Definirani i objašnjeni kapitalni rashodi

Što su troškovi kapitala?

Tvrtke ulažu novac u nekoliko vrsta ulaganja. Tvrtka može kupiti ili izgraditi novu zgradu ili kupiti novu računalnu opremu ili nadograditi strojeve i drugu tehnologiju kako bi poslovanje postalo produktivnije. Tvrtka također može kupiti vozila za prodaju ljudi, rukovoditelji, ili za prijevoz proizvoda ili pružanje usluga.

Sva su ta ulaganja u kapitalnu imovinu , a troškovi su godišnji troškovi nabave ove imovine.

Kapitalni rashodi ili rashodi su plaćanja od strane tvrtke za stjecanje ili poboljšanje dugoročne kapitalne imovine, kao što su zgrade i oprema. Kapitalni troškovi su značajne kupnje koje poslovni čini kao ulaganje.

Da bi ovaj koncept objasnio na drugačiji način, kupnja kapitalne imovine povećava vrijednost poslovanja. Vrijednost imovine povećava neto vrijednost vlasnika, ali trošak plaćanja imovine povećava vlasničku odgovornost.

Imovina gubi vrijednost tijekom vremena, smanjujući vrijednost poslovanja. Ovaj gubitak vrijednosti je amortizacija.

Trošak ovih kapitalnih rashoda amortizira se (pojam se koristi "kapitaliziranim") u vremenskom razdoblju jednaku onome što se naziva "korisnim vijekom" tog poslovnog sredstva. Primjerice, uredska oprema kupljena za 10.000 dolara mogla bi se amortizirati tijekom 5 godina, s 2.000 dolara godišnje kao kapitalni trošak. (Postoji nekoliko načina za ubrzavanje amortizacije kako bi se porez na dobit ranije procijenio. Razgovarajte sa svojim poreznim stručnjakom o tome.)

Neki računovodstveni stručnjaci također uključuju i nematerijalnu imovinu (kao što su patenti, zaštitni znakovi i autorska prava) u kategoriji kapitalnih troškova. Ta se imovina amortizira, proces koji je sličan deprecijaciji.

Jesu li troškovi održavanja kapitalizirani?

Troškovi održavanja kapitalne imovine, kao dijela opreme, u redovitom i trenutnom stanju, ne smatraju se kapitalnim troškovima ili troškovima.

To su obični troškovi poslovanja. operativnih troškova. No, troškovi popravka opreme za poboljšanje njegovog stanja doprinose njegovoj vrijednosti, pa je kapitalni trošak. Kao što vidite, teško je odrediti operativne troškove nasuprot kapitalnih troškova, a vašu poreznu stručnu osobu trebali ste uključiti u ovaj.

Kupnja zemljišta

Imajte na umu da, iako zemljište predstavlja kapitalni trošak, ne smanjuje vrijednost i smatra se da ima neodređenu vrijednost pa se ne amortizira.

Što su operativni troškovi?

Suprotno od kapitalnih izdataka su operativni troškovi. Kapitalni troškovi se ne koriste za redovne dnevne troškove poslovanja, kao što su najam, komunalije i osiguranje.

Drugi način razmatranja kapitalnih troškova je da se koriste za kupnju i poboljšanje imovine koja ima korisni vijek trajanja od više od jedne godine.

Na primjer, ako kupujete uredsku opremu za svoju tvrtku, ta je kupnja operativni trošak, jer uredski materijal obično ne traje više od jedne godine (iako možda imate džepne kutije koje se dugo nalaze). S druge strane, ako kupite uredski namještaj, očekuje se da će trajati duže od godinu dana, pa kupujete fiksnu imovinu , a ta se kupnja smatra kapitalnim troškom .

Kapitalni rashodi i porezi

Tvrtke obično preferiraju porezne olakšice za kupnju poslovne imovine trenutačno umjesto da ih šire tijekom vremena. No, IRS ima stroga pravila o tome koji se troškovi mogu odmah trošiti.

Na primjer, troškovi pokretanja poboljšavaju vrijednost tvrtke, iako se troši na početku. IRS dopušta samo ograničeni iznos troškova pokretanja kako bi se trošili u prvoj godini. Stanje ovih troškova mora biti amortizirano (slično deprecijaciji). Pročitajte više o troškovima pokretanja i porezima.

U porezne svrhe , kapitalni izdaci obično se amortiziraju, ali prema odjeljku 179 IRS koda, pod određenim okolnostima neki kapitalni izdaci mogu se smatrati tekućim operativnim troškovima.

Novo zakonodavstvo (2015.) omogućuje velikodušne deprecijacijske pogodnosti tvrtkama za kupnju kapitalnih sredstava.

Pročitajte ovaj članak o Zakonu PATH iz 2015. kako biste vidjeli detalje o deprecijaciji bonusa i odbitaka odjeljka 179.

Prodaja kapitalne imovine rezultira kapitalnim dobitkom ili gubitkom, ovisno o osnovnoj vrijednosti imovine i njegovoj prodajnoj cijeni. Kapitalni dobici i gubici se oporezuju različitom stopom od prihoda od poslovanja.