Pripremite izvješće o novčanom tijeku pomoću izravne metode

Izjava o novčanom tijeku ima tri dijela kako je opisano u Izvješću o novčanom toku korištenjem neizravne metode. Prvi od ta tri dijela je tok novca iz poslovnih aktivnosti. Dva druga odjeljka su novčani tijek iz aktivnosti ulaganja i novčani tijek iz financijskih aktivnosti. Izravna metoda izrade izvještaja o novčanom tijeku i neizravne metode izrade izvještaja o novčanom tijeku prvenstveno se razlikuju u prvom dijelu financijskog izvještaja - tijek novca iz poslovnih aktivnosti.

Kako se izravna metoda koristi u razvoju izvještaja o novčanom tijeku?

Izravna metoda izrade izvještaja o novčanom toku koristi polaznu točku glavnim kategorijama gotovinskih primanja od kupaca. Izvješća o svim novčanim primicima u operativnom dijelu izvješća o novčanom toku iz bilo kojeg izvora, uključujući klijente. Dalje, izravna metoda izvješćuje o svim gotovinskim isplatama ili isplatama u operativnom dijelu izvještaja o novčanom tijeku . Primjeri isplata bi bili plaćanja zaposlenicima, dobavljačima, operacijama i drugima. Sve kamate koje je društvo isplaćivalo na dospjelom dugu iskazuje se zajedno sa svim porezima na dohodak plaćenim u ovom odjeljku. Koristeći izravnu metodu, završili ste, u osnovi, gotovinske primitke umanjeni za isplatu gotovine, a vaš konačni iznos neto novčani tijek iz poslovanja.

Koji su problemi s izravnom metodom?

Jedan od problema s izravnim načinom pripreme Izvještaja o novčanom tijeku jest razina potrebne kompleksnosti.

Ako je vaša tvrtka mala, onda unos novčanih primitaka i isplata gotovine jednostavno je stvar. Budući da se poslovanje sve veće i veće, zamislite na trenutak sve gotovinske primitke i gotovinske uplate iz različitih izvora koji bi trebali biti navedeni. Izravna metoda postaje vrlo složena, zbog čega većina poduzeća koristi neizravnu metodu izrade izvještaja o novčanom tijeku.

Drugi problem s složenosti izravne metode jest da sve računovodstvene transakcije utječu na dva računa. Uz složenost svih gotovinskih transakcija s kojima se morate baviti ako koristite izravnu metodu , svaka novčana transakcija utječe na drugi račun kao što su oglasni prostor, potraživanja ili ostala, a te račune također morate uzeti u obzir ako izrađujete izjavu o novčanom toku izravnom metodom.

Format poslovnog odjeljka izvještaja o novčanom tijeku korištenjem izravne metode

Izravna metoda također se naziva metodom prihoda . Najjednostavniji oblik izravne metode izgleda ovako:

Novčani tok od prihoda

Minus: Gotovinske uplate za troškove

Jednako: dohodak prije poreza na dobit

Minus: Novčana isplata poreza na dobit

Jednako: Neto novčani tok od poslovnih aktivnosti

Prve dvije stavke retka, novčani tok od prihoda i gotovinske isplate iz troškova, podložni su problemima složenosti koja je gore navedena.

Evo primjera složenosti koju ćete susresti. Pretpostavimo da za vremensko razdoblje računate sve svoje isplate dobavljačima. Uz održavanje detaljne pojedinosti potrebne za to izravnom metodom, morate zadržati istu razinu pojedinosti u druga dva računa koja utječe na određenu transakciju - plaćanja računa o inventaru i trošak prodane robe .

Kada mislite o svakoj transakciji u takvim detaljima, malo ih tvrtki može upravljati.

Ovdje je dobar primjer izrade izvještaja o novčanom tijeku koristeći izravnu metodu.

Oblik Operativnog odjeljka izvješća o novčanom tijeku korištenjem neizravne metode

Podaci za pripremu Izvještaja o novčanom toku korištenjem indirektne metode dolaze iz tri izvora: usporedne bilance za posljednje dvije godine poslovnih podataka, podataka iz tekućeg računa dobiti i gubitka te odabranih podataka iz glavne knjige .

Korištenje neizravne metode za izračun neto novca iz poslovnih aktivnosti lako se izračunava pomoću ove metode. Preuzete neto prihod iz računa dobiti i gubitka i dodajte natrag amortizaciju. Zatim pregledate usporednu bilancu i zabilježite promjene u izvoru i upotrebljavate format za račune imovine i obveza.

Tamo imate - neto novčani tijek iz poslovnih aktivnosti.

Sažetak

Odbor za financijske računovodstvene standarde (FASB) preferira izravnu metodu pri izradi izvještaja o novčanom tijeku.