Ovaj članak opisuje tvrtku LLC i raspravlja o prednostima i nedostacima ovog poslovnog obrasca.
Što je LLC?
Društvo s ograničenom odgovornošću je noviji pravni oblik poslovanja od starijih korporacija ili partnerskih oblika. LLC je formirana kroz državu u kojoj tvrtka posluje podnošenjem članaka organizacije i plaćanjem naknade.
Kako LLC plaća porez na dobit?
Budući da je LLC prilično nova, IRS nema specifičnu poreznu kategoriju za ovu vrstu poslovanja pa koriste porezne kategorije drugih vrsta poslovanja.
Zadani porezni status tvrtke LLC s jednim vlasnikom (zvanim članom ) koji se oporezuje kao privatno poduzeće. Zadani porezni status tvrtke s više vlasnika (člana) treba oporezivati kao partnerstvo.
U oba slučaja, LLC ne plaća izravno poreze, ali poslovni neto dohodak oporezuje se putem osobne porezne prijave vlasnika ili vlasnika - kao samostalno poduzeće, za jednog člana društva ili kao partnerstvo za višestruko poslovanje, član LLC. To se zove " prolazno oporezivanje ".
Za jednog vlasnika / pojedinog člana LLC, porez za tvrtku izračunava se pomoću obrasca C kao dio porezne prijave, zatim se neto prihod poslovne djelatnosti dodaje drugim dohocima vlasnika na povrat poreza. Za vlasnika udruge / višečlana LLC, prijava poreza na partnerstvo pripremljena je na Obrascu 1065 , a dio poreza na pojedini vlasnik izračunava se na rasporedu K-1 i uključen je na pojedinačnu poreznu prijavu vlasnika.
Korporacija plaća poreze na dobit, a vlasnici korporacije smatraju se zaposlenicima ako rade u poslovanju (inače se smatraju dioničarima). Postoje porezne prednosti i nedostaci tvrtke LLC vs korporacija.
Porezne prednosti tvrtke LLC
- Porezne stope . Porezna stopa za LLC ovisi o ukupnom prihodu vlasnika. Na višim razinama neto prihoda , LLC može platiti porez po nižoj poreznoj stopi od korporacije. Na primjer, stopa poreza na dobit za oporezivi dohodak od 75.000 dolara iznosi 34%, a osobna porezna stopa za taj isti oporezivi prihod iznosi 25%. (Ostali čimbenici i ostali prihodi mogu biti uključeni u osobni dohodak vlasnika tvrtke.)
- Dvostruko oporezivanje. Vlasnici tvrtki mogu biti podvrgnuti dvostrukom oporezivanju , a vlasnik LLC nije. Vlasnici tvrtki imaju dvostruko oporezivanje. Korporacija plaća poreze na neto dobit poduzeća, a vlasnici tvrtki moraju platiti porez na sve prihode od dividendi koje prima.
- U nekim državama, korporacije moraju platiti državne korporativne franšize , ali neke države ne zahtijevaju od LLC da plati ovaj porez. (To se uvelike razlikuje od države do države, stoga provjerite sa svojim poreznim odjelom države da biste vidjeli njegove zahtjeve.)
Porezni nedostaci tvrtke LLC
- Sva dobit oporeziva. Članovi društva moraju platiti poreze na svoj distributivni udio u dobiti tvrtke, čak i ako nisu primili distribuciju tih dobitaka. Vlasnici korporacije ne plaćaju porez na dobit ako se ne distribuiraju, obično u obliku dividendi.
- Ne postoji izuzeće od poreza na imovinu . Neke države oslobađaju korporacije od poreza na imovinu, ali ne i druge subjekte, uključujući LLC .
- Porezi na samozapošljavanje. Vlasnici LLC-a moraju platiti porez na samozapošljavanje (Socijalna sigurnost / Medicare), a vlasnici tvrtki koji služe kao zaposlenici plaćaju samo polovicu poreza za samozapošljavanje na plaću; ostatak plaća korporacija.
Odricanje od odgovornosti: Porezna situacija svake tvrtke drugačija je, a porezne se situacije mijenjaju tijekom vremena kako tvrtka raste i postaje profitabilnija. Nisam CPA ili odvjetnik, a ništa u ovom članku ili na ovim stranicama ne treba smatrati poreznim ili pravnim savjetom. Moja je svrha pružiti vam opće informacije o ovoj temi kako biste ga mogli raspraviti sa svojim poreznim savjetnikom . Budite sigurni da imate ovu raspravu prije nego što donosite odluke o strukturi vašeg poslovanja ili promjeni te strukture.