Da biste objasnili ovaj koncept, korak unatrag i pregled koncepta amortizacije s IRS gledišta.
Što je amortizacija?
Amortizacija je računovodstvena metoda za širenje troška poslovnog sredstva tijekom korisnog vijeka trajanja imovine.
Budući da amortizacija utječe na poreze na vaše poslovanje, IRS ima specifična (i vrlo složena) pravila o tome kako se poslovni imovini, poput poslovnog vozila, namještaja i računala, amortiziraju.
U svrhu amortizacije, svaka stavka poslovne imovine (kao što je stol u vašem uredu) dodijeljena je klasi imovine i korisnog vijeka trajanja (to se zove "razdoblje oporavka").
Zašto ići na sve ovo izračun? Jer, za svaku imovinu u vašem poslovanju, mora se izračunati godišnji trošak amortizacije. Trošak amortizacije je važan jer snižava vaše poreze na posao. IRS želi biti siguran da ne uzimate preveliki trošak amortizacije i želite biti sigurni da uzimate onoliko koliko dopušta IRS.
Prije nego što se sredstvo može amortizirati, vi (zapravo vaš računovođa) morate znati:
- Klasa imovine i razdoblje oporavka (korisni vijek trajanja)
- Sustav amortizacije (GDS ili ADS)
- Postotak vremena korištenja sredstava od strane tvrtke (obično je 100%)
Što je klasa imovine?
Svaka opća vrsta poslovnih sredstava dodjeljuje se klasi imovine, na temelju očekivanog vijeka imovine. Očekivani vijek uporabe razlikuje se od općeg sustava amortizacije (GDS) i alternativnog sustava amortizacije (ADS). (Ovi su pojmovi objašnjeni u nastavku).
Na primjer, vaš uredski stol je u kategoriji uredskog namještaja, klase imovine 00.11, koji ima razdoblje oporavka (korisni vijek) od 7 godina pod GDS-om i 10 godina pod ADS-om.
Sada znamo razdoblje oporavka; sada moramo znati koji sustav deprecijacije treba koristiti.
Koji su dva sustava za deprecijaciju?
Za poslovne imovine kupljene i korištene nakon 1986. potrebno je koristiti AMRS (Amortizirani ubrzani sustav za oporavak troškova), prema IRS-u.
MACRS ili Modified Ubrzani sustav oporavka troškova trenutno je metoda koju je IRS odobrio za tvrtke koje žele ubrzati amortizaciju na poslovnoj opremi. MACRS uključuje sustav klasifikacije imovine koji pokazuje broj godina amortizacije za svaku vrstu imovine.
MACRS uključuje dva sustava amortizacije, Sustav opće amortizacije (GDS ) i Alternativni amortizacijski sustav (ADS) . Ova dva sustava pružaju različite metode i periode oporavka za izračunavanje odbitaka amortizacije.
Tvrtke općenito koriste opći sustav amortizacije, osim ako nisu potrebne za korištenje alternativnog sustava amortizacije.
Sustav opće amortizacije koristi se ono što se naziva sustav "smanjenja stanja" primjene amortizacije svake godine. To znači da se trošak amortizacije svake godine temelji na početnom trošku umanjenom za akumuliranu amortizaciju iz svih prethodnih godina.
Na primjer, ako je početni trošak vašeg uredskog radnog stola 1000 $, a amortizacija prve godine iznosi 143 USD (koristeći 7-godišnje razdoblje oporavka), saldo na kraju prve godine iznosi 857 USD.
Dakle, drugu godinu, amortizacija se izračunava na 857 dolara, a drugi rok amortizacije je 122 dolara.
Zašto koristiti alternativni sustav amortizacije?
Okolnosti koje bi mogle zahtijevati upotrebu ADS-a uključuju:
- Oglašena nekretnina upotrijebljena je za 50% ili manje u poslovne svrhe
- Svaka materijalna imovina koja se tijekom godine primjenjuje prvenstveno izvan SAD-a
- Oprema za uzgoj, pod određenim okolnostima
Neke tvrtke odlučuju koristiti ADS. IRS dopušta izbor ADS-a, ali mora "pokriti sve imovine u istoj imovinskoj klasi stavljenoj u službu tijekom godine".
Jedan primjer imovine koji mora iskoristiti amortizaciju ADS-a je stambeno najamnina koja se nalazi u stranoj zemlji; ona bi bila amortizirana tijekom 40-godišnjeg razdoblja oporavka.
Provjerite kod svog stručnog poreznog savjetnika da saznate više o sustavu amortizacije koji biste trebali koristiti da biste dobili najbolju poreznu korist za svoju tvrtku.