Ovaj članak objašnjava koncept gubitaka poreznih gubitaka u prethodnim poreznim godinama i prenosi se na buduće porezne godine.
Fokus u ovom članku je uključen
Kako se može koristiti porezni gubitak ili preuzimanje?
Jedna od njih je porezna strategija za nošenje poreza na poslovne gubitke u roku od godinu dana unatrag do prethodne profitabilne godine ili unaprijed za buduće godine koje imaju porezni dobitak. Ova se strategija naziva, naravno, povrat poreza ili premještaj, ovisno o tome koji smjer odaberete.
Vraćanje poreznog gubitka je odredba koja pojedincu ili poslovnom subjektu omogućuje korištenje neto operativnog gubitka u jednoj godini kako bi se nadoknadila dobit u jednoj ili više prethodnih godina.
Prijevremeni porezni gubitak funkcionira isto kao i gubitak poreznih gubitaka, koji nosi porezni gubitak na buduću godinu dobiti.
Gubici koji se koriste za te rezervacije moraju biti neto operativni gubici, a ne gubici od ulaganja.
Možda ćete također moći podnijeti povrat novca ili prebaciti porez na državne poreze. Iznos i ograničenja ovise o državi. Pogledajte ovaj članak Porezne zaklade kako biste saznali više o državnim zakonima.
Tko može iskoristiti porezni gubitak koji se vraća natrag ili se prenosi?
Tvrtke mogu koristiti ove odredbe protiv neto operativnog gubitka, gubitaka od kapitala koji nadilaze kapitalne dobitke , te određenih dobitaka od prodaje ili razmjene kvalificiranih malih dioničkih društava.
Pojedini porezni obveznici također mogu koristiti porezni gubitak prenijeti u nekoliko različitih svrha, a oni mogu biti dostupni od IRS-a i od državnog tijela za oporezivanje.
Na primjer, ako ste uložili veći doprinos planu države 529, ne možete odbiti višak iznosa, ali vi ćete možda morati nositi iznos na buduće godine.
Ken Clark, stručnjak za plaćanje za koledž, ima više pojedinosti o nekim od poreznih mogućnosti za prijenos obveznika koji nisu poslovni subjekti
Kako podnijeti zahtjev za povrat poreza ili preusmjeravanje
Evo općeg postupka za određivanje želite li podnijeti porezni gubitak ili prenijeti.
- Najprije ispunite porezni prihod za svoju vrstu tvrtke .
- Potom utvrdite ima li neto operativni gubitak. Ako su vaše porezne odbitke za godinu dana veće od vaših prihoda, možda ćete imati neto operativni gubitak. Postoji (komplicirani) izračun koji se koristi za određivanje NOL-a.
- Tada ćete morati donijeti odluku hoćete li vratiti porezni gubitak na prethodnu godinu ili proslijediti na buduću godinu i potraživati odbitak.
- Ako imate više neto gubitka od dobiti u jednoj godini, možete prebaciti neiskorišteni NOL na sljedeću godinu prenosa ili prethodnu godinu. Tada možete započeti ponovno u 4. koraku sve dok ne prenesete cijeli iznos gubitka.
Postoje mnoga pravila i iznimke za zahtijevanje prijenosa poreznog gubitka.
To je još jedan od razloga za osiguravanje pomoći poreznom stručnjaku za taj proces.
Obavezno vodite izvrsnu evidenciju za sve porezne prijave. IRS kaže,
"Trebali biste voditi evidenciju za svaku poreznu godinu koja generira NOL 3 godine nakon što ste koristili prijenos / prijenos unatrag ili 3 godine nakon isteka roka prijenosa".
ODGOVORNOST Ovo je općeniti opis povlačenja poreznih gubitaka i transakcija, a ovaj članak nije namijenjen poreznim savjetima. Povlačenja i premještanja poreznih gubitaka složeni su od toga. Ako mislite da biste mogli podnijeti porezni gubitak ili preusmjeriti, razgovarajte s poreznim stručnjakom , tko vam može pomoći pri izračunima i raspraviti o mogućnostima.
Dodatne informacije o neto gubitcima iz poslovanja gubitak poreza na gubitke i zadržavanje rezervi, vidi I RS publikaciju 536: Neto operativni gubitak.
(PDF)