Osnove dokumenta za gotovinski proračun i Izvješće o novčanom toku
Osnove proračuna za gotovinu
Novčani proračun je važan jer pomaže vlasniku tvrtke da upravlja mrežnim kapitalom tvrtke. Vlasnici tvrtki obično pripremaju gotovinski proračun svaki mjesec, iako neki poduzetnici odlučuju pripremiti proračun za gotovinu kvartalno. Možete misliti na gotovinski proračun kao kratkoročni financijski instrument; to je manje formalno od sveobuhvatne izjave o novčanom tijeku i, stoga, lakše i brže pripremiti. Ono opisuje koliko novca vaša tvrtka preuzima i koliko novca ona preuzima. Proračunski proračunski dokument, stoga, govori koliko je gotovine na raspolaganju tvrtki na kraju svakog mjeseca.
Ako proračun za gotovinu pokazuje povećanje neto obrtnog kapitala, možete upotrijebiti taj povećanje kako biste smanjili operativne troškove - na primjer, uz otplatu posuđivanja novca. Ako proračun za gotovinu pokazuje smanjenje neto obrtnog kapitala, možda ćete morati pronaći način povećanja dostupnog novca - privlačenjem kreditne linije, uzimanjem bankovnog kredita ili factoringom .
Factoring, koji je osobito uobičajen u industriji odjeće, sastoji se od prodavanja vaših potraživanja na popust za treće strane. Budući da faktoring stranka preuzima vlasništvo nad potencijalnim potraživanjima od vlasnika tvrtke, stoga gledajući na kupce, a ne na svoju tvrtku za plaćanje, to je dobar način prikupljanja kapitala kada vaš kreditni status možda ne podržava zajam.
Primjer proračuna za gotovinu
Evo kako izgleda jednostavan proračunski proračunski dokument:
| Izvori novca | |
| Početna gotovina | $ od 6.000 |
| Prodaja gotovine | $ od 4.000 |
| Prodaja imovine | 2000 $ |
| Naplaćena potraživanja | $ 12,000 |
| Ukupno gotovina dostupna | $ 24.000 |
Upotreba novca | |
| materijali | $ od 4.000 |
| Rad | $ od 6.000 |
| Fiksno iznad glave | $ od 3.000 |
| Prodaja i administracija | $ od 3.000 |
| Kupnja imovine | 2000 $ |
| Ukupno upotrijebljeno gotovina | $ od 18.000 |
| Net Cash | $ od 6.000 |
U ovom primjeru, kraj gotovog novca (24.000 USD) prelazi gotov novac koji završava ($ 18.000) za $ 6.000, što predstavlja neto raspoloživo gotovinu i početak novčane pozicije za sljedeći mjesec.
Izvještaj o novčanom tijeku
Izvještaj o novčanom toku je sveobuhvatnija izjava sastavljena zajedno s Računom dobiti i gubitka i Bilanca . Općenito govoreći, Izvještaj o novčanom tijeku je formalniji prikaz kreditnih i debitnih stavki prikazanih u gotovinskom proračunu. Ona gleda na mnoge iste izvore i upotrebu gotovine prikazane u dokumentu Novčanog tijeka tijekom duljeg vremenskog razdoblja, obično na kraju fiskalnog tromjesečja i ponovno na kraju godine.
Razlike između gotovinskih proračuna i izvještaja o novčanom tijeku
Jedna od razlika između Novčanog tijeka i Izvještaja o novčanom tijeku je da je za javna poduzeća Izvještaj o novčanom toku dio potrebnog financijskog izvještaja koji se mora pripremiti i prezentirati prema standardima FASB-a (neovisno financijsko računovodstvo Odbor za standarde).
Iako zakonito nije potreban, većina računovodstvenih tvrtki koje pripremaju financijska izvješća za privatne tvrtke pridržavaju se istih FASB standarda.
Još jedna velika razlika između kratkoročnog novčanog tijeka i dugoročnijeg izvještaja o novčanom tijeku je da ta potonja uključuje amortizaciju . Iako trošak amortizacije ne mijenja neto poziciju novčanog tijeka društva, stvarna vrijednost tvrtke neizravno odražava pad vrijednosti većine poslovnih sredstava tijekom vremena.
Kako bi adekvatno upravljali tvrtkom, vlasnik male tvrtke mora redovito pripremati financijska izvješća i pažljivo ih analizirati.