Plaćanja zaposlenicima na obrascu W-2 i za mirovinske beneficije
Koje su plaće predviđene za zadržavanje?
IRS kaže da su ti FICA porezi dani zbog plaćanja plaćenih za "usluge koje se obavljaju kao zaposlenici u Sjedinjenim Državama, bez obzira na državljanstvo ili prebivalište zaposlenika ili poslodavca". Drugim riječima, svatko tko radi kao zaposlenik u SAD-u mora imati porez na socijalnu sigurnost i Medicare koji se ne plaća.
U trenutku plaćanja zaposlenika, porez FICA se obračunava na bruto plaću tog pojedinca. Evo kako to funkcionira:
- Bruto plaća zaposlenika izračunava se za razdoblje plaćanja, ovisno o tome je li zaposlenik plaćen ili satu.
- Bruto iznos plaće koristi se za izračunavanje odbitka poreza na dohodak na državnoj i državnoj razini, a temelji se na W-4 obrascu zaposlenika.
- Bruto iznos plaće također se koristi za izračunavanje zadržavanja poreza na FICA.
Ukupno zadržavanje poreza FICA-e iznosi 15,3% bruto plaće zaposlenika; zaposlenik i poslodavac svaki doprinose polovici. Tako je FICA zadržani iznos zaposlenika 7,65% bruto prihoda (6,2% za socijalnu sigurnost i 1,45% za Medicare).
Plaće socijalne sigurnosti koriste se od strane Uprave za socijalnu sigurnost kako bi odredile izračune naknada za socijalnu sigurnost u mirovini, pa je važno da se ta zarada izračunava ispravno.
Plaćanja zaposlenicima koji su oslobođeni poreza FICA
Ovo je popis nekih od najčešćih vrsta plaćanja zaposlenicima koji su oslobođeni od uključivanja u plaće podložne poreznoj obvezi FICA .
To uključuje i socijalnu sigurnost plaće i plaće za Medicare svrhe. Potpuni popis potražite u IRS publikaciji 15.
- Neki radnici s invaliditetom plaćeni nakon godine radnika imao pravo na invalidsko osiguranje
- Troškovi poslovnih putnih isprava zaposlenika nadoknađeni za iznose koji ne prelaze navedenu državnu stopu za dnevnice ili standardnu kilometražu
- Obiteljski zaposleni ispod 18 godina (21 godina za domaći rad)
- Neki "višak" povlastice su izuzete od izračuna. Feronalne naknade oporezuju se "na višak fer tržišne vrijednosti davanja od iznosa iznosa koji je plaćao zaposlenik i bilo kojeg iznosa koji se može isključiti zakonom."
- Osiguranje zaposlenika
- Plaćanja partnerima partnerstva
- Doprinosi poslodavaca kvalificiranim mirovinskim planovima
- Plaćanja zakonskim ne-zaposlenicima (kao što su kvalificirani posrednici u prometu nekretnina i izravni prodavači)
- Savjeti ispod 20 dolara mjesečno
- Plaćanja naknada za radnike
Neka druga plaćanja radnicima u specijaliziranim djelatnostima su izuzeta. Pročitajte IRS Publication 15, poglavlje 15 za više detalja.
Godišnji maksimum nadnica za socijalnu sigurnost
Iznosi isplaćeni zaposlenicima iznad maksimalnog iznosa socijalne sigurnosti također nisu uključeni u plaće socijalnog osiguranja u svrhu izračuna socijalnih naknada pri umirovljenju. Maksimalne promjene svake godine. Nema koristi od Medicarea.
Plaćanja zaposlenicima koji se moraju uključiti u plaće socijalnog osiguranja
Pored plaćene plaće i plaće, neka druga plaćanja zaposlenicima moraju biti uključena u plaće socijalnog osiguranja. Pogledajte cijeli popis u općim uputama obrasca W-2.
Plaće ne podliježu privremenom zadržavanju poreza na dohodak
Popis plaćanja zaposlenicima koji nisu uključeni u porez FICA može se razlikovati od plaćanja koji nisu uključeni u izračun poreza na dohodak.
Na primjer, iznosi koji poslodavac pridonosi odgodnom mirovinskom planu od poreza kao što je plan 401 (k) ili 403 (b) za zaposlenika nisu uključeni u izračune za federalni porez na dohodak.
U ovom slučaju, to bi moglo biti da su plaće za socijalnu sigurnost veće od plaća podložne porezu na dohodak.
Plaće prijavljene na obrascu W-2
Sve ove različite vrste plaća prijavljuju se na obrascu W-2 koji pružate zaposlenicima u siječnju svake godine kako bi mogli ostvariti porez na dohodak.
Gledajući W-2 obrazac:
Okvir 1, Plaće, savjeti i ostala naknada: To je iznos koji se oporezuje zaposleniku u svrhu federalnog poreza na dohodak. To je iznos unesen na poreznu prijavu zaposlenika.
Okvir 3, plaće socijalne sigurnosti: To je iznos koji koristi Uprava za socijalnu sigurnost za izračunavanje socijalnih naknada.
Savjeti su uključeni u plaće socijalnog osiguranja, ali se izračunavaju odvojeno i uključuju se u polja 7 i 8.
Saznajte više o plaći za socijalnu sigurnost i obrazac W-2 u uputama za obrazac W-2, iz IRS-a.
Da li ove plaće socijalne sigurnosti utječu na porez na samozapošljavanje?
Samozaposleni pojedinci moraju platiti porez na socijalnu sigurnost i Medicare, ali na drugačiji način od zaposlenika i njihovih poslodavaca. Ovi porezi, nazvani porezima za samozapošljavanje , temelje se samo na poslovnim prihodima. Vrste prihoda koji su isključeni iz plaće socijalne sigurnosti nisu relevantni za poreze na samozapošljavanje.
Vrste plaćanja koje su uključene i izuzete iz plaće socijalne sigurnosti komplicirane su. Postoje mnoge kvalifikacije u IRS propisima. Ova rasprava je samo za opće namjene i ne bi smjela biti oslonjena na porezni savjet. Prije nego što pokušate izračunati plaće socijalne sigurnosti, provjerite sa svojim poreznim stručnjakom.