Porez na dobit poduzeća i ono što vam dugujete

Saznajte o porezima na dohodak za korporacije i S korporacije

2018 Promjene poreza na dobit poduzeća

Zakon o smanjenju poreza i radnih mjesta od 2017. promijenio je najvišu poreznu stopu od 35% na jednu stopu od 21%. Ta će stopa biti učinkovita za korporacije čija porezna godina počinje nakon 1. siječnja 2018., i to je trajna promjena.

Stopa poreza na dobit također vrijedi za tvrtke koje su izabrale oporezivanje kao korporacije. Ova se stopa ne odnosi na S korporacije (vidi dolje).

Porez na dobit u SAD-u do 2017. godine

Uobičajeno je reći da je stopa poreza na dobit u SAD-u 35%, ali stopa varira od 15% do 35%, ovisno o visini poreza na dobit za godinu.

Ako želite izračunati porez na dobit za svoju tvrtku, najprije morate znati svoj oporezivi prihod. Da biste procijenili oporezivi dohodak, imate dvije opcije: (a) popunite (ili ispunite svoj porezni prijedlog) obrazac 1120. ili (b) preuzmite oporezivi dohodak iz prošle godine kao početnu točku.

Raspored poreza na dobit (2005 do 2017)

Ako je oporezivi dohodak (redak 30, obrazac 1120) na stranici 1:

Nad Ali ne više Porez je Iznos
$ 0 $ od 50.000 15% $ 0
50.000 75.000 7.500 dolara + 25% 50.000
75.000 100.000 13,750 + 34% 75.000
100.000 335.000 22.250 + 39% 100.000
335.000 10000000 113,900 + 34% 335.000
10000000 15000000 3,400,000 + 35% 10000000
15000000 18333333 5.150.000 + 38% 15000000
18333333 ____ 35% 0

Poduzeća svake godine podnose poreznu prijavu i plaćaju tromjesečno procijenjene poreze.

Dioničari se ne oporezuju pojedinačno za ovaj porez na dobit, ali plaćaju porez na dividende koje primaju.

Kako izračunati porez na dobit

Naravno, dostupan je softver za izračunavanje iznosa poreza na tvrtku, ali ako želite sami pokušati, ovdje je način na koji račun funkcionira:

Pretpostavimo da vaša korporacija ima zaradu za godinu dana od 300.000 USD.

Efektivna porezna stopa za vašu korporaciju iznosi 33,5%. To je nešto manje od 39% u rasporedu.

Korporacija i dvostruka porezna dilema

Dobit korporacije oporezuje se korporaciji kada se zarađuje, a zatim se oporezuje dioničarima kada se distribuiraju kao dividende. To stvara dvostruki porez. U gore navedenom primjeru, sama korporacija plaća $ 100.500 porez na zaradu od 300.000 dolara. Ako korporacija distribuira dijelove ili dio tog dohotka dioničarima kao dividendama , pojedini dioničari moraju prijaviti taj prihod na svoje pojedinačne porezne prijave. Usput, dividende se oporezuju po posebnoj poreznoj stopi. (Ako korporacija plaća vlasnika natrag za ulaganje u društvo, to se smatra povratom kapitalnih ulaganja , a ne smatra se dividendom i nije oporeziv.)

Kao što vidite, zarada se oporezuje korporaciji i pojedinačnim dioničarima.

Iz tog razloga, neke korporacije pokušavaju izbjeći porez na dividende dioničarima tako što ne distribuiraju dividende. Ali IRS može nametnuti dodatni porez pod nazivom akumulirani porez na zaradu.

Akumulirani porez na dobit

Pored redovitih korporativnih poreza, korporacije moraju platiti dodatnu akumuliranu poreznu zaradu od 20% ako korporacija ne distribuira ili plati dividendu.

IRS porezni broj kaže da je ovaj porez za korporacije:

formirao ili iskoristio u svrhu izbjegavanja poreza na dohodak u odnosu na svoje dioničare ili dioničare bilo koje druge korporacije, dopuštajući da se zarade i dobit nakupljaju umjesto da budu podijeljeni ili raspodijeljeni.

Ovaj se porez ne odnosi na osobne holding tvrtke, neprofitne organizacije ili pasivne strane investicijske tvrtke.

Taj porez nametnuo je IRS kako bi spriječio korporacije da skupljaju zaradu, a ne distribuiraju ih dioničarima u obliku dividendi, čime se izbjegavaju porez na dividende.

S korporacije - ne oporezuju se kao korporacije

S korporacije oporezuju se na drugačiji način od korporacija. Dioničari S korporacije oporezuju se njihovim postotnim udjelom u oporezivom dohotku, koji im se prenosi na osobne porezne prijave.