Unatoč tome, ponavljajuće pitanje ima veze s povezanim i nepovezanim poslovnim prihodima od prodaje usluga ili robe neprofitnim organizacijama.
Prvo, neprofitne organizacije moraju razumjeti razliku između povezanih i nepovezanih poslovnih prihoda .
Prva jednostavno znači da prihodi podupiru misiju organizacije.
Na primjer, simfonijski orkestar prodaje ulaznice za svoje nastupe. Ti su nastupi očito povezani s misijom. S druge strane, ako neprofitna organizacija odluči prodati balone po tržišnim stopama širom javnosti, prihod bi vjerojatno bio povezan s misijom.
Međutim, je li prihod povezan ili nepovezan složen je s mnogim izuzecima i nijansi. Na primjer, ako su te balone prodavali volonterska radna snaga, prihod bi se mogao smatrati misijom.
Slično tome, prihod od sladoleda koju vodi neprofitna organizacija koja zapošljava fizički osporene mladeži da neprofitna organizacija postoji, vjerojatno bi bila u kategoriji koja se odnosi na misiju.
Ako se dohodak ispostavi da nije povezan s poslom neprofitne organizacije, tada postaje pitanje koliko je prihoda prihvatljiv.
Mnoge velike neprofitne organizacije poput sveučilišta i medicinskih centara stvaraju mnoge izvore prihoda, neke povezane i neke ne.
Utvrđivanje da li duguju poreze na bilo koji od tih prihoda zahtijeva mozak više od jednog poreznog odvjetnika.
Za male neprofitne organizacije, pitanja bi trebala biti mnogo jednostavnija, ali dobrotvorne organizacije moraju razmišljati o povezanom i nevezanom pitanju prije nego što počnu bilo kakvu poslovnu aktivnost.
Kako bih pojašnjavao ovo pitanje, pitao sam Emily Chan, odvjetnika koji se specijalizirao za neprofitne probleme, za njeno mišljenje.
Evo što je rekla:
Neprofitne organizacije općenito su ograničene u iznosu nepovezanih poslovnih aktivnosti koje mogu provesti.
Međutim, Unutarnja Revenue Service (IRS) nije bila konkretna o tome koliko se dopustivih zarada može ostvariti nepovezanim izvorima.
Iako ne postoji ograničenje stalnog postotka, postoje dva glavna razloga zbog kojih nepovezani poslovni prihodi povećavaju zabrinutost javnim dobrotvornim organizacijama i većini drugih organizacija koje se oslobađaju poreznosti u odjeljku 501 (c) Unutarnjeg prihoda.
- Prvo, nepovezani poslovni prihodi oporezuju se po poreznoj stopi poreza na dobit (tj. Podliježu nepovezanim porezima na poslovni porez (UBIT).
- Drugo, organizacija koja se oslobađa izuzeća ne može sudjelovati u više od neprocjenjive količine nepovezane poslovne djelatnosti bez opasnosti od gubitka statusa oslobođenja od plaćanja poreza .
"Neovisno poslovanje" definira IRS kao trgovina ili posao koji se redovito provodi , a ne u najvećoj mjeri vezan uz izuzeće svrhe organizacije.
Povezano poslovanje znači da aktivnost koja stvara dohodak podržava organizaciju izuzete svrhe i ne samo da proizvodi prihode.
Nije li najvažnija činjenica da li aktivnost proizvodi dohodak ili ne. No, ono što je važno je da ta aktivnost podupire misiju organizacije .
Analiza povezanih i nepovezanih poslovnih aktivnosti može postati vrlo složena. Primjerice, pojedinačne stavke koje se prodaju u muzejskoj trgovini mogu se svrstati u oba smjera.
Postoje i iznimke od pravila iz odjeljka 513 (a) za određene aktivnosti u odjeljku Internal Revenue Code.
Te iznimke uključuju:
- Aktivnosti koje vode volonteri
- Aktivnosti se provode radi lakšeg članstva, studenata, pacijenata, službenika ili zaposlenika
- Prodavanje darovane robe. (Pasivni prihod, kao što su kamate, dividende, iznajmljuje i autorska prava također je općenito isključen iz nepovezanih poslovnih prihoda.
Ozbiljna pitanja vjerojatno će postojati pod nepovezanim pravilima poslovnih prihoda za organizaciju s više od 50 posto ukupnog bruto dohotka proizvedenog iz nepovezane poslovne djelatnosti.
Međutim, propisi su neprecizni o tome gdje treba crtati red ispod te oznake od 50 posto.
Bez ograničenog postotnog ograničenja od IRS-a, pravni savjetnici često koriste različite pravila palca, iako je 20 posto uobičajeno.
Organizacije trebaju tražiti prikladno savjetovanje ili stručnost prilikom uključivanja u poslovne aktivnosti.
Ako aktivnosti ne zadovoljavaju definiciju nepovezanog posla ili se spadaju u izuzetak ili isključenje, organizacija može imati puno veću fleksibilnost u načinu na koji se angažira u takvim aktivnostima, a da ne izazove nikakve kazne.
Resursi:
IRS publikacija 598 - Porez na nepovezane poslovne prihode izuzetih organizacija
Da li moja neprofitna organizacija treba platiti porez? Razumijevanje neovisnog poreza na dobit, NPQ, 12/25/2011
Ova se priopćenje nije napisala niti je namijenjena korištenju i ne smije se koristiti od bilo kojeg poreznog obveznika u svrhu (i) izbjegavanja bilo kakve porezne kazne u skladu s Internal Revenue Code-om, ili (ii)