Popis koraka u pripremi Izjave o novčanom tijeku
Tri dokumenta temelja svakog poslovanja su račun dobiti i gubitka, bilanca i izvješće o novčanom tijeku . Od tri, izvješće o novčanom tijeku može biti najvažnije jer je to jedini dokument koji vam govori hoće li vam novac imati potrebne za pokretanje vašeg poslovanja. Ono opisuje tok sredstava (koji je vaš obrtni kapital) unutar i izvan vašeg poslovanja u danom obračunskom razdoblju i pokazuje gdje se trguje, što dobro funkcionira i gdje su potrebna poboljšanja.
Razlika između bilance stanja i Izvještaja o novčanom tijeku
Ponekad vlasnici tvrtki na početku svoje karijere nalaze razlike između tih dokumenata malo zbunjujuće, posebno bilance u odnosu na izvješće o novčanom tijeku.
U osnovi, bilanca je statičan dokument. To vam daje snimku poslovanja u danom trenutku - njegovu imovinu, obveze i kapital vlasnika. Ne govori ništa o tome kako se posao bavi, upravo tamo gdje je to u ovom trenutku.
Izjava o novčanom tijeku, s druge strane, dinamična je - više poput videozapisa koji pokazuje kako se poslovanje mijenja tijekom vremena. To su bitne informacije jer vam pokazuje koje se aspekte poslovanja poboljšavaju - primjerice, dohodak može biti kretanje prema gore - a koji aspekti nisu - npr. Troškovi plaća ili materijala mogu biti i trendovi prema gore. Ovo vam govori što trebate učiniti kako biste osigurali kontinuiranu uspješnost poslovanja.
Kako razviti izjavu o novčanom tijeku
Još jedno često postavljeno pitanje je koliko često trebate razviti izjavu o novčanom tijeku. U nekim slučajevima, računovodstveni stručnjaci preporučuju da svakog mjeseca pripremite izvješće o novčanom tijeku, jer je za mnoge tvrtke mjesečna naplata uobičajena i rashodi poslovanja - kao što su najamnine i plaće - često se plaćaju mjesečno. U nekim okolnostima, tromjesečni izvještaji o novčanom tijeku mogu raditi. Na apsolutni minimum, izvješće o novčanom tijeku mora se pripremiti svake godine, ali da biste pratili svoje bitne trendove, preporučujemo da češće pripremite izvješće o novčanom tijeku.
Prije nego što možete pripremiti izvješće o novčanom tijeku, morat ćete pripremiti još dva računovodstvena dokumenta, izvješće o dobiti i bilancu .
01 - Račun dobiti i gubitka
Za određeno obračunsko razdoblje, račun dobiti i gubitka pokazuje koliko ste novca uzeo - svoj prihod - i koji su troškovi bili. Razlika između njih je bruto dobit . Račun dobiti i gubitka treba pripremiti onoliko često koliko vam je potrebno. Neke tvrtke - kockarnice su ekstremni primjer - možda trebaju pripremiti račun dobiti i gubitka dnevno. Većina poduzeća je daleko manje promjenjiva, a praćenje poslovanja zahtijeva tjedni ili mjesečni račun dobiti i gubitka.
Evo kako bi moglo izgledati DJ-ov mjesečni račun dobiti i gubitka:
Izjava o dobiti o GrandMaster Local Guy
za mjesec koji završava 31. kolovoza 2016. godine
Prihodi
Prodaja CD-a 470,00 dolara
Prihod od klubova 7.030,00 $
Ukupni prihodi 7.500,00 dolara
Troškovi
Troškovi CD-a Prodano je 150,00 dolara
Troškovi putovanja 700,00 kn
Iznajmljivanje opreme iznosi 2.500,00 dolara
Oprema Popravci $ 900.00
Ukupni troškovi 4.250 dolara
Neto prihod od 3.250 dolara
02 - Bilanca
Sljedeći dokument koji ćete morati pripremiti jest bilanca. Opet, naziv dokumenta daje vam ideju o tome koja bilance pokazuje: ravnotežu između vaše imovine i obveza. Bilanca, utvrđivanjem razlike između sve imovine tvrtke i svih obveza tvrtke, daje Vam snimku vrijednosti poslovanja na određeni datum.
Evo jednostavnog primjera koji pokazuje bit dokumenta bilance:
GrandMaster Local Guy
Bilanca stanja
od 31. kolovoza 2016. godine
Tekuća imovina Tekuće obveze
Novac 17.500 dolara Naplatiti $ 5.000
Potraživanja od računa $ 3.000 Potraživanja od $ 1.200
CD zaliha $ 900
Ukupna imovina 21.400 $ Ukupno obveze 6.200 $
Dioničar $ 15.200
Ukupna pasiva i kapital 21.400 dolara
03 - Izrada usporedbenih bilančnih tablica
U ovom trenutku gotovo ste spremni pripremiti izvješće o novčanom toku. Međutim, prije nego što to možete učiniti, nećete trebati samo jednu bilancu, već dva: jedan za prethodno obračunsko razdoblje, a drugo za sadašnje razdoblje koje ste upravo pripremili.
Zašto? To je zato što tražite promjene s jednog obračunskog razdoblja na drugu. Je li prihod gore ili dolje? Što je s troškovima? Kako to utječe na neto vrijednost Vaše tvrtke? Usporedba ranijih bilanci s kasnijom bilancom pokazuje vam kako se vaša tvrtka kreće.
Izjava o novčanom tijeku je sve o promjenama u poziciji gotovine tvrtke, kao što je prikazano usporedbom bilance u dvije godine.
Priprema dvije bilance (ili usporedne bilance) izravno se povezuje sa sljedećim korakom - razvoj izvještaja o novčanom tijeku.
04 - Izvještaj o novčanom tijeku
Sada ste spremni pripremiti izvješće o novčanom toku. Osnovni koraci koje ćete poduzeti uključuju:
- Navodeći vaš neto prihod za razdoblje
- Računovodstvo vaših nenovčanih troškova
- Odgovarajuće prilagodbe za dobitke (ili gubitke) od prodaje imovine
- Imajući u vidu promjene u svim kratkotrajnim sredstvima (tj. Razlika između ranijih i kasnijih bilance)
- Računovodstvo promjena obveza (razlika između ranijih i kasnijih bilance stanja.