Kada je dobit dobro i kada nije
Što trebate znati o neprofitnim "dobitima"? Kako razlučiti porezne poslovne aktivnosti i one koji nisu oporezivi? Kakva je sva ta zabrinutost oko "nepovezanih" poslovnih aktivnosti?
Iako neprofitne organizacije nisu stvorene za ostvarivanje profita, ponekad ih imaju. Dobit se ne odbacuje neprofitnoj organizaciji sve dok je dobit ostvarena kroz poslove povezane s poslom.
Međutim, neki su dobici oporezivi, a neka zarada nije. Mnoge neprofitne organizacije sudjeluju u "srodnim" poslovnim aktivnostima kako bi pomogle u održavanju njihove osnovne misije. Svaka dobit od takve djelatnosti je oslobođena od plaćanja poreza.
Što je poslovna aktivnost povezana s misijom?
Koristimo primjer muzeja koji nudi ljetne tečajeve srednjoškolcima u umjetničkoj aprecijaciji uz naknadu. Budući da muzejska misija uključuje obrazovanje javnosti o umjetnosti, prihod od takvih tečajeva je oslobođen od plaćanja poreza.
Dobit iz "nepovezane poslovne djelatnosti" može biti oporeziva. Porez se naziva UBIT (nepovezan porez na dobit). Primjer bi mogao biti ako muzej objavljuje časopis koji nosi reklamu koja nema nikakve veze s poslom umjetničkog obrazovanja i očuvanja. Prihod od oglašavanja bio bi nepovezan i oporeziv.
Što je nepovezana poslovna aktivnost?
IRS kaže da nepovezana poslovna aktivnost ima ta tri atributa:
- To je trgovina ili posao,
- Redovito se izvodi, i
- Nije bitno povezano s unapređenjem izuzeće organizacije.
Dakle, vaša neprofitna predškolska prodaja za pečenje koja je jednom bila u prodaji, ne bi se kvalificirala za UBIT, ali bi vjerojatno trebala voditi pizzerije na strani.
Koliko li neovisni poslovni prihod dopušta IRS?
Pitao sam Emily Chan, neprofitnog odvjetnika, za njezino mišljenje.
Evo što je rekla:
Neprofitne organizacije općenito su ograničene u iznosu nepovezanih poslovnih aktivnosti koje mogu provesti.
Međutim, Unutarnja Revenue Service (IRS) nije bila konkretna o tome koliko se dopustivih zarada može ostvariti nepovezanim izvorima.
Iako ne postoji ograničenje stalnog postotka, postoje dva glavna razloga zbog kojih nepovezani poslovni prihodi povećavaju zabrinutost javnim dobrotvornim organizacijama i većini drugih organizacija koje se oslobađaju poreznosti u odjeljku 501 (c) Unutarnjeg prihoda.
- Prvo, nepovezani poslovni prihodi oporezuju se po poreznoj stopi poreza na dobit (tj. Podliježu nepovezanim porezima na poslovni porez (UBIT).
- Drugo, organizacija koja se oslobađa izuzeća ne može sudjelovati u više od neprocjenjive količine nepovezane poslovne djelatnosti bez opasnosti od gubitka statusa oslobođenja od plaćanja poreza .
"Neovisno poslovanje" definira IRS kao trgovina ili posao koji se redovito provodi , a ne u najvećoj mjeri vezan uz izuzeće svrhe organizacije.
Povezano poslovanje znači da aktivnost koja stvara dohodak podržava organizaciju izuzete svrhe i ne samo da proizvodi prihode.
Nije li najvažnija činjenica da li aktivnost proizvodi dohodak ili ne. No, ono što je važno je da ta aktivnost podupire misiju organizacije .
Analiza povezanih i nepovezanih poslovnih aktivnosti može postati vrlo složena. Primjerice, pojedinačne stavke koje se prodaju u muzejskoj trgovini mogu se svrstati u oba smjera.
Postoje i iznimke od pravila iz odjeljka 513 (a) za određene aktivnosti u odjeljku Internal Revenue Code.
Te iznimke uključuju:
- Aktivnosti koje vodi volonterska radna snaga
- Aktivnosti se provode radi lakšeg članstva, studenata, pacijenata, službenika ili zaposlenika
- Prodavanje darovane robe. (Pasivni prihod, kao što su kamate, dividende, iznajmljuje i autorska prava također je općenito isključen iz nepovezanih poslovnih prihoda.
Ozbiljna pitanja vjerojatno će postojati pod nepovezanim pravilima poslovnih prihoda za organizaciju s više od 50% ukupnog bruto dohotka proizvedenog iz nepovezane poslovne djelatnosti.
Međutim, propisi su neprecizni o tome gdje se crtati linija ispod te oznake od 50%.
Bez ograničenog postotka ograničenja od IRS, pravni savjetnici često koriste različite pravila palca, iako 20% je čest.
Organizacije trebaju tražiti prikladno savjetovanje ili stručnost prilikom uključivanja u poslovne aktivnosti.
Ako aktivnosti ne zadovoljavaju definiciju nepovezanog posla ili se spadaju u izuzetak ili isključenje, organizacija može imati puno veću fleksibilnost u načinu na koji se angažira u takvim aktivnostima, a da ne izazove nikakve kazne.
Iako se neprofitna organizacija može baviti nepovezanim poslovnim aktivnostima i platiti porez na dobit, važno je biti oprezan. U najmanju ruku, shvatite jesu li vaše poslovanje oporezive, djelomično oporezive ili oporezive. Vaš računovođa može sve ovo vidjeti za vas.
Previše nepovezanih komercijalnih aktivnosti može potaknuti IRS da drugi pogled na status 501 (c) (3) oslobođen od plaćanja poreza . Evo što treba paziti:
- Pobrinite se da vaša poslovna aktivnost ne apsorbira previše resursa od osoblja ili volontera. Uvijek imajte na umu što je vaše poslanje. Usredotočite većinu svojih resursa na to.
- Nemojte dopustiti da prihodi od poslovnih pothvata postanu preveliki postotak vašeg ukupnog godišnjeg dohotka. Javne dobrotvorne organizacije moraju dobiti najveći dio svojih prihoda od javnosti, kao što su donacije ili naknade iz programa povezanih s misijom.
- Dostavite odgovarajuće porezne obrasce ako imate 1000 dolara ili više bruto prihoda od nepovezane poslovne djelatnosti. Morate priložiti obrazac 990-T kada datotekujete 990, 990-EZ ili 990-PF .
Nepovezana poslovna aktivnost je nezgrapan prostor, stoga se savjetujte s pravnim savjetnikom i vašim poreznim stručnjakom prije nego što prijeđete na sve što bi moglo potaknuti UBIT. IRS pruža detalje o nepovezanim porezima na dohodak na svojoj web stranici.
Natrag na FAQ o pokretanju neprofitne organizacije