U ovom ćemo članku pogledati oblik poslovanja tvrtke LLC, kako se LLC obično oporezuje , kako se oporezivanje kao korporacija može od koristi u poslovanju i proces izbora ove porezne opcije.
Trebam li izabrati da se moja tvrtka oporezuje kao korporacija?
LLC može izabrati da se oporezuje kao korporacija umjesto partnerstva ili samostalnog vlasništva. Budući da mnogi porezni savjetnici iznose prednosti LLC oblika poslovanja, zašto bi LLC željeli oporezivati kao korporacija?
Kako se LLC oporezuje
Prema zadanim postavkama, ako ne odaberete drugačije, vašu tvrtku oporezuje se na jedan od dva načina, ovisno o broju članova vlasnika u LLC-u:
- Jedna članica LLC smatra se zanemarenim entitetom i oporezuje se kao privatno vlasništvo , podnošenje Priloga C za osobnu osobnu poreznu prijavu.
- Višečlana LLC se oporezuje kao partnerstvo . Partnerstvo prenosi povrat informacija u obrascu 1065, s rasporedom K-1 za svakog člana / partnera.
Ove porezne situacije su ono što IRS naziva "zadano" za porez na dohodak za LLC. No postoje i druge porezne opcije za LLC, kao što je gore navedeno. Jedna od ovih opcija je da se LLC oporezuje kao korporacija.
Prednost izbora koja se oporezuje kao korporacija
Uobičajeno, tvrtke odabiru porezni obrazac koji će donijeti najniže poreze. Osobna porezna stopa (za privatne tvrtke i partnerstva) na najvišoj razini poreznih tablica veća je od najvišeg korporativnog iznosa, pa ako je vaš ukupni oporezivi prihod (aka usklađeni bruto dohodak), uključujući neto dobit LLC, vrlo visoka, možda želite ukloniti svoju tvrtku od uključivanja u osobne poreze.
Nakon što je LLC oporezuje kao korporacija to čini.
Glavna prednost vlasništvo LLC oporezuje kao korporacija je korist vlasniku da ne moraju uzeti sve poslovne prihode na osobnu poreznu prijavu. Pogledajmo scenarij:
Vaš LLC ima neto dobit od 50.000 USD za godinu. Ako ste jedini vlasnik tvrtke LLC, morate preuzeti svu tu dobit na povrat poreza na dohodak. Ako imate LLC oporezovan kao korporacija, možete zadržati dio ili cijelu zaradu (zadržati ga u poslovanju) i ne platiti porez na dohodak na tu dobit.
Nedostatak izbora koji se oporezuje kao korporacija
Jedna velika prednost LLC je da vlasnici izbjegavaju dvostruko oporezivanje - plaćanje poreza na dohodak poduzeća, kao i na prihode primljene kao dividende. Ako odlučite da vaš LLC oporezuje kao korporacija, vi (kao vlasnik) će biti podložni ovoj dvostrukoj poreznoj situaciji. Idete na korporativni obrazac znači da ćete biti podvrgnuti dvostrukom oporezivanju, tako da je sniženi porez bio bolji.
Prije nego što donesete bilo kakve odluke u vezi s vašim porezima na LLC , uključujući i ove izbore, provodite neko vrijeme da razradite scenarije "što ako" s vašim CPA i / ili poreznim stručnjacima. Budite sigurni da svoju odluku donosite na temelju razumnog znanja o budućnosti (koliko god to bilo tko od nas može znati).
Kako napraviti izbor
Ako odlučite izvršiti ove izbore, evo još nekih informacija koje trebate znati:
- Izbori se vrše na IRS obrascu 8832 - entitetu za klasifikaciju izbora .
- Obrasci omogućuju "prihvatljivim subjektima" da podnesu ove izbore. Tvrtke LLC posebno se navode kao subjekti koji ispunjavaju uvjete.
- LLC daje ove izbore kao "udrugu". IRS koristi pojam "asocijacija" znači "subjekt koji ispunjava uvjete koji se oporezuje kao korporacija po izboru ..."
- Obrazac uključuje izjavu o suglasnosti koju mogu potpisati svi članovi ili jedan član u ime svih članova. Ako jedan član potpiše, trebalo bi biti nekih rekordnih sastanaka članstva o tvrtki koje su svi članovi odobrili ove izbore.
- Morate navesti imena i identifikacijske brojeve vlasnika (broj socijalnog osiguranja za jednog člana i broj poslodavca za više članova LLC).
Što se događa sa starim entitetom
Kada vaš izbor na korporativni status stupi na snagu, IRS utvrđuje da su sva imovina i obveze prethodnog poslovanja ( jedini vlasnik ili partnerstvo) preneseni u korporaciju u zamjenu za dionice korporativnih dionica.
Kada podnijeti entitetski izbori
Izbori koji se oporezuju budući da će novi entitet stupiti na snagu na datum koji je unesen u retku 8 obrasca 8832. Izbori ne mogu stupiti na snagu više od 75 dana prije datuma podnošenja izbora, a ne može stupiti na snagu ni nakon 12 mjeseci nakon datuma podnošenja izbora.
Odricanje od odgovornosti: Navedene informacije pružaju vam opće znanje o predmetu i omogućuju vam da raspolažete informacijama o vašem odvjetniku, CPA-u ili poreznom savjetniku. Nisam CPA, porezni odvjetnik ili upisani zastupnik , a ne dajem porezni ili pravni savjet. Svaka poslovna situacija je jedinstvena, a porezi i zakoni redovito se mijenjaju. Posavjetujte se s poreznim stručnjakom i odvjetnikom prije donošenja odluka koje bi mogle utjecati na vaše poslovanje.
Natrag na sve o tvrtkama i porezima