Što se kvalificira kao istraživanje i razvoj?
Mnoge vrste tvrtki obavljaju istraživanja, a možda čak ni nećete biti svjesni da aktivnosti vašeg poslovanja mogu biti dostupne kao porezne olakšice. Vaša tvrtka može se kvalificirati za porezni kredit za aktivnosti poput:
- razvoj vlasničkih proizvoda, uključujući izume,
- poboljšanje kvalitete proizvoda, pouzdanosti ili funkcionalnosti
- raditi na razvoju ili poboljšanju softverskih proizvoda
- istraživanja za poboljšanje poslovanja
- isplate trećim stranama koje provode istraživanja za vašu tvrtku
- plaćanja zaposlenicima koji rade na istraživačkim projektima u vašem poslovanju
IRS kaže da istraživanja koja se kvalificiraju za porezni kredit mora biti
poduzeti za otkrivanje informacija koje su tehnološki prirode, a njena primjena mora biti namijenjena upotrebi u razvoju nove ili poboljšane poslovne komponente poreznog obveznika. Osim toga, bitno sve aktivnosti istraživanja moraju biti elementi procesa eksperimentiranja koji se odnose na novu ili poboljšanu funkciju, performanse, pouzdanost ili kvalitetu ....
Koje su porezne olakšice dostupne? Kako ove porezne olakšice funkcioniraju?
Obično se porezni kredit podiže izravno u odnosu na dohodak poduzeća, kao što je prikazano na povratu poreza na poslovanje.
U ovom slučaju, kao što je gore navedeno, Zakon o PATH proširio je porezni kredit za manje tvrtke, koji je na snazi od 2016. godine, i čini trajanje kredita. Ovo uklanja nagađanje rada tvrtki koje pokušavaju izraditi planove.
Konkretnije, novije tvrtke (mlađe od 5 godina) i male tvrtke s manje od 5 milijuna dolara bruto prihoda za poreznu godinu mogu se kvalificirati za kredit do 250.000 dolara godišnje.
Evo kako ti porezni krediti funkcioniraju: posao troši novac, a zatim podnosi zahtjev za porezni kredit. Kredit se izravno primjenjuje na prihode od poslovanja, što je bolje od odnošenja troškova.
Postoje tri vrste porezne obveze protiv kojih se može poduzeti porezni kredit. Zakonodavstvo iz 2015. omogućava malim tvrtkama poduzimanje poreznih olakšica protiv:
- poslovna savezna obveza poreza na dohodak (iznos koji duguje porez na savezne poreze.
- udio poslodavaca poreza na socijalnu sigurnost (ali ne i poreza Medicarea) za zaposlenike, ili
- Alternativni minimalni porez.
Ove opcije omogućuju tvrtkama veću fleksibilnost u tome gdje primjenjuju porez. Novija mala poduzeća, na primjer, možda nemaju dovoljno porezne obveze poreza na dobit na koje se primjenjuje porez, tako da posao može odabrati jednu od drugih opcija.
Uzimanje kredita od udjela poslodavca u porezu na socijalnu sigurnost znači da biste mogli preuzeti kredit čak i ako vaša tvrtka ne ostvaruje dobit.
Imajte na umu da se porezni kredit za istraživanje i razvoj može poduzeti protiv alternativnog minimuma poreza. Ovaj alternativni porez primjenjuje se na vlasničku osobnu poreznu prijavu, tako da bi ona bila dostupna samo za prolazne poreze . To su poslovni porezi koji prolaze do osobne porezne prijave vlasnika tvrtke i uključuju privatne tvrtke, LLC i partnerstva.
Kako se prijaviti za ovaj R & D porezni kredit
Prijavite se za kredit za određenu poreznu godinu podnošenjem IRS obrasca 6765 - Kredit za povećanje istraživačkih aktivnosti . Oblik vam nudi dvije opcije za poduzimanje kreditne kartice:
- Uzimajući "redoviti" kredit, ili
- Korištenje alternativnog pojednostavljenog kredita.
Svaka opcija uključuje popis uključenih troškova (kao što su plaće, troškovi računala i troškovi isporuke) i izračuni. Najbolje je pročitati detalje u uputama za obrazac 6765 prije početka. IRS predlaže da rade kroz obje metode kako bi vidjeli koji rezultati imaju veći kredit.
Oduzimanje ili amortiziranje tih poreznih prijava za R & D
Vi svibanj također žele pogledati oduzimanje ili amortiziranje (širenje) troškova tih istraživačkih aktivnosti. IRS ima smjernice za oduzimanje ili amortiziranje poreznih olakšica za istraživanje.
U zaključku: Provjerite sa svojim poreznim stručnjakom
Kao i obično s ovim vrstama poreznih olakšica, kvalifikacije i postupak su složeni.
Svrha ovog članka nije da vam daju porezne savjete, već da vam daju opće informacije koje će se koristiti u vašem razgovoru s vašim poreznim stručnjakom.