Amortiziranje nematerijalne imovine prema IRS Odjeljak 197

Trošak kupnje poslovne imovine mora se rasporediti tijekom životnog vijeka imovine. IRS zahtijeva da materijalna imovina, poput poslovne opreme, strojeva i vozila, bude amortizirana. Nematerijalna imovinska imovina, poput intelektualnog vlasništva, baze klijenata i licenci, amortizira se.

Proces deprecijacije i amortizacije u osnovi je isti. Utvrđuje se vrijednost imovine, a život imovine se izračunava usporedbom s drugim sličnim sredstvima.

Jedna od nekoliko različitih metoda se zatim koristi za širenje troškova, ovisno o vrsti imovine.

Kako se nematerijalna imovina amortizira

IRS određuje određenu imovinu kao nematerijalnu imovinu prema Odjeljku 197. Internal Revenue Code-a. Ove nematerijalne imovine obično treba biti amortizirano (raspoređeno) tijekom 15 godina. Klasifikacija nematerijalnih instrumenata odjeljka 197 najčešće se koristi za vrednovanje poslovanja za prodaju.

IRS kaže,

Općenito ćete morati amortizirati c apitalizirane troškove "nematerijalnih dobara odjeljaka 197" koje ste stekli nakon 10. kolovoza 1993. Te troškove morate amortizirati ako držite neobvezatne stavke iz odjeljka 197 u svezi s vašom trgovinom ili poslovanjem ili u nekoj djelatnosti za proizvodnju dohotka.

Odjeljak 197. Pravila amortizacije primjenjuju se na neku poslovnu imovinu, ali ne i na druge, a pravila Odjeljka 197, kao što je gore navedeno, primjenjuju se samo na imovinu koja se stječe, a koja nije stvorena.

Odjeljak 197 se odnosi na tu nematerijalnu imovinu

Za potrebe Odjeljka 197. nematerijalna imovina uključuje:

1. Goodwill;
2. Važnost interesa
3. Radna snaga na mjestu (to jest, trenutni zaposlenici, uključujući njihovo iskustvo, obrazovanje i obuku)
4. Poslovne knjige i zapise, operativne sustave ili bilo koju drugu informacijsku bazu, uključujući popise ili druge informacije o sadašnjim ili budućim kupcima

1. Patent, autorsko pravo, formula, postupak, dizajn, uzorak, know-how, format ili slična stavka
2. Korisnički neopipljivi, uključujući klijentsku bazu i odnose s klijentima
3. Nematerijalna dobavljač (vrijednost budućih kupnji zbog odnosa s dobavljačima)
4. Bilo koja stavka slična stavkama (3) do (7)
5. Licenca, dozvola ili drugo pravo koje dodjeljuje vladina jedinica ili agencija (uključujući izdanja i obnove)
6. Sporazum ili ugovor koji se ne odnosi na natjecanje ili sporazum o nenovjecivanju sklopljen u vezi s stjecanjem udjela u trgovini ili poslovanju; i
7. Franšizno, zaštitno ili trgovačko ime
8. Ugovor o korištenju ili nazivu interesa za bilo koju stavku na ovom popisu

Ali IRS kaže da ne možete amortizirati imovinu u kategorijama od 1 do 8 ako ste stvorili tu imovinu, osim ako ste ih "stvorili pri stjecanju imovine koja čini trgovinu ili poslovanje ili značajan dio trgovine ili poslovanja".

Odjeljak 197. ne odnosi se na tu nematerijalnu imovinu

Neke nematerijalne imovine NE smatraju se nematerijalnim djelima u Odjeljku 197. i stoga se ne mogu amortizirati tijekom 15 godina:

1. Autorska prava i patenti, interesi u filmovima, zvučnim zapisima, video vrpcama, knjigama ili sličnim nekretninama. Iznimka: Ako je bilo koja od ovih nematerijalnih dobara stečena kao dio poslovne kupnje, oni se mogu smatrati nematerijalnim djelima u Odjeljku 197. godine.

1. Interesi u korporaciji, partnerstvu, povjerenju ili posjedu; u zemlji, ili u određenim financijskim ugovorima
2. Sportski koncesije
3. Neki računalni softver
4. Neki troškovi korporativnih transakcija.
5. Odricanje od odgovornosti: Ovaj je članak predviđen samo za opće informacije i nije namijenjen poreznom ili pravnom savjetu. Obavezno se posavjetujte s poreznim stručnjacima prije amortiziranja nematerijalnih sredstava.

IRS propisi o tim nematerijalnim sredstvima su složeni. Ovo je posao za vašu procjenu CPA-a ili poreza na posao.