Definicija kapitalnih troškova i CCA stope
Kapitalna naknada troškova (CCA) "je porezni odbitak da kanadski porezni zakoni dopuštaju tvrtki da potražuje gubitak vrijednosti imovine u kapitalu zbog trošenja ili zastare" (Canada Revenue Agency (CRA)).
Dakle, ako kupite nekretninu ili opremu koja će se koristiti u vašem poslovanju, ne možete odbiti cijeli trošak na porezu na dohodak za tu određenu godinu. Umjesto toga, koristite kapitalni trošak za odbijanje izračunatog dijela troška kao odbitak od poreza na dohodak i nastavite to raditi tijekom razdoblja od godine kada se imovina ili oprema amortiziraju.
Kako se izračunava trošak kapitalnog troška?
Koliko se troškovi kapitalnih naknada mogu zatražiti svake godine ovisi o tome kada ste stekli imovinu i kakvu CCA klasu pripada. Agencija za prihode od kanadske države dodijelila je klase određenih vrsta amortizacijskih nekretnina, a za svaku klasu dodjeljuju se dodijeljene stope.
CCA se izračunava na opadajućem temelju na temelju dodijeljene stope i nerazrijeđenog troška imovine u toj godini. Na primjer, poslovno vozilo kupljeno za 30.000 dolara pripada CCA klasi 10 i imalo bi stopu CCA od 30%. U prvoj godini odbitak od CCA bio bi 30.000 $ x 30% = 9000 $. U drugoj godini odbitak bi bio ($ 30,000 - $ 9,000) x 30% = $ 6,300, i tako dalje u narednim godinama dok vozilo ne naraste ili je zbrinuto.
Trebate li više pomoći u pronalaženju svoje Agencije za zaštitu tržišnog natjecanja? Pogledajte moj članak Kako izračunati troškove kapitalnih troškova i kako podnijeti zahtjev CCA (Capital Cost Allowance) na vozilo kupljeno za poslovno korištenje .
Uključujete li GST / HST koji ste platili prilikom podnošenja zahtjeva za kapitalni trošak?
Ovo je vjerojatno najčešća pitanja o zahtjevu Agencije za porez na dohodak.
Da, kada zatražite opciju kapitalnog troška i unosite kapitalne troškove nekretnine (zgrade, namještaj ili opremu), uključit ćete GST , HST ili porez na promet koji ste platili prilikom kupnje imovine.
Ovdje su PST, GST i HST stope za sve različite provincije i teritorije u Kanadi.
Također ćete uključiti bilo kakve troškove isporuke ili dostave i rukovanja ako je primjenjivo.
Kao što objašnjava agencija za prihode Kanade, "Općenito, kapitalni trošak nekretnine je ono što plaćate za to".
Taj iznos je broj koji ćete koristiti za izračunavanje troškova kapitalnih olakšica dotične imovine na Obrascu T2125, Izjava o poslovanju ili stručnim aktivnostima.
Imajte na umu da za većinu amortizacijskih svojstava, kada izračunate kapitalnu naknadu troškova, samo pola svog kapitalnog troška možete ostvariti samo u prvoj godini zbog polugodišnjeg pravila.
Zajedničke CCA klase i cijene:
| CCA klasa | CCA stopa | Opis |
| 1 | 4% | Većina zgrada stečenih nakon 1987, osim ako pripadaju drugim klasama. Također uključuje vodovod, ožičenje, čvora, grijanje / klima uređaj itd. |
| 3 | 5% | Većina zgrada stečenih prije 1988, osim ako pripadaju klasi 6. Uključuje izmjene do maksimalne vrijednosti od 500.000 USD nakon 1987. godine. |
| 6 | 10% | Drvosječe, štukature, okviri ili metalne građevine stečene prije 1979. ili korištene za uzgoj ili ribolov ili bez podnožja - uključuju staklenike i ograde. Uključuje i prvih 100.000 dolara izmjena napravljenih nakon 1978. godine. |
| 8 | 20% | Nekretnine koje ne pripadaju drugim klasama, kao što su namještaj, uređaji, alati, strojevi, oprema itd. Uključuje fotokopiranje, telefaks i telefonsku opremu. |
| 10 | 30% | Motorna vozila |
| 10.1 | 30% | Putnička vozila kupljena u 2015. godini i troška više od 30.000 USD (osobna vozila imaju ograničenje od 30.000 USD) |
| 12 | 100% | Kina, pribor za jelo, posteljina, itd., Alati, softver (osim sustava softvera) |
| 43 | 30% | Prihvatljivi strojevi i oprema za proizvodnju robe za prodaju |
| 46 | 30% | Oprema i softver mrežne infrastrukture |
| 50 | 55% | Oprema za elektroničku obradu podataka i sustavi koji se uglavnom koriste za elektroničku kontrolu procesa ili nadzor, komunikaciju ili rukovanje podacima. Uključuje softver sustava. |
Detaljnije o razredima i stopama vidi Agenciju za prihode Kanade, Poglavlje 4 - Vodič za kanadske mala poduzeća i klase amortizacijskog vlasništva.
Natrag na> Indeks poreza na kanadski porez na dohodak
Također poznat kao: CCA
Vidi također:
Kapitalni trošak i druge porezne strategije
Više načina kako povećati vaše poslovanje odbitaka poreza na dohodak
6 Odbitaka od poreza na obiteljski dom koji ne želiš propustiti