Ograničenje poslovanja postavlja maksimalnu mogućnost smanjenja malih poduzeća
Ograničenje poslovanja odnosi se na odbitke poreza na dohodak dostupne kanadskim korporacijama prilikom podnošenja kanadskog poreza na dobitke s Agencijom za priznavanje prihoda (Canada Revenue Agency - CRA). Ograničenje poslovanja je skup dolarskih iznosa koji pokriva iznos smanjenja malih poduzeća (SBD) koju kanadska korporacija može primiti.
Trenutno je maksimalno dopušteno poslovno ograničenje 500.000 USD. Stopa se proporcionalno temelji na broju dana u svakoj kalendarskoj godini za porezne godine ( fiskalne godine ) koji prožimaju kalendarsku godinu.
Odbitak malih poduzeća smanjuje porez na dohodak I. dijela koji bi korporacija inače morala platiti.
Da biste primili odbitak za male tvrtke, posao mora biti kanadski upravljano privatno poduzeće (CCPC). Za takve korporacije, stopa smanjenja malih poduzeća za 2017. iznosi 17,5%, dajući malu stopu poreza od 10,5%.
(SBD je povećao na 17,5% u 2016. godini i trebao bi ostati na ovoj razini za sljedeće godine u vrijeme pisanja.)
Kako izračunati smanjenje malih poduzeća
Ograničenje poslovanja jedan je od čimbenika koji se koristi za određivanje kolika je udjela u malom poduzetništvu od CCPC-a.
"Odbitak malih poduzeća (SBD) izračunava se množenjem SBD stope za najmanje sljedećih iznosa:
- prihod od aktivnog poslovanja koji se obavlja u Kanadi (redak 400);
- oporezivi prihod (redak 405);
- poslovno ograničenje (linija 410); ili
- smanjena ograničenja poslovanja (linija 425) "(Poglavlje 4. T4012: T2 Corporation - Porezni vodič za porez na dobit , Agencija za prihode Kanade).
Ne zaboravite, kao što je ranije spomenuto, da ako vaša porezna godina boravi u kalendarskoj godini (tj. Porezna godina vaše korporacije je manja od 51 tjedna), morate proporcionirati ograničenje poslovanja dijeljenjem broja dana u poreznoj godini vaše korporacije za 365 unesite je na liniju 410.
Također imajte na umu da:
"CCPC-ovi koji su povezani s jednom ili više korporacija tijekom porezne godine moraju podnijeti Raspored 23, Sporazum između pridruženih kanadskih kontroliranih privatnih korporacija za dodjeljivanje ograničenja poslovanja.U ovom rasporedu, određeni postotak ograničenja poslovanja dodjeljuje se svakoj korporaciji, a ukupan postotak ne može biti više od 100%. Više informacija o ovom rasporedu potražite u Prilogu 23 "(Kanada).
Kvalificiranje za smanjenje malih poduzeća
Smanjena granica poslovanja u objašnjenju iz vodiča o porezu na dohodak T2 korporacije upućuje na činjenicu da od velikih privatnih korporacija pod kontrolom kanadskog poduzetništva (CCPC) koje imaju oporezivi kapital u Kanadi od 15 milijuna USD ili više ne ispunjavaju uvjete za smanjenje malih poduzeća , ograničenje poslovanja smanjuje se na pravocrtne osnove za CCPC-ove koji imaju porezni kapital u Kanadi između 10 i 15 milijuna dolara u prethodnoj godini.
Imajte na umu da se dohodak odnosi na aktivni prihod poslovanja . Prihod koji se ne kvalificira kao aktivni prihod poslovanja uključuje:
- Prihod od ulaganja
- Prihodi od određenog investicijskog posla koji je poduzeće koje ostvaruje prihod od imovine u obliku renta, najma, autorskih prava i sl., Osim ako poslovanje ima više od pet zaposlenika s punim radnim vremenom .
- Prihodi od osobnih usluga . Poslovanje osobnih usluga je posao koji postoji isključivo za pružanje usluga drugom entitetu. Pojedinac koji obavlja usluge poznat je kao inkorporirani zaposlenik. rodbina od uključenog zaposlenika također se kvalificiraju. Usluge koje pružaju normalno obavlja zaposlenik ili službenik drugog entiteta. Ova vrsta aranžmana (gdje svi poslovni prihodi obično dolaze iz jednog klijenta) bliži je odnosu poslodavca / zaposlenika od poslovnog do poslovnog. Biti klasificiran kao posao osobnih usluga može se izbjeći ako poslovanje ima više od pet zaposlenika.
Provincijski odbitak / stopu malih poduzeća
Svaka od provincija i teritorija ima svoje snižene porezne stope za kvalificirane male poduzetnike.
Ograničenja odbitaka malih poduzeća jednaka su federalnim ograničenjima uz nekoliko iznimaka:
| Ograničenje male vrijednosti | Ocijenite% | Kombinirana Fed / Prov. Ocijenite % | |
| federalni | $ od 500.000 | 11.00 | |
| provincijalac | |||
| Alberta | $ od 500.000 | 3.00 | 13.50 |
| Britanska Kolumbija | $ od 500.000 | 2.50 | 13.00 |
| Manitoba | $ 425.000 | 0.00 | 10.50 |
| New Brunswick | $ od 500.000 | 4.00 | 14.50 |
| Newfoundland i Labrador | $ od 500.000 | 3.00 | 13.50 |
| Sjeverozapadnim teritorijima | $ od 500.000 | 4.00 | 14.50 |
| nova Škotska | $ 350.000 | 3.00 | 13.50 |
| Nunavut | $ od 500.000 | 4.00 | 14.50 |
| Ontario | $ od 500.000 | 4.50 | 15.00 |
| Otok Prince Edward | $ od 500.000 | 4.50 | 15.00 |
| Quebec | $ od 500.000 | ||
| Bez MPP * | 8.00 | 18.50 | |
| MPP * | 4.00 | 14.50 | |
| Saskatchewan | $ od 500.000 | 2.00 | 13.00 |
| Yukon | $ od 500.000 | ||
| Bez MPP * | 3.00 | 13.50 | |
| MPP * | 1.50 | 12.00 | |
* Proizvodnja i obrada poreza na dobit