Priprema za Izvještaj o novčanom tijeku
Vlasnik tvrtke također mora imati podatke iz računa dobiti i gubitka . Primarne informacije potrebne u računu dobiti i gubitka jesu neto prihod (ili gubitak) i amortizacija jer se oba smatraju novčanim tijekovima tvrtki .
Analiza usporednih bilančnih tablica
Da biste analizirali usporedne bilance i razvili Izvještaj o novčanom tijeku , prvo razmotrite povećanje ili smanjenje vaših sredstava i tekućih računa obveza između dvije godine bilance.
Ovo je pravilo koje se uvijek trebate sjetiti prilikom izrade Izvješća o novčanom tijeku:
Povećanje tekućih računa imovine , smanjenje novca.
Smanjenje tekućih računa imovine, povećanje novca.
Povećanje tekućih računa odgovornosti, povećanje novca.
Smanjenje tekućih računa obveza, smanjenje novca.
Novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti
Gledajući bilance, potraživanja su povećana sa 170.000 $ na 200.000 dolara za povećanje od 30.000 dolara.
Budući da se to povećanje dogodilo na strani aktive bilance, ona se prikazuje kao negativna. Zašto? Ako je tvrtka prodala dodatnih 30.000 dolara u korist klijenata, imala je 30.000 dolara manje za upotrebu. Isto tako, oglasni prostor porastao je za 20.000 USD. Plaćeni troškovi smanjili su se za 10.000 USD. Pad broja računa imovine, izvora sredstava tvrtki, pozitivan je broj.
Novac nije uključen u našu početnu analizu. Uskoro će postati jasno zašto.
Sada pogledajte odjeljak obveza bilance . Obveze za račune povećane su za 35.000 dolara. Kratkoročni krediti banaka nisu se promijenili. Obračunati troškovi poput poreza i plaća smanjili su se za 5.000 dolara. Budući da je ovo smanjenje računa obveza, to je korištenje sredstava tvrtki i negativni broj.
Dalje su neto novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti, sažetak prvog odjeljka Izvještaja o novčanom toku. Kada zbrojite prilagodbe neto prihoda i amortizacije, dobivate 150.500 dolara. Tvrtka ostvaruje pozitivan neto novčani tijek iz svojih poslovnih aktivnosti.
Novčani tijekovi od investicijskih aktivnosti
Sljedeći dio izvještaja o novčanom tijeku je Cash Flow iz aktivnosti ulaganja. Obično ovaj odjeljak uključuje sve dugoročne investicije koje tvrtka poduzima i svako ulaganje u dugotrajnu imovinu, kao što su postrojenja i oprema. Tvrtka je uložila 30.000 dolara više u dugoročne investicije u 2009. To pokazuje kao negativni broj kao što je korištenje imovine. Tvrtka je također potrošila 100.000 dolara za više postrojenja i opreme.
Dalje su neto novčani tijekovi od investicijskih aktivnosti, sažetak drugog dijela Izvještaja o novčanom toku.
To je negativno 130.000 dolara, budući da je to bio izdatak u 2009. godini.
Novčani tokovi od financijskih aktivnosti
Posljednji dio izvještaja o novčanom tijeku je novčani tijek iz financijskih aktivnosti. U tom je slučaju financirala tvrtku s dugoročnim bankovnim kreditima koji su povećani za 50.000 USD. Također su plaćene i dividende investitora u iznosu od 65.000 dolara, što je novčani odljev i negativan broj. Neto novčani tijek iz financijskih aktivnosti je negativan 15.000 dolara.
Neto novčani tokovi za tvrtku
Sada kombiniramo tri odjeljka izvješća o novčanom tijeku kako bismo vidjeli gdje se tvrtka nalazi iz perspektive tijeka novca. Kada zbrojite neto novčane tijekove iz svakog odjeljka, dobivate pozitivan iznos od 5.500 dolara. To je neto povećanje novčanih tijekova tijekom godine za poslovnu tvrtku. Gledajući unatrag na račun novca na usporednoj bilanci, analiza je ispravna.
Novac je porastao za 5.500 dolara iz godine u godinu.
Sada idite na Izvještaj o novčanom tijeku i završite s izradom izvješća o novčanom tijeku !
XYZ tvrtke Usporedne tablice
| XYZ tvrtke Usporedne tablice | ||
| Imovina | Godina-2016 | Godina 2017 |
| Unovčiti | 30.000 dolara | 35.500 dolara |
| Marketable Sec | 10.000 | 10.000 |
| Akti Rec | 170000 | 200000 |
| Inventar | 160.000 | 180.000 |
| Prepaid Exp | 30.000 | 20.000 |
| Investicije | 20.000 | 50.000 |
| Postrojenja i oprema | 1.000.000 | 1.100.000 |
| Manje Acc amortizacija | 550.000 | 600.000 |
| Neto postrojenja i oprema | 450.000 | 500.000 |
| Ukupna imovina | 870.000 | 995500 |
| Obveze i kapital vlasnika | ||
| Akti platiti | 45.000 | 80.000 |
| St Bank krediti | 100.000 | 100.000 |
| Obračunata Exp | 35.000 | 30.000 |
| LT bankovni krediti | 40.000 | 90.000 |
| Vlasnici kapitala | 650.000 | 695500 |
| Ukupne obveze i kapital | 870.000 | 995500 |