjeli kako sve to funkcionira:
Vaš posao iznajmljuje automobil i daje Mariji da koristi za vožnju poduzetnika.
Marija mora voditi dobre podatke o podjeli između poslovne i osobne uporabe i pružiti tvrtki detaljna izvješća. U tu svrhu, recimo da vozi 50% za poslovanje i 50% za osobnu upotrebu.
Bez obzira na to tko vozi automobil, najmoprimac je u ime tvrtke, tako da se plaćanje zakupnine može odbiti kao poslovni trošak, ali samo u onoj mjeri u kojoj se koristi za poslovne svrhe. (Ako je automobil kupljen, amortizacija automobila može se odbiti, opet samo za poslovni dio njegove uporabe.)
Ako nadoknadite Mariju za svoje troškove vožnje za poslovanje, ne morate uzeti u obzir da je ta naknada oporeziva ako imate odgovoran plan, kao što je gore opisano.
No, vrijednost automobila za osobno vrijeme vožnje mora biti uključena u Marijin prihod (i primjenjuje se odbitak). Ako mjesečni najam na tvrtku Mary's Drive iznosi 500 dolara, morate platiti $ 250 mjesečno.
Zašto je važno voditi evidenciju o poslovnoj uporabi
Kao što možete vidjeti iz gore navedene diskusije, vrlo je važno da vozač automobilske tvrtke zadrži izvrsne podatke kako bi dokazao kolicinu vožnje poduzetnika.
Ovaj dokaz je potreban:
- Na taj način možete nadoknaditi troškove vožnje zaposlenika, a ne morate ih uključiti u plaću zaposlenika
- Da biste dokazali poslovnu upotrebu tako da ne morate uključiti ovaj dio vrijednosti automobila u plaću zaposlenika,
- Tako možete odbiti više amortizacije i
- Na taj način možete koristiti veću vrijednost automobila za ostale troškove poslovanja.
Više informacija u IRS publikacijama
- IRS publikacija 535 - oduzimanje poslovnih troškova
- IRS publikacija 15-B - Porezni vodič poslodavca za skromne beneficije
- IRS publikacija 463 - Putovanja, zabava, pokloni i troškovi automobila
- IRS porezna tema 510 - poslovna upotreba automobila
Odricanje od odgovornosti: Ovaj je članak samo za opće informacije. Nije namjera da bude porezni ili pravni savjet. Provjerite sa svojim poreznim i financijskim savjetnicima prije nego počnete predati zaposlenicima ključeve za tvrtke automobila.