Pravila za zabavu i troškove obroka na kanadskom porezu na dohodak

Zabava i troškovi hrane možete odvojiti i kako

Kao poslovni ljudi to bi bilo sjajno ako bismo mogli odbiti 100 posto svih naših poslovnih troškova obroka i zabave od naših poreza, ali nažalost puni 100 posto odbitka se rijetko primjenjuje. Ovaj vodič objašnjava i opća pravila oduzimanja troškova prehrane, napitaka i zabave na kanadskom porezu na dohodak i onih posebnih situacija u kojima se može potraživati ​​odbitak od 100 posto.

( Više informacija o poreznim olakšicama za male tvrtke .)

Kada možete potraživati ​​troškove zabave i obroka?

Samozaposleni ljudi mogu potraživati ​​troškove hrane, pića i zabave kada su ti troškovi nastali radi ostvarivanja prihoda od posla ili imovine. Saznajte više o tome što je i ne smatra se poslovnim troškom .)

Što je 50 posto pravila?

"Maksimalni iznos koji možete podnijeti zahtjev za hranu, piće i troškove za zabavu iznosi 50% iznosa koji ste podnijeli ili u razumnim iznosima, ovisno o tome što je manje " (autorov bolding) prema Agenciji za prihod u Kanadi (CRA ).

Ovo ograničenje od 50 posto vrijedi čak i kada se iznosi potrošeni na hranu, piće ili zabavu:

I dok se ovaj članak bavi troškovima hrane i zabave kako se primjenjuju na poslovne ljude i stručnjake , ograničenje od 50 posto odnosi se i na troškove hrane i zabave zaposlenika , kao što su troškovi prodavača za provizije i putni troškovi zaposlenika koji su obično bili obvezni raditi od mjesta poslodavca .

Što je s porezima i savjetima?

Porez na dohodak, porezi i savjeti uključeni su u cijenu hrane i pića, a također podliježu pravilu od 50 posto. Dakle, ako ste na primjer tretirali klijenta na ručak u restoranu i uključili račun:

Hrana i pića $ 40.00
HST (Ontario - 13%) $ 5,20
Savjet $ 6.00
ukupno $ 51.20
Trošak koji se smanjuje (50% od ukupnog iznosa) $ 25.60

Cjelokupni iznos od 51,20 dolara podliježe pravilu od 50 posto, a možete tražiti 25,60 dolara kao poslovni trošak.

Možete zatražiti 100 posto troškova zabave i obroka ako:

1) Obračunate svog klijenta ili kupca za troškove obroka i zabave i navedite ove troškove na računu. Agencija za prihode u Kanadi kaže,

> "Primjerice, samozaposlena osoba troši razumnu količinu za obroke dok je udaljena od kuće, a taj se iznos u konačnici naplaćuje klijentu i identificira se na računu koji je klijentu dostavljen kao trošak koji se odnosi na obroke. pojedinac bi imao pravo u potpunosti oduzeti troškove obroka, a ograničenje od 50% odnosi se na klijenta. "

2) Putujete avionom, vlakom ili autobusom, a trošak obroka, pića i zabave uključen je u cijenu putovanja.

To je drugačiji slučaj ako putujete brodom, brodom ili trajektom, iako; u tom slučaju možete potraživati ​​samo 50 posto hrane, pića i / ili zabave.

3) Ukupni iznos troškova zabave i obroka uključite u prihode zaposlenika ili ih uključite ako zaposlenik ne radi na udaljenom ili posebnom mjestu rada.

4) Troškove obroka i zabave za božićnu zabavu ili slične događaje, a pozivate sve svoje zaposlenike s određene lokacije.

Imajte na umu da događaj ne mora biti održan na vašem mjestu poslovanja; ako ugostite događaj za sve zaposlenike u restoranu, iznajmljenoj dvorani ili drugoj lokaciji, i dalje možete odbiti 100 posto troškova hrane i zabave.

Međutim, popis gostiju mora biti demokratski. Ako, na primjer, vaša stranka ili događaj samo su dostupni vlasnicima, partnerima , menadžerima ili dioničarima i / ili odabranim zaposlenicima, vaš odbitak troškova ograničen je na 50 posto.

Imajte na umu da trošak za šest takvih događaja možete potraživati ​​samo godinu dana.

5) Troškove obroka i zabave podmirite za događaj prikupljanja sredstava koji je uglavnom bio u korist registrirane dobrotvorne organizacije.

Ali budite oprezni; možete samo tvrditi 100 posto tih troškova ako je događaj događaj prikupljanja sredstava, a ne ako je događaj "dio redovitih aktivnosti registrirane dobrotvorne organizacije za ostvarivanje svojih ciljeva".

Što je s konvencijama i seminarima?

1) Prva stvar koju trebate znati o troškovima hrane i pića vezanih uz konvencije i seminare koje pohađate u poslovne svrhe jest da se slučajna hrana i piće ne računaju. Drugim riječima, ne morate potraživati ​​trošak donuts, muffins, sok, kavu ili bilo koju drugu "slučajnu" hranu ili piće koje ste dobili.

2) Drugi je da ako prisustvujete konvenciji, konferenciji ili seminaru gdje ste dobili obroke ili zabavu, a ni iznos naknade koji ste platili posebno se ne dodjeljuje troškovima te hrane, obroka ili zabave, morate potraživati ​​50 USD dan kao trošak zabave i obroka - ali to je podložno ograničenju od 50 posto pa u stvarnosti možete polagati samo polovicu tog iznosa ili 25 dolara svaki dan.

I napominjemo da se "naknada za konferenciju, konvenciju, seminar ili sličan događaj smatra stvarnom naknadom plaćenom ili plaćenom iznosu umanjenom za iznos koji se smatra plaćenom ili plaćenom za hranu, piće i zabavu" (CRA) - što znači da zahtjev za hranu i zabavu mora se odbiti od naknade za konferenciju.

Na primjer, pretpostavimo da plaćate 1200 dolara za sudjelovanje na dvodnevnoj konferenciji za upravljanje poslovanjem. Nema posebne reference o cijeni hrane ili zabave u kotizaciji, ali svakodnevno vam se nude doručak, ručak i večeru.

Da biste zatražili svoj odbitak za tvrtku za konferenciju, morate odbiti 50 dolara za koje se smatra da su plaćeni za hranu, piće i zabavu svaki dan od naknade za konferenciju:

$ 1.200 - $ 100 = $ 1.100

Osim toga, možete potraživati ​​50 posto od 100 USD kao trošak obroka i zabave (50 USD).

$ 1.100 + $ 50 = 1.150 $ - vaš maksimalni odbitak za konferencijski trošak.

3) Treća stvar koju trebate znati o troškovima konferencija i seminara je da troškove možete potraživati ​​samo dvije godine .

Neke tvrtke imaju posebne uvjete za zabavu i odbitak obroka

Tvrtke koje redovito pružaju hranu, piće ili zabavu za naknadu, kao što su restorani ili hoteli, oslobođeni su od 50 posto pravila i mogu zahtijevati 100% odbitaka za takve troškove. (Imajte na umu, međutim, da se ovo izuzeće odnosi samo na hranu, piće i zabavu koja se isporučuje u redovitom tijeku poslovanja. Na primjer, ako vodite vinarije i kupite kupca na ručak, mogli biste samo potraživati ​​50 posto troškova obroka .)

Dugotračni kamioneri mogu potraživati ​​80% hrane i pića koje konzumiraju tijekom prihvatljivih razdoblja putovanja (razdoblje od barem 24 kontinuiranog sata daleko od mjesta stanovanja i prijevoz robe od najmanje 160 kilometara).

Samozaposleni nosači za bicikle i bicikle i rickshaw vozači mogu zahtijevati 100% dodatne hrane i pića koja su im potrebna za konzumaciju u normalnom radnom danu od osam sati (ili, za 2006 i kasnije porezne godine, dnevna paušalna stopa od 17,50 dolara).

Što se broji kao zabava?

Sve vrste stvari. Zakon o porezu na dohodak uključuje zabavu, rekreaciju i "uživanje zabave" kao zabavu.

Očigledni su neki troškovi koji bi se mogli kvalificirati kao troškovi zabave - troškovi ulaznica za nastupe ili sportska događanja ili troškovi iznajmljivanja ugostiteljske ponude.

Neki su manje očiti, ali i dalje podnijeti zahtjev, poput troškova pružanja sigurnosne pratnje ili vodiča za poslovni klijent.

Svi su podložni pravilu od 50 posto, uključujući povezane troškove kao što su porezi, savjeti i troškovi pokrivanja, kao što je prethodno objašnjeno u odjeljku Porezi i savjeti ovog članka.

Svi takvi troškovi moraju biti potpuno dokumentirani tako da možete dokazati da je trošak izravno povezan s ostvarivanjem prihoda. Agencija za prihode od Kanade preporučuje da:

> "Potrebno je voditi evidenciju o imenima i poslovnim adresama kupaca ili drugih osoba koje se zabavljaju, zajedno s relevantnim mjestima, datumima, vremenima i iznosima koji se podupiru takvim vaučerima koji su razumno dostupni."

Dodatne informacije o hrani, pićima i troškovima za zabavu potražite u Biltenu za tumačenje poreza na dohodak Agencije za poreze na dobit IT-518R.

Također se možete obratiti na njihove Konvencijske troškove.

Kako potraživati ​​troškove prehrane i zabave

Ako svoj posao obavljate kao privatno poduzeće ili partnerstvo , potraživanje troškova poslovanja dio je popunjavanja obrasca T2125, izvještaja o poslovanju ili profesionalnom dohotku kao dio vaše T1 porezne prijave.

Za više o porezu na dohodak za kanadske vlasnike i partnere pogledajte:

Ako svoj posao poslovate kao korporacija , zatražit ćete troškove obroka i zabave pod operativnim troškovima (8523) kada koristite Opći indeks financijskih informacija (GIFI) kako biste dovršili svoj financijski izvještaj o povratu poreza na dobit T2.

Više o kanadskom porezu na dohodak vidi: