Što biste trebali uključiti u svoj poslovni proračun
Operativni proračun jedan je od dva dijela glavnog proračuna . Svrha operativnog proračuna je opisati aktivnosti koje stvaraju dohodak tvrtke kao što su prodaja , proizvodnja i inventura gotovih proizvoda. Krajnji zaključak operativnog proračuna je pro forma račun dobiti i gubitka i profitna dobit. Marža operativne dobiti nije ista kao neto dobit , koju ne možete izračunati dok ne pripremite financijski proračun. Operativni proračun pripremljen je prije financijskog proračuna budući da mnoge financijske aktivnosti nisu poznate sve dok se pripremi operativni proračun.
U razvoju uzorka operativnog budžeta , koristit ću primjer malog lončarstva, ArtCraft Pottery, kako bi ilustrirali osnovne koncepte i izračune koji se odnose na poslovni proračun poslovanja.
Operativni proračun sastoji se od proračunskog ili prognoziranog računa dobiti i gubitka koji je podržan nizom rasporeda:
01 - Proračun prodaje
Ako tvrtka posjeduje cigaru i žbuku, predviđena prodaja iz tog dućana mora biti uključena i mora se predvidjeti online prodaja ako tvrtka ima prisutnost na mreži.
Ostali čimbenici koji idu u prognozu prodaje uključuju opću situaciju gospodarstva, politiku cijena, oglašavanje, konkurenciju i druge čimbenike. U našem primjeru, skladište keramike moglo je pretrpjeti tijekom Velike recesije jer bi se umjetnička keramika u to vrijeme smatrala luksuznim. Budući da je nezaposlenost visoka nakon Velike recesije i oporavak je spor, može se smatrati luksuznim, a prodaja se može prognozirati kao spor.
Prodajni proračun može se malo razlikovati od predviđanja prodaje nakon što se prilagodi prema željama upravljanja.
02 - Proračun proizvodnje
Izravno nakon razvijanja proračuna prodaje, sljedeći zadatak u razvoju operativnog proračuna je sastaviti proizvodni proračun. Proračun proizvodnje navodi vlasnika tvrtke koliko će jedinica proizvoda proizvesti kako bi zadovoljila potrebe prodaje i dovršila potrebe za inventarom. U našem primjeru, vlasnik trgovine keramike mora znati koliko komada i kakvu vrstu keramike treba napraviti tijekom vremenskog perioda proračuna.
Trošak proizvodnje za proizvodnju ima tri dijela: izravni materijali kupuju proračun , izravan proračun za rad i proračun . Svaki je potreban za izradu proračuna proizvodnje.
03 - Proračun za kupnju izravnih materijala
Proračun izravnih nabava materijala obrađuje sirovinu koju tvrtka treba za svoj proizvodni proces. Navodi iznos i trošak svake vrste sirovina potrebnih za tvrtku, ali se za svaku vrstu sirovine mora pripremiti zasebni proračun za kupnju izravnih materijala. Politika tvrtke o inventaru pomaže u određivanju količine sirovina koje se čuvaju u zalihama.
Proračun za izravni materijal kupuje u primjeru za glinu potrebnu samo za posude. Možete slijediti primjer i pripremiti sličan proračun za boju koja je potrebna za lonce.
04 - Izravni proračun za rad
Budžetirani sati za izravni rad određeni su odnosom rada i proizvodnje. Broj jedinica izravnog rada određuje se u proračunu proizvodnje. Zatim se određuje ukupan broj sati izravnog rada i trošak jedinice po jedinici.
05 - Proračun nad glavom
Gornji proračun je sve preostalo od proizvodnje koja nije uključena u kupnju izravnih materijala i izravnog proračuna za rad . Obično, izravni proračun za zapošljavanje pokreće gornji proračun. Troškovi koji se razlikuju s izravnim radom nazivaju se varijabilni pretek i sve ostalo je fiksirano iznad glave.
06 - Završetak proračuna inventara gotovih proizvoda
Završetak proračuna inventara gotovih proizvoda je važan jer daje tvrtki informacije koje su mu potrebne za izračunavanje troškovne jedinične cijene proizvoda. Ovaj trošak po jedinici izračunava se iz podataka prikupljenih iz proračuna za kupnju izravnih materijala, izravnog proračuna za rad i proračuna.
Ovaj proračun također dostavlja podatke za bilancu i izračunava trošak prodane robe u računu dobiti i gubitka.
07 - Trošak nabavljene robe
Ako imate početak inventara gotovih proizvoda (koji bi bio završni inventar gotovih proizvoda iz prethodnog vremenskog razdoblja), tada možete pripremiti trošak nabavljene robe korištenjem informacija iz proračuna za izravni materijalni materijal, izravnog proračuna za rad i dodatnih troškova proračun.
08 - Proračun za prodaju i administrativne troškove
Neproizvodni dio predviđenog proračuna je prodaja i administrativni troškovi . Ovi troškovi imaju fiksne i varijabilne komponente troška . Na primjer, prodajne provizije temelje se na količini prodaje i varijabilne su. Uslužni programi mogu biti fiksni.
09 - Proračunski račun dobiti i gubitka
Kada dovršite ove osam proračuna, imate informacije koje su vam potrebne za izradu proračunskog ili prognoziranog računa dobiti i gubitka. Rezultat proračunskog računa dobiti i gubitka je operativni prihod poduzeća, a ne neto dobit. Ne možete pronaći neto dobit dok ne završite financijski proračun.