Razvijanje operativnog proračuna za malo gospodarstvo
Što je operativni proračun?
Operativni proračun jedan je od dva dijela glavnog proračuna . Svrha operativnog proračuna je opisati aktivnosti koje stvaraju dohodak tvrtke kao što su prodaja , proizvodnja i inventura gotovih proizvoda. Krajnji zaključak operativnog proračuna je pro forma račun dobiti i gubitka i profitna dobit.
Marža operativne dobiti nije ista kao neto dobit , koju ne možete izračunati dok ne pripremite financijski proračun. Operativni proračun pripremljen je prije financijskog proračuna budući da mnoge financijske aktivnosti nisu poznate sve dok se pripremi operativni proračun.
Proračun prodaje
Prva i najosnovnija komponenta operativnog proračuna je prodajni proračun , koji navodi očekivane jedinice i prihod koji se očekuje od plana prodaje (imate li prodajni plan?). Što je točnija prodaja vaše prodaje, to je učinkovitije upravljanje poslovanjem.
Prodajni proračun memorira očekivanja prodaje za buduće računovodstveno ili proračunsko razdoblje i pridaje bruto prihod u plan prodaje. Izražava se u obje jedinice i dolara. Manje tvrtke, s ograničenim kategorijama proizvoda i teritorijima, mogu razviti prodajni proračun za cjelokupno poslovanje.
Veće tvrtke, s nizom proizvoda, obično skupljaju proračun u kategorije proizvoda i / ili geografske regije zbog jednostavnosti i dobivanja posla na vrijeme.
Prodajni se proračun obično priprema i prezentira u mjesečnom ili kvartalnom obliku (godišnji format pruža malo uvid u djelo i ne ističe priliku).
Nekoliko odjela doprinosi prodajnom proračunu. Naravno, većina ulaza dolazi od prodajnog tima koji se svakodnevno bave kupcima.
Marketing doprinosi promotivnim informacijama koje mogu utjecati na vrijeme i volumen prodaje. Inženjerstvo može imati uvid u nove datume razvoja i puštanja proizvoda, kao i prestanak starijih proizvoda. Izvršni tim može razmotriti i revidirati ove brojke na temelju planiranih otkupa ili akvizicija.
Primjer proračuna
U razvoju uzorka operativnog budžeta, koristit ću malu lončarsku tvrtku, ArtCraft Keramika, koja se nalazi u Zanesvilleu, OH, kao moj primjer. Oni proizvode reprodukciju poznate likovne keramike proizvedene u Ohio području početkom 1900-ih.
Ako koristimo ArtCraft Keramika kao naš primjer (koji proizlazi iz članka o proračunu - Kako razviti operativni proračun ), sljedeće se informacije mogu koristiti za razvoj troška nabavljenog budžeta. Kako bismo razvili trošak nabavljene robe, moramo imati informacije iz proračuna izravnih materijala , izravan proračun za rad, proračun iznad proračuna i završetak proračuna inventara gotovih proizvoda . Upotrebom informacija iz tih proračuna možemo razviti sljedeće troškove za prodaju dobara:
Postoji jedna fusnota uz izravne materijale.
* Proizvodnja potreba = (5720 pots X $ 3) - (28.600 oz boja X $ 0.20)
Trošak nabavljene robe ArtCraft Keramika
| Upotrebljeni izravni materijali * | $ 22.880 |
| Upotrebljeni izravni rad | 6864 |
| gore | 10.012 |
| Planirani troškovi proizvodnje | $ 39.756 |
| Počevši od gotovih proizvoda | 1251 |
| Roba raspoloživa za prodaju | $ 441.007 |
| Manje: zaustavljanje gotovih proizvoda | (1.390) |
| Procijenjeni trošak prodane robe | $ 39.617 |