Ostale stavke također se mogu kvalificirati kao plaće i plaće
- Obično i nužno
- Razumno u iznosu
- Plaćeni za usluge koje su stvarno pružene, i
- Stvarno plaćeni ili nastali u godini za koju ste tražili odbitak
Godina u kojoj podnosite zahtjev za odbitak ovisi, djelomično, o tome koristi li vaše poduzeće način obračuna gotovog novca ili obračunskog razdoblja .
Novac metode prema metoda obračuna
Ako vaša tvrtka koristi računovodstvenu metodu gotovine, morate potraživati odbitak za plaće, plaće, provizije i bonuse u godini kada je uplaćena vašem zaposleniku. Ako vaša tvrtka koristi obračunsku metodu obračuna, odbitak se traži za godinu u kojoj je utvrđena obveza plaćanja i kada su usluge izvršene, čak i ako se sredstva kasnije isplate.
Dok većina tvrtki plaća plaće u gotovini, a ne robe ili usluga, ako dajete nenovčanu naknadu, tada je odbitak obično fer tržišna vrijednost prenesenih dobara ili usluga.
Ostale naknade koje mogu biti porezne olakšice
Ostale stavke također se kvalificiraju pod kategorijom plaća i plaća s obzirom na plaće zaposlenika. Djelomični popis uključuje bolovanje, plaću za godišnji odmor, troškove obrazovanja i naknada. Kredit zaposleniku koji ne očekujete da će biti vraćen, može biti i porezno odbitan.
Međutim, nagrade i bonuse treba uzeti u obzir pojedinačno.
Potpuni popis i objašnjenje svake mogu se naći u IRS publikaciji 334.
Plaće i plaće moraju se smatrati razumnim
Uobičajeno, IRS ne osporava plaće i plaće kao nerazumne, osim ako zaposlenik ima neku polugu nad poslodavcem (npr. Zaposlenik je veliki investitor ili ima osobni odnos s vama).
Nažalost, mnoge male tvrtke doživljavaju obje ove situacije, što čini "razboritost" područje IRS provjere.
IRS koristi sljedeću definiciju razumne naknade: "ako bi iznos obično bio plaćen za slične usluge od strane poduzeća sličnih okolnosti".
Stoga nije neobično da porezni obveznik i IRS imaju različita gledišta razumne naknade. Više izvediv standard bi bio kako odgovoriti na sljedeće pitanje: "Bi li potpuno nezavisan investitor u tvrtki bio spreman platiti tu visinu naknade za tu osobu?"
Naknada vlasnicima poduzetnika
Porezne posljedice nadoknade vlasnicima poduzetnika trebaju se vrednovati odvojeno.
U samostalnom vlasništvu ne možete potraživati odbitak poslovnih troškova za iznose koje primate od tvrtke. Neto dobit poslovne djelatnosti smatrat će se oporezivim prihodom, bez obzira privodite li novac iz poslovanja ili ga ostavite u poslovanju. Porez na samozapošljavanje primjenjuje se na cijeli iznos.
Ako je vaše poslovanje partnerstvo ili LLC, plaće se mogu isplaćivati nekim partnerima ili vlasnicima (npr. Zajamčena plaćanja), no sva dobit za godinu bit će oporeziva partnerima ili vlasnicima.
U ovom slučaju razumnost nije problem.
Jasno je da su mnogi čimbenici i varijable otvoreni za tumačenje, a vi trebate tražiti savjete računovodstvenih i poreznih stručnjaka.