Kakva je zajednička veličina analize dobiti
Uobičajeni račun dobiti i gubitka analizira svaku stavku retka u računu dobiti i gubitka kao postotak prodaje.
Ako imate više od jedne godine financijskih podataka, možete usporediti račune dobiti i gubitka kako biste vidjeli financijski napredak. Ova vrsta analize omogućit će vam da vidite kako se prihodi i potrošnja na različite vrste troškova mijenjaju s jedne godine na drugu.
Kada prikazujete stavke računa dobiti i gubitka kao postotak prodaje, lako je usporediti prihode i troškove i razumjeti financijski položaj tvrtke. Zajednička analiza veličine izvrstan je alat za usporedbu tvrtki različitih veličina ili za usporedbu različitih godina podataka za istu tvrtku, kao u sljedećem primjeru.
Uobičajena veličina analize nije tako detaljna kao analiza trenda pomoću omjera . Ne daje dovoljno podataka za neke sofisticirane investicijske odluke. Za menadžere malih poduzeća koja nemaju puno formalnog obrazovanja u financijskom upravljanju, međutim, vertikalna analiza pruža jednostavan način da analiziraju svoje financijske izvještaje.
Analiza prihoda za XYZ, Inc.
Dvije izvještaje o prihodima u donjoj tablici za XYZ, Inc., odnose se na 2011. i 2012. Pogledajmo i vidimo kako je XYZ, Inc. tijekom ove dvije godine.
Prvo, vidimo da je prodaja porasla od 2011. do 2012., tako da je u početku dobar znak za XYZ. Bilo bi dobro znati koliko se prodaja promijenilo.
Pogledom na račun dobiti i gubitka možete vidjeti da se prodaja promijenila za $ 110,000, od $ 1,000,000 do $ 1,110,000. Budući da radimo zajedničku veličinu analize, želimo da se stopa rasta prodaje navodi kao postotak. Formula za izračun stope rasta je sljedeća:
Stopa rasta = vrijednost na kraju razdoblja - vrijednost na početku ÷ vrijednost na početku razdoblja X 100
što je u ovom slučaju:
Stopa rasta = $ 1,110,000 - $ 1,000,000 / $ 1,000,000 X 100 = 11% ... pa je prodaja porasla za 11% od 2011. do 2012. godine
Analiza troškova za XYZ, Inc.
Prvo, trošak prodane robe za poslovnu tvrtku povećao se od 2011. do 2012. godine . Trošak prodaje robe obično uključuje izravne troškove i troškove kupnje za proizvode tvrtke. Jedan od razloga zbog kojeg je prodana roba prodana je da je prodaja porasla, ali ovdje je važna razlika.
Uobičajeni račun dobiti i gubitka pokazuje da je postotak prodajnog troška prodane robe također porastao. To znači da su troškovi izravnih troškova i kupnje porasli. To sugerira da tvrtka treba pokušati pronaći kvalitetu materijala po nižoj cijeni i smanjiti svoje izravne troškove ako je moguće.
Sljedeća točka na zajedničkoj veličini računa dobiti i gubitka koju želimo analizirati je operativna dobit ili zarada prije kamata i poreza (EBIT).
Dobit iz poslovanja je jedan od najvažnijih brojeva koje možete analizirati jer pokazuje zdravlje osnovne djelatnosti poslovne tvrtke.
Sve tvrtke moraju prodati nešto, bilo uslugu ili proizvod. Prihod od prodaje svojih proizvoda ili usluga prikazat će se u operativnoj dobiti. Ako se smanjuje, što je u slučaju XYZ, Inc, to znači da za dioničare ima manje novca i za sve druge ciljeve koje tvrtka želi postići. Prilikom procjene kreditnog rizika tvrtke također se blisko promatraju zajmodavci (poput banaka).
U slučaju XYZ, Inc., dobit iz poslovanja pala je sa 17% u 2011. na 7,6% u 2012. To je veliki pad u jednoj godini. Možemo vidjeti razloge smanjenja. Prvo, trošak prodane robe pao je. I prodajni i administrativni troškovi i amortizacija porasli su.
Tvrtka je možda kupila nova stalna sredstva . Prodajna povjerenstva mogu se povećati zbog zapošljavanja novih prodajnih ljudi.
Slijedeće točke analize su neoperativni troškovi tvrtke kao što su rashodi od kamata. Trošak kamata plaća se na dugu društva. Račun dobiti i gubitka ne govori nam koliko duguje tvrtka, ali budući da je amortizacija povećana, razumno je pretpostaviti da je tvrtka kupila nova stalna sredstva i koristila financiranje duga za to. Rashodi od kamata povećali su se kao rezultat toga. Ova tvrtka možda je u narednom vremenu kupila nova stalna sredstva jer je njezin trošak prodanih proizvoda porastao tijekom istog razdoblja.
Zatim ćemo pogledati neto dobit tvrtke . Neto dobit pala je sa 8,4 posto prodaje na 2,4 posto prodaje. To je silovito pad u jednoj godini, a ako tvrtka ima dioničare, ostavit će ih da ispitaju što je pošlo po zlu. To je jasan signal menadžmentu da treba riješiti povećanu cijenu prodane robe, kao i povećane troškove prodaje i administrativne troškove . Ako postoje bilo kakve dugotrajne imovine koje se mogu prodati, menadžment treba razmotriti njihovu prodaju kako bi smanjio deprecijaciju i trošak kamata na dug. To bi trebalo pomoći njihovom zajedničkom izvještaju o dobiti u 2013. godini.
Uobičajena veličina analize za XYZ, Inc.
| Račun dobiti i gubitka | 2011 | % | 2012 | % |
| Neto prodaja | $ 1,000,000 | 100% | $ 1.110.000 | 100% |
| Troškovi prodane robe | 500.000 | 50% | 650.000 | 58,5% |
| Bruto marža profita | $ od 500.000 | 50% | $ 460.000 | 41,5% |
| Prodaja i administrativni troškovi | 250000 | 25% | 265000 | 23,9% |
| deprecijacija | 80.000 | 8% | $ 110.000 | 10% |
| Operativna dobit (EBIT) | $ 170.000 | 17% | $ 85.000 | 7,6% |
| Interes | $ od 30.000 | 3% | $ 40,000 | 3,6% |
| Zarada prije poreza | $ 140.000 | 14% | $ od 45.000 | 4% |
| Porezi (.40) | $ 56.000 | 5,6% | $ od 18.000 | 1,6% |
| Neto dohodak | $ 84,000 | 8,4% | $ 27.000 | 2,4% |