Trebate li amortizirati ili rashoditi kapital ili tekuću imovinu?
Dnevni operativni troškovi
Izvrstan vodič dnevnih troškova poslovanja koji možete oduzeti je Federalni raspored C.
IRS upozorava da ti troškovi moraju biti nužni i obični za poslovanje. Oni također moraju biti razumni i izravno povezani s poslovanjem. Među operativnim troškovima IRS popisi koji se mogu odbiti na obrascu C su sljedeći:
- Oglašavanje
- Troškovi automobila i kamiona
- Povjerenstava i pristojbe
- Ugovorna radna snaga
- trošenje
- Amortizacija (prenesena iz Federalnog poreznog obrasca 4562)
- Programi primanja zaposlenih
- Osiguranje (osim zdravstvenog stanja)
- Kamata na hipoteke ili druge kamate
- Pravne i stručne usluge
- Uredski trošak
- Planovi mirovinskog i profitnog dijeljenja
- Najam ili zakup (Vozila, Strojevi, Nekretnine)
- Popravci i održavanje
- Pribor
- Porezi i licence
- Putovanja, jela i zabava
- komunalne usluge
- plaće
Isključenje troškova koji nisu neophodni i obični sprečava poreznog obveznika koji je u proračunskom poslovanju leasinga, na primjer, od kupnje plovila za razonodu i troškova održavanja i troškova poslovanja.
Budući da su klijenti tvrtke relativno niskobudžetnici koji prvenstveno gledaju na cijenu kao kriterij za iznajmljivanje automobila, malo je vjerojatno da će ih u redovitom tijeku poslovanja odvesti na užitak krstarenja. Ako je tvrtka bila vrlo vrhunska leasing tvrtka - ona koja je iznajmila najskuplje automobile i druga rekreativna vozila, uključujući brodove - moglo bi biti moguće braniti argument da je takav raspon zabave potreban za stjecanje naklonosti svojim bogatim klijentima.
Druga ograničenja ovih troškova, da moraju biti razumna i izravno povezana s poslovanjem, ilustrirana su istim primjerom. Vjerojatno se ne bi smjelo držati razumnim za proračunsko orijentirano leasing društvo na trošak troškova održavanja na jedrilici čiji su korisnici vjerojatno nikada neće vidjeti. Slično tome, brod nema izravnu vezu s poslovanjem proračunskog poduzeća za leasing automobila, ali može biti izravno povezana s prodajom vrhunskog klijenta na užitke zakupa jahte.
Neke odstupanja od amortizacije
Kao opće pravilo, bolje je trošiti stavku od deprecijacije jer novac ima vremensku vrijednost. Ako trošite stavku, dobivate odbitak u tekućoj poreznoj godini i možete odmah upotrijebiti novac za koji je odbitak troškova oslobođen od poreza. Ako ga zamijenite, umjesto toga, može potrajati nekoliko godina prije nego što dobijete punu poreznu korist od niza godišnjih amortizacija.
U tom smislu, porezni zakon utjelovljen u Federalnom poreznom obrascu 4562 nudi malim poduzećima izuzetnu korist. Odjeljak 179 amortizacija omogućuje tvrtki da oduzme do 250.000 dolara od ukupnih troškova male kapitalne imovine u cijelosti. Postoje ograničenja i kvalifikacije koji se primjenjuju. Najvažniji uvjet je da odluka o trošenju, a ne amortizaciji, mora biti izvršena u godini kada je stavka stavljena u uporabu.