Svaki posao, malen ili velik, mora donijeti odluku o načinu i vremenu snimanja prihoda i rashoda. Dvije opcije za ovu snimku nazivaju se "gotovina" i "razgraničenje".
Za porezne svrhe, morat ćete donijeti ovu odluku za svoju tvrtku prije nego što prenesete svoj prvi povrat poreza na posao .
Kako funkcionira računovodstvo gotovine
U gotovinsko računovodstvo, transakcija se bilježi kada se novac zapravo mijenja.
Prihod se zabilježi kada primate novac i troškovi se bilježe kada su plaćeni.
Primjer 1: za transakciju s prihodom , ako izvršavate uslugu i zakazujete klijent, zabilježite prihod za računovodstvene svrhe samo kada ste primili uplatu za tu uslugu. Ako pošaljete račun 12. kolovoza i ne primate uplatu do 1. rujna, zabilježite uplatu 1. rujna.
Primjer 2: Za transakciju troškova možete primiti račun za telefonsku uslugu, ali u računovodstvu za gotovinu ne zabilježite trošak sve dok ste zapravo platili račun . ako primite račun 15. kolovoza i ne plaćate račun do 1. rujna, ne zabilježite trošak do 1. rujna.
Pro i Con: Računovodstvo gotovine jednostavnije je zapamtiti i bilježiti, budući da prati vaš poslovni račun za provjeru. Kada se prodaja zabilježi na vašem tekućem računu, ona se bilježi u vašem poslovanju.
No, način obračuna gotovine možda neće prikazati stvarnu sliku vaše poslovne aktivnosti, jer je mjesec u kojem ste bili zauzet ili sporo razlikuje od mjeseca kada ste primili novac.
Kako funkcionira računovodstvo obračunavanja
U obračunskom obračunu, transakcija se bilježi kada se zaradi (utvrdi) slanjem računa ili primanjem računa.
U primjeru 1: Za transakciju s prihodom, koristeći metodu akrualnosti, bilježit ćete prihod kada je posao završen ili je proizvod primljen; to jest, zaradili ste uplatu. U gore navedenim primjerima prihod od vas zabilježen je kada pošaljete račun, iako još niste uplaćeni. Trošak se bilježi kada primite račun, iako niste platili.
U primjeru 2: Za transakciju troškova. Kada primite račun za trošak, to se smatra troškom za porezne svrhe. Zato ju možete odbiti za tu godinu, čak i ako još niste uplatili račun.
Pro i Con: Obračunsko računovodstvo je zbunjujuće, ali to pokazuje vašu mjesečnu poslovnu aktivnost preciznije.
Postavljanje načina obračuna
Većina malih poduzeća koristi računovodstvenu metodu novca, jer je jednostavnije i lakše odrediti kada bilježi prihode i rashode. Morate koristiti metodu obračuna ako
- vaša tvrtka ima godišnju prodaju od više od 5 milijuna dolara, ili
- vaše poslovne dionice popis inventara koje ćete prodati javnosti i vaše bruto priznanice su više od milijun dolara godišnje.
"Općenito, ako proizvodite, kupite ili prodajete robu, morate voditi inventar i upotrijebiti metodu akrualnosti za prodaju i kupnju robe."
Inventar uključuje sve robe koje prodajete, kao i materijal koji će fizički postati dio stavke namijenjene prodaji.
Krajnje godine transakcije i računovodstvena metoda
Na kraju vaše fiskalne godine, računovodstvo gotovine i obračuna mora se razmotriti u vremenu transakcije. Evo kako:
- Prihodi Ako ste na obračunskom obračunu i želite ostvariti prihod u tekućoj godini, pošaljite račune prije kraja godine. Ako želite odgoditi prihode, nemojte slati račune tek nakon početka sljedeće godine. Za gotovinsko računovodstvo, platite račun u godini kada očekujete najniži ukupni dohodak.
- Rashodi Preuzmite troškove u godini kada želite da se te troškove računaju kako biste umanjili porez. Ne morate nužno platiti račun u toj godini, ako koristite računovodstveno obračunavanje.
Neratljivi računi / loš duga
Prema metodi akrualnosti, ako imate kupce koji vas nisu platili, možda ćete moći otpisati ili smanjiti poreze za te loše dugove.
Na primjer, recimo da imate klijenta kojeg ste fakturirali u veljači. Ponovno ste pokušali prikupiti novac i konačno ste odlučili da taj klijent ne plati. Ako koristite metodu obračuna na temelju obračuna, već ste zabilježili prodaju. Prije kraja godine, možete poduzeti taj ne-naplativi iznos iz vaših prihoda, čime se smanjuje bruto dohodak i porezna obveza.
Za više informacija
Više informacija o IRS ograničenjima o računovodstvenim metodama potražite u ovom odjeljku IRS publikacije 538: Računovodstvena razdoblja i metode.
Odricanje od odgovornosti: Informacije iz ovog članka ne namjeravaju biti porezni ili pravni savjeti. Ako niste sigurni koja je računovodstvena metoda za odabir, obratite se svom profesionalnom poreznom savjetniku.