Prvo, neke pozadine o oporavku troškova
Koncept deprecijacije i amortizacije je porezna metoda koja je namijenjena širenju troška poslovnog sredstva tijekom životnog vijeka tog sredstva.
IRS naziva to "oporavak troškova".
Troškovi su korist za poslovanje jer smanjuju iznos poreza koji tvrtka plaća. Ali postoje različite vrste troškova.
Ako kupite papir za kopiranje za svoju tvrtku, očekujete da je njegov korisni vijek mjeseca, a ne godina. (Da, znam da sjedi neko vrijeme prije nego što ga upotrijebite, ali kopirajte papir, kao i ostale uredske potrepštine, namjeravate brzo upotrebljavati.) Tako se papir za kopiranje može računati kao poslovni trošak u godini kupnje. Ako kupite papir za kopiranje 2016. godine, očekuje se (prema IRS-u) da će se koristiti 2016. godine, a trošak za tu svrhu prikazan je na obrascu poreza za poslovanje za 2016. godinu.
Ali ako kupite uredski namještaj ili opremu, očekujete da ćete ga koristiti već nekoliko godina, tako da IRS kaže da ne možete preuzeti trošak u prvoj godini. Morate "oporaviti" trošak uzimajući ga kao trošak tijekom nekoliko godina, smatra se "korisnim životom" te imovine.
Ako kupite stol za 1000 dolara za svoj ured, IRS ima određenu količinu vremena da možete rasporediti taj trošak, a ne računajući vrijednost za spašavanje (ostatak). Pretpostavimo da je korisni život 9 godina, a vrijednost spašavanja na kraju tih devet godina iznosi 100 USD. Tvrtka mora širiti neto trošak (originalni trošak manje vrijednosti za spašavanje) tijekom devet godina na 100 USD godišnje.
Ovaj je proračun previše pojednostavljen, ali dobivate ideju.
Što je amortizacija?
Amortizacija je metoda oporavka troškova materijalne imovine tijekom njezina korisnog vijeka. Stol koji sam gore spomenuo, primjerice, amortizira se, kao što je vozilo tvrtke, komad proizvodne opreme, police itd. Sve što možete vidjeti i dotaknuti, a traje više od godinu dana, smatra se amortiziranom imovinom (s nekim iznimke, naravno).
Što je amortizacija?
Amortizacija je isti proces kao i amortizacija, samo za nematerijalnu imovinu - one stavke koje imaju vrijednost, ali koje ne možete dodirnuti. Na primjer, patent ili zaštitni znak ima vrijednost, kao i goodwill. Da bi zbunjivala, amortizacija također ima značenje u isplati duga, poput hipoteke, ali u trenutnom kontekstu, ona ima veze s poslovnom imovinom .
IRS je odredio određenu nematerijalnu imovinu kao prihvatljivu za amortizaciju tijekom 15 godina, u skladu s Odjeljkom 197. Unutarnjeg prihoda. Jedina nematerijalna imovina koja nije amortizirana je goodwill. To je zato što se dobre volje ne može izračunati sve dok se posao ne prodaje ili ne mijenja ruke.
Dakle, osnovno pravilo je da amortiziramo materijalnu imovinu i amortiziramo nematerijalnu imovinu .
Ubrzana amortizacija i amortizacija
Metoda amortizacije u gornjem primjeru naziva se pravocrtna amortizacija , što znači da se isti iznos amortizira svake godine. No, u stvarnom životu neke stvari brže se amortiraju na početku svog života nego na kraju; automobila, na primjer.
IRS omogućuje nekoliko metoda ubrzane (ubrzane) amortizacije , kako bi se omogućilo vlasnicima tvrtki da se više odbitaka od troška amortizacije prije u životu imovine. To je porezna olakšica za posao.
Ubrzana deprecijacija zapravo je samo porezni uređaj; u većini slučajeva nema veze s brzinom korištenja sredstva.
Amortizacija nematerijalne imovine gotovo se uvijek računa po pravocrtnoj metodi (isti iznos svake godine).