Neto gubitak iz poslovanja (NOL) proizlazi iz situacije u kojoj poslovni ili pojedinac ima više dopuštenih poreznih olakšica nego što ima oporezivi prihod. U ovom slučaju, poslovanje ima negativan dohodak ili neto operativni gubitak. To je loša vijest. No, dobra vijest je da ćete možda moći preuzeti taj neto operativni gubitak i premjestiti ga u poreznu godinu u kojoj ste imali profit (zapravo, neto operativni prihod) bilo prethodnih godina ili budućih godina.
Da biste imali NOL, vaš gubitak mora biti općenito uzrokovan odbitcima zbog troškova:
- Tvrtka (ali pogledajte ograničenja o gubitcima ovisno o vrstama poslovanja u nastavku)
- Vaš rad kao zaposlenik
- Gubici zbog žrtava ili krađe
- Premještanje troškova, ili
- Najam nekretnine.
Većina neto poslovnih gubitaka odnosi se na gubitke u poslovanju . Treba uzeti u obzir da ti poslovni gubici moraju biti uključeni na pojedinačnu poreznu prijavu vlasnika. Net operativni gubitak, stoga, primjenjuje se samo na prolaznu tvrtku, uključujući i privatne tvrtke. IRS kaže da općenito partnerstva i S korporacije ne mogu podnijeti neto poslovni gubici, ali pojedini partneri ili vlasnici S corp mogu odrediti svoj udio u gubitku na temelju njihovih individualnih poreznih prijava. Net operativni gubitak za korporacije je drugačiji tip gubitka, a nije uključen u ovaj članak.
Neki poslovni rashodi ne mogu se koristiti za izračunavanje neto operativnog gubitka.
Na primjer, gubici od troškova kućanstava ograničeni su na one koji nadoknađuju prihode.
Neto operativni gubici nastali uslijed stečajeva nisu uključeni u ovaj članak.
Što učiniti ako imate neto operativni gubitak
Slijedi pregled procesa pronalaženja i poduzimanja neto operativnog gubitka:
- Prvo, popunite svoju osobnu poreznu prijavu (uključujući raspored C za svoju tvrtku, ako je primjenjivo) da biste došli na liniju 41, svoj prihod od izuzeća.
- Zatim morate izuzeti određene stavke na povrat poreza kako biste bili sigurni da sve možete uključiti. Morat ćete izračunati točan iznos neto operativnog gubitka za tu godinu.
- Nakon što utvrdite da imate neto operativni gubitak, možete odrediti hoćete li vratiti gubitak na prethodnu godinu (ili godine) ili proslijediti na buduću godinu (ili godine)
Izračunavanje neto operativnog gubitka
Gubitak od Vašeg poslovanja samo je jedan dio neto računanja gubitka iz poslovanja. U svrhu obračuna na osobnoj poreznoj prijavi (obrazac 1040):
- Izračunajte prilagođeni bruto dohodak (redak 37 obrasca 1040)
- Oduzmite standardne ili detaljne odbitke, ovisno što se primjenjuje.
- Rezultat iznos, na liniji 41, može biti neto operativni gubitak.
Sljedeći korak je da pažljivo pogledate stavke koje idu u gubitak. Neki ne smiju biti uključeni. Na primjer, ne možete uključiti;
- Odbitke za osobna izuzeća
- Kapitalni gubici veći od kapitalnih dobitaka
- Odbitak od neproizvoda koji premašuje prihode od neprofitnih organizacija.
- Odbitak neto operativnih gubitaka, i
- Odbitak domaće proizvodne djelatnosti.
- Postoje neki drugi odbitci koje ne možete uključiti. Više pojedinosti potražite u IRS publikaciji 536.
Možete vidjeti cijeli izračun na IRS obrascu 1045 , posebno u rasporedu A. Napominjemo da naslov "Provjera naplate" znači "brz povrat" zbog gubitka koji se može vratiti.
Ako izgleda da imate neto operativni gubitak, onda imate mogućnost
Premještanje neto operativnog gubitka na smanjenje poreza
Gubitak neto poslovanja u jednoj godini može se koristiti za smanjenje porezne dobiti u jednoj ili više godina.
Neto operativni gubici mogu se vratiti (iskoristiti za ublažavanje dobiti prethodnih godina) određeni broj godina, ili preneseni (koristi se za ublažavanje dobiti u budućim godinama) ovisno o IRS propisima koji su na snazi u vrijeme gubitka.
Pogledajte ovaj članak koji objašnjava odredbe o naplati poreza i prijenosa poreza i načina na koji rade.
Više pojedinosti o neto operativnom gubitku, ograničenjima i izračunima potražite u IRS publikaciji 536.
Dobivanje pomoći za izdavanje Net Work Loss Issue
Kao što možete vidjeti iz ove kratke rasprave, proces određivanja, izračuna i premještanja neto gubitka poslovanja kompliciran je. IRS ima ograničenja i ograničenja za taj proces i iznose koje možete prenijeti i vratiti. Ako mislite da imate neto operativni gubitak i želite ga koristiti za smanjenje poreza, zatražite pomoć kvalificiranog poreznog stručnjaka.