Zapravo, način na koji IRS opisuje taj entitet jest da je poslovanje odvojeno od vlasnika, ali odluči da se zanemaruje kao odvojeno od vlasnika tvrtke za savezne porezne svrhe .
To jest, to je entitet koji ne želi biti zasebna cjelina od vlasnika tvrtke. Ako ovo zvuči kao dvostruki negativni, to je.
Postoje dva dijela za zanemarenu zagonetku entiteta, od kojih oba moraju biti prisutni za poslovanje kao zanemareni entitet:
- Vrsta poslovanja odvojena je od pojedinca radi odgovornosti, i
- Poslovanje se oporezuje osobnim poreznim prihodom pojedinca, na temelju neto dobiti na rasporedu C.
Jednostavno objasniti (što je više moguće:
Tvrtka je obično zasebna entiteta od vlasnika tvrtke. To razdvajanje je dobro za vlasnika jer također odvaja odgovornost vlasnika i odgovornost poslovanja za stvari kao što su dugovi i tužbe. Poduzeća, partnerstva i društva s ograničenom odgovornošću su zasebni subjekti iz njihovih vlasnika. Ti se subjekti također oporezuju odvojeno od vlasnika, na različite porezne oblike.
Jedan poslovni subjekt koji nije odvojen od vlasnika tvrtke je privatno vlasništvo. Obrazac za porez na vlastitu tvrtku (Prilog C) dio je poreznog obrasca vlasnika.
Dakle, zanemareno pitanje entiteta odnosi se na poreze - kako poslovni dosje svoje poslovne porezne prijave.
Jedini neprihvaćeni entitet: Jedna članica LLC
IRS kaže da "LLC sa samo jednim članom tretira se kao subjekt koji je zanemaren kao odvojen od svog vlasnika u svrhu poreza na dohodak ... osim ako ... ne potvrdi da se tretira kao korporacija."
LLC može izabrati da se tretira kao korporacija za porez na dobit svrhe. Ako vaš SMLLC izabere da se oporezuje kao korporacija ili S korporacija, ne smatra se zanemarenim entitetom u svrhu poreza na dohodak. Da bi izvršio ove izbore, SMLLC mora podnijeti obrazac 8832 - Izbor entiteta za klasifikaciju (PDF). Pročitajte više o podnošenju entitetskih izbora za LLC.
Jesu li te druge vrste poslova zanemarile entitete?
Poduzeća se uspostavljaju prema državnim propisima, preko državnog tajnika za svaku državu, a niti jedna država ne prepoznaje "zanemareni entitet" kao poslovni tip. Pogledajte svaku od zakonskih vrsta poslovanja da biste vidjeli kako se uspoređuju sa zahtjevima za zanemarene entitete:
- Samostalno vlasništvo, u kojemu ste vi i poslovanje isti entitet. Samo potpora oporezuje se na Prilogu C, ali nema zasebnog poslovnog subjekta koji će vam pružiti zaštitu od odgovornosti ako poslovanje ne može platiti račune ili se tužiti.
- Državljanstvo s više članova registrirano je u državi, a ovaj tip poslovanja pruža zaštitu od odgovornosti, ali taj subjekt plaća poreze na dobit kao partnerstvo.
- Partnerstvo, kao što je gore navedeno, nije zanemareni subjekt (uključujući društvo s ograničenom odgovornošću ili partnerstvo s ograničenom odgovornošću ) jer porezi na partnerstvo nisu obuhvaćeni Prilogom C. (Pročitajte više o porezima o partnerstvu o tome kako partnerstvo plaća porez na dohodak. )
- Korporacija je zaseban poslovni subjekt vlasnika, pružajući zaštitu od odgovornosti i plaća poreze na Obrazac 1120 .
- Podružnica korporacija (s korporacija) , s druge strane, pruža zaštitu od odgovornosti i ona podnosi povrat informacija na Obrazac 1120-S . Vlasnici se oporezuju na povrat poreza na dohodak, ali ne na rasporedu C.
Kako odabrati biti zanemareni entitet
Ne morate ništa učiniti da ste zanemareni entitet. Dovoljno je upisati jednoj jedinici LLC koristeći Prilog C i uključite neto dohodak ili gubitak na povrat poreza na osobni dohodak
Zanemareni entitet na obrascima poreza za tvrtke
Možda ste vidjeli pojam "zanemareni entitet" na poreznom obrascu. Na primjer, može se uključiti u raspravu o poslovnom subjektu jednog člana LLC.
Možda ste vidjeli taj pojam kada se prijavljujete za porezni identifikacijski broj (ID poslodavca) za vašu tvrtku.
IRS kaže,
"Ako je" zanemareni subjekt "u vlasništvu pojedinca, tretira se kao jedini vlasnik. Ako je" zanemareni subjekt "u vlasništvu bilo kojeg drugog entiteta, tretira se kao podružnica ili podjela njezinog vlasnika."
Neke pozadine o zanemarenom entitetu
Unutarnji prihodni kod (propisi koji uređuju savezne poreze) navodi da je poslovni subjekt po defaultu korporacija . Ako subjekt nije korporacija, to je "subjekt koji ispunjava uvjete" i može odabrati njezinu klasifikaciju za savezne porezne svrhe.
Kodeks kaže, "subjekt koji ispunjava uvjete s jednim vlasnikom može odabrati da bude klasificiran kao udruga ili da ga se zanemari kao entitet odvojen od svog vlasnika." Jedina vrsta poslovanja koja odgovara svim kvalifikacijama da bude zanemarena cjelina je jednostrana LLC. (SMLLC).
LLC ne bira poduzeće
IRS kaže: "SMLLC koji ne bira korporaciju klasificira se prema postojećim saveznim smjernicama kao" zanemarenu osobu "koja se oporezuje kao jedini vlasnik u svrhu poreza na dohodak." LLC može podnijeti izbore za oporezivanje kao korporacija.
Dakle, u osnovi, bilo koji SMLLC koji se ne oporezuje kao korporacija je zanemareni subjekt za porezne svrhe. To jest, SMLLC se oporezuje kao jedini vlasnik. No, ovdje dolazi do konfuzije: vlasnik samog vlasnika NIJE zanemariv entitet jer tvrtka nije odvojena od vlasnika.
Odgovarajući pojam iz prethodnog stavka "oporezuje kao". Jedinstven vlasnik podnosi poslovne poreze koji koriste Schedule C , a dobit / gubitak iz rasporeda C uključen je s poreznim prihodom od poreza na dohodak. Dakle, jedna jedinačlanka LLC "oporezuje se kao" jedina podružnica tvrtke Schedule C.
Jedna članica LLC ne mora ništa učiniti da bi "izabrala" biti zanemareni entitet, iako tako zvuči. SMLLC treba podnijeti svoje poslovne poreze na Raspored C. Alternativa, koja je za SMLLC da se smatra udrugom i oporezuje kao korporacija, je da SMLLC mora podnijeti obrazac 8832 - Entity Classification Election (PDF). Pročitajte više o podnošenju entitetskih izbora za LLC.
Pitanja odgovornosti za zanemareni entitet
Zanemareni subjekt smatra se istim entitetom kao vlasnik za porezne svrhe, ali ne i za odgovornost. Za više informacija o ovoj temi pročitajte ovaj članak u kojem odvjetnik Robert Warwick raspravlja o zanemarenim pitanjima poreza i odgovornosti subjekata .
Primjeri: Jedna članica LLC može odlučiti koristiti oznaku "zanemareni entitet" kada LLC snimi svoju prijavu za identifikacijski broj poslodavca (EIN) na obrascu SS-4.
Zanemareni porez na entitet i zaposlenje
Zanemareni status entiteta jedne jednice LLC ne odnosi se na poreze na zaposlenike . Posao ima nekoliko opcija za koje se identifikacijski broj poslodavca koristi prilikom podnošenja poreza za nezaposlenost. Pročitajte više o ovim opcijama za podnošenje poreza na zapošljavanje.
Za više informacija
Ako želite više informacija o tome kako i zašto je zanemareni entitet stvoren, ovaj članak Američke odvjetničke komore može vam pomoći.
Odricanje od odgovornosti: autor nije CPA ili porezni odvjetnik i ne namjerava davati porezne ili pravne savjete. Ako se pitate jeste li kvalificirani kao zanemareni entitet ili kako bi ta oznaka mogla utjecati na vaše poreze na tvrtku, obratite se svom odvjetniku i poreznom stručnjaku.