Saznajte više o sudjelovanju materijala u tvrtki

IRS je osnovao pravila o sudjelovanju materijala i pasivnim aktivnostima kako bi vlasnici tvrtki koji u danom poslovanju ne rade u dobivanju profita od poreznih gubitaka. Pogledat ćemo kako je materijalno sudjelovanje vlasnika tvrtke određeno za poslovnu godinu, a zatim nesposobnost vlasnika da preuzme odbitak za gubitak poslovanja u toj godini.

Sudjelovanje materijala u poslovanju

IRS je utvrdio da pojedinac materijalno sudjeluje u poslovnim aktivnostima ako on ili ona sudjeluje na "redovitoj, kontinuiranoj i značajnoj osnovi". Ako se utvrdi da sudjelovanje pojedinca nije materijalno, on ne može odbiti gubitke u istoj mjeri kao vlasnik tvrtke koji materijalno sudjeluje u poslovanju.

Kako je odlučeno sudjelovanje u materijalima

Sudjelovanje materijala određuje se svake godine. IRS ima sedam testova za određivanje materijalnog sudjelovanja:

1. Porezni obveznik radi tijekom 500 sati ili više tijekom godine u djelatnosti.
2. Porezni obveznik uglavnom obavlja sav posao u djelatnosti.
3. Porezni obveznik radi tijekom više od 100 sati u aktivnosti tijekom godine, a nitko drugi ne radi više od poreznog obveznika.
4. Aktivnost je značajna aktivnost sudjelovanja (SPA), a zbroj SPA-a u kojima porezni obveznik radi 100-500 sati prelazi 500 sati za godinu.
5. Porezni obveznik je materijalno sudjelovao u aktivnosti u bilo kojoj od 5 prethodnih 10 godina.
6. Aktivnost je osobna uslužna djelatnost i porezni obveznik je materijalno sudjelovao u toj aktivnosti u bilo kojem 3 prethodne godine.
7. Temeljem svih činjenica i okolnosti, porezni obveznik tijekom te godine sudjeluje na redovitoj, neprekidnoj i značajnoj osnovi. Međutim, ovaj test primjenjuje se samo ako porezni obveznik radi najmanje 100 sati u aktivnosti, nitko drugi ne radi više sati nego porezni obveznik u aktivnosti, a nitko drugi ne dobiva naknadu za upravljanje aktivnošću.

Primjer određivanja sudjelovanja materijala

Joe i Sally Cotler su muž i žena koji su članovi (vlasnici) tvrtke LLC . Svaki od njih ima 50% postotak članstva. Sally radi većinu posla u poslovanju; Joe nudi komentare i prijedloge, a ponekad pomaže pri popravljanju stvari.

Ne radi više od 100 sati godišnje, tako da ne sudjeluje u poslovanju.

Zašto je sudjelovanje u materijalu važno za poreze

Utvrđivanje sudjelovanja vlasnika tvrtke u svakodnevnim aktivnostima tvrtke utječe na poreze vlasnika. Porezi vlasnika pogođeni su posebno ako poslovanje ima gubitak u jednoj godini. Posebno, IRS označava gubitke vlasniku tvrtke koji materijalno ne sudjeluje u poslovanju kao "gubitak pasivne aktivnosti".

Ako vlasnik tvrtke materijalno sudjeluje u poslovanju, a poslovanje ima gubitke, vlasnik može preuzeti puni iznos gubitaka na osobnoj poreznoj prijavi. Ako vlasnik nije materijalno sudjelovao i poslovanje ima gubitke, gubici vlasnika ograničeni su na iznos dobiti.

• Primjer: posao tvrtke Joe i Sally Cotter ima gubitak od 10.000 USD za godinu dana. Oni nemaju prihoda osim poslovanja. Njihov operativni ugovor LLC podjednako podijeli dobit i gubitke. Budući da Sally aktivno sudjeluje u poslovanju, može odbiti svoj puni iznos od 5.000 dolara od gubitaka. No, budući da Joe nije materijalno sudjelovao, ne može odbiti ni jednu od svojih 5.000 dolara jer nema prihoda za nadoknadu gubitka.

• Odricanje od odgovornosti: Određivanje "participacije materijala" i pravila pasivne aktivnosti komplicirani su. Ovaj članak i drugi na ovim stranicama nisu namijenjeni poreznim savjetima. Ako smatrate da nedostatak materijalnog sudjelovanja može biti problem u vašem poslu, obratite se svom poreznom savjetniku . Ovaj članak IRS-a o gubitcima pasivnih aktivnosti sadrži više informacija o ovoj temi.