Kako izračunati CCA (Kapitalni trošak)

Kako popuniti CCA raspored

Kapitalni trošak za troškove (CCA) omogućuje kanadskim tvrtkama da godišnje potražuju amortizacijske troškove kapitalne imovine prema Zakonu o porezu na dohodak. Ovaj članak opisuje kako izračunati kapitalni trošak i ispunite CCA raspored.

Koju vrstu posla imate?

Postupak izračuna CCA jednak je za oba oblika. Kada pogledate područje A / Raspored 8, vidjet ćete da je riječ o tablici s osam različitih stupaca i zasebnom grafikonu za motorna vozila CCA.

U osnovi za izračun kapitalnih troškova, navedete sve dodatne amortizacijske imovine koje je Vaša tvrtka kupila ove godine, odrediti koliki trošak nabave svake nekretnine možete potraživati ​​kao odbitak od poreza na dohodak ako vidite što je CCA klasa svaka vrsta imovine , dodajte sve to, a zatim ga primijenite na saldo Kapitalnog troška koji ste prenijeli iz prošle godine (ako ih ima).

Tablica CCA

Stupac 1 (broj klase)

Ovdje bilježite CCA brojeve klase vaših amortizacijskih vrijednosti. (Trebate li recenziju? Kanadska agencija za prihod daje popis zajedničkih amortizacijskih nekretnina i njihovih CCA klasa u svom T4002 - Business and Professional Income Guideu.

) Logično, nećete ispuniti ovaj stupac dok ne dovršite stupac 3, Trošak dodavanja.

Stupac 2 (nenaplaćeni kapitalni trošak (UCC) na početku godine)

Ovo je mjesto gdje ćete ispuniti vašu ravnotežu za svaku CCA klasu iz prošle godine. Ti će podaci biti u stupcu 10 prošlogodišnjeg T2125 obrasca ili, ako ste prošle godine upotrijebili porez na dohodak da biste dovršili i podnijeli porez na dohodak, već ispunili za vas.

Nećete ništa staviti u stupac 2 ako je ovo vaša prva godina da potražujete kapitalni trošak.

Stupac 3 (Trošak dodavanja u godini)

Ovo je stupac u kojem navodite sve deprecijacijske vrijednosti stečene tijekom tekuće porezne godine ili napravili poboljšanja.

Imajte na umu da prije nego što to učinite, morat ćete ispuniti područje B - pojedinosti o dodavanju opreme u godini i eventualno Području C - pojedinosti o dodacima zgrada tijekom godine jer nećete samo navesti svoj amortizirni materijal u stupcu 3 željno nema; sve to mora biti organizirano po klasi kapitalnih troškova.

Na primjer, kada ispunite područje B, nećete samo navesti pojedinosti o opremljenosti koju ste stekli ili poboljšali tijekom protekle godine (kao što je novi kamion koji ste kupili), već grupiranje opreme u odgovarajuće klase CCA i stavljanje svaka klasa na zasebnoj liniji.

Stupac 4 (Prihodi raspolaganja u godini)

Ovo je mjesto za sastavljanje sažetka vaših dobitaka ili gubitaka od svih amortiptibilnih nekretnina koje ste prodali tijekom prošle porezne godine.

Kao i stupac 3, nećete moći ispuniti stupac 4 dok ne dovršite područje D ili područje E obrasca T2125.

U stupcu 3 područja D ili područja E (ovisno o tome jeste li uklonili opremu, motorno vozilo ili zgradu), unijet ćete iznos koji je manji:

Tada ćete ispuniti Osobne i poslovne stupce područja D ili E s odgovarajućim postotcima za vašu upotrebu. Na primjer, ako ste kupili puhalo za snijeg za svoju tvrtku , a također ga upotrijebite za puhanje snijega iz svog dugog kolnog prilaza, u osobne i poslovne stupce unosite 10% za osobno i 90% za poslovanje komad opreme.

Kad završite s ispunjavanjem područja D i / ili područja E, kopirajte brojeve iz stupca 5 za svaku CCA klasu u stupac 4 područja A za svaku klasu.

Stupac 5 (UCC nakon dodavanja i dispozicija)

Stupac 5 izračunava se zbrajanjem kolone 2 i 3 i zatim oduzimanjem stupca 4.

Ako je iznos u stupcu 5 negativan za svaku klasu, dodajte je kao prihod kao oporavak na liniji 8230, "Ostali prihodi", u 3. dijelu na 1. stranici.

Ako nijedna nekretnina nije ostala u razredu, a stupac ima pozitivan iznos, oduzmite iznos od prihoda kao gubitak terminala na liniji 9270 "Ostali troškovi" u 5. dijelu na 2. stranici.

Imajte na umu da se povrat i gubitak terminala ne primjenjuju na nekretninu klase 10.1 (osobna vozila koja koštaju više od 30.000 USD). Dodatne informacije potražite u Poglavlju 4 Vodiča T4002, Poslovni i Profesionalni prihod.

Također možete pročitati Bilten o poreznim tumačenjima IT-478R2 - Kapitalni trošak, povrat i gubitak terminala.

Stupac 6 (prilagodba za dodavanje tekuće godine)

Ovaj se stupac koristi za primjenu polugodišnjeg pravila . U većini slučajeva možete podnijeti zahtjev samo za polovicu neto dodanih sredstava u godini kada ste stekli ili unosili amortizacijsku imovinu.

Dakle, ako ste, na primjer, kupili novu perilicu i sušilicu za vaš poslovni prostor za doručak , koji je koštalo 6000 USD, samo biste mogli podnijeti svoju potražnju za CCA na pola tog iznosa (3.000 USD) u poreznoj godini kada ste je kupili.

Ako je primjenjivo, zatim oduzmite stupac 4 od stupca 3 i stavite rezultat u stupac 6, unosom "0" ako je broj negativan.

Stupac 7 (osnovica za CCA)

Stupac 5, osim stupca 6, dat će vam unose za ovaj stupac.

Stupac 8 (stopa %)

Ovdje unosite CCA postotak koji odgovara razredu. Na primjer, novi laptop bi pripadao CCA klasi 50 s CCA stopom od 55%. (Pogledajte T4002 - Vodič za poslovne i profesionalne prihode agencije za prihod u Kanadi za cjelovit popis CCA razreda.)

Stupac 9 (CCA za godinu)

Za ovaj stupac prvo odredite svoj maksimalni mogući odbitak kapitalnih troškova za svaku klasu množenjem osnovnog iznosa za CCA (stupac 7) prema stopi CCA za tu klasu (stupac 8).

Zatim unesite iznos CCA koju odlučujete oduzimati ovu poreznu godinu. Možete odabrati da potražite sve, nijedan ili ni jedan iznos. Zapamtite da se CCA koju ne koristite ove godine bit će vam dostupna sljedeće godine.

Ukupni iznos svih kolona 9 dobiva se na liniji 9936 "Kapitalni trošak (CCA)" u Dijelu 5 obrasca T2125.

Ako je ovo vaša prva godina poslovanja i vaš je fiskalni rok manji od 365 dana, morat ćete procijeniti svoju potražnju za CCA, temeljeći tvrdnju o broju dana u kojima ste zapravo bili tijekom godine.

Na primjer, ako ste započeli svoju tvrtku 1. kolovoza i datum završetka fiskalne godine je 31. prosinca, stvarni fiskalni rok za prvu godinu iznosi 153 dana, a ne 365.

Dakle, ako ste izvorno izračunali svoju potražnju za CCA da iznosite 3800 USD, morat ćete procijeniti svoju tražbinu u roku od 153 dana i za to godinu možete potraživati ​​samo 1.592 USD (3.800 x 153/365 USD).

Stupac 10 (UUC na kraju godine)

Unesite rezultat oduzimanja stupca 9 (vaš odabrani iznos potraživanja od CCA za godinu) iz stupca 5 (vaš UCC nakon dodavanja i dispozicija) kako biste utvrdili koliko je neiskorišteni trošak kapitala ostalo u svakoj klasi. Kada proračunate svoju AOK sljedeću poreznu godinu, to je broj koji će se prebaciti u stupac 2.

(Nemojte zaboraviti unijeti "0" u ovaj stupac ako imate gubitak terminala ili povratak CCA-a.)

Ako sumnjate Imajte na umu da računovođa pregledava vaše podatke o CCA

U nekim slučajevima, primjerice popravcima imovine, može biti nejasno hoće li se izdatak kvalificirati kao trošak (u kojem se slučaju može odbiti kao takav) ili se primjenjuje CCA i ako je tako, kojoj klasi pripada. Ako niste sigurni u njih ili bilo koji drugi aspekt izračuna CCA , neka knjigovođa pregleda vašu poreznu prijavu.

Porezni softver olakšava

Računarstvo CCA je jedna od mnogih prednosti korištenja računovodstvenog softvera . Postoji niz jeftinih, lako naučenih računovodstvenih paketa temeljenih na oblaku dostupnim za male tvrtke . Najveći kanadski porezni programi predstavljaju informacije o primjeni poreza na dohodak najbolje za male tvrtke.

Tražite li više informacija o porezu na dohodak? Pogledajte svoje male tvrtke i kanadski porez na dohodak - što učiniti i kako to učiniti .